Теоретические аспекты управления активными операциями банка, Понятие и структура активных операций банка - Управление активными операциями банка и его совершенствование на примере АО "ОТП банк"
Понятие и структура активных операций банка
Важнейшей задачей управления банком является задача управления его активами с целью максимизации доходности и надежности (минимизации риска).
В связи с этим необходимо дать понятие активов банка. Сформулируем определение понятия активов банка - для этого предварительно необходимо проанализировать мнения различных авторов (см. данные таблицы 1).
Таблица 1. Определение понятия "активы банка" в формулировках различных авторов
Автор |
Формулировка понятия "активы банка" |
Кириченко А. А. [17] |
Активы банка - объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку |
Сухова Л. Ф. [10] |
Активы банка (банковские активы) - объекты, в которые размещаются собственные и заемные ресурсы банка |
Тавасиев А. М. [11] |
Активы банка - это объекты собственности банка, имеющие денежную оценку, используемые с целью получения прибыли |
Коробов Ю. И. [13] |
Активами банков обычно именуют все их имущество, которое может быть оценено с денежной точки зрения |
Таким образом, рассмотрев формулировки понятия "активы банка", предложенные различными авторами, необходимо сделать вывод, что активы банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли.
Существуют различные подходы к классификации структуры активов банка, представленные на рис. 1 [14].
С точки зрения размещения банковские активы подразделяются на
- -кассовую наличность и приравненные к ней средства; -инвестиции в ценные бумаги; -ссуды; -здания и сооружения.
В России управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий.
Первая составляющая банковских активов - "Наличные деньги и приравненные к ним средства". Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках.
Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг.
Статья "Наличные деньги и приравненные к ним средства" включает средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования.
Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности.
Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья "Наличные деньги и приравненные к ним средства" наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.
Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.
С точки зрения ликвидности активы банка Лаврушин О. И. подразделяет на:
- -высоколиквидные активы (т. е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); -ликвидные активы; -активы долгосрочной ликвидности.
С точки зрения доходности активы представлены в виде трех основных разделов [24]:
- А) активы, не приносящие доход; Б) активы, приносящие доход; В) иммобилизованные активы банка.
Рассмотрим состав и структуру активов банка, в соответствии с которой будем проводить анализ активов.
Наименование статей актива банка приведено в табл. 2.
Таблица 2. Состав и структура активов банка с точки зрения доходности
Состав активов |
Структура активов |
Активы, не приносящие доход |
Денежные средства и счета в Центральном банке РФ |
Прочие активы | |
Активы, приносящие доход |
Средства в кредитных организациях |
Чистые вложения в ценные бумаги | |
Чистая ссудная задолженность | |
Иммобилизованные активы |
Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации |
Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы | |
Расходы будущих периодов |
На сегодня существуют различные позиции в понимании "оптимальности" структуры активов банка. По методике Суховой Л. Ф. оптимальной признается следующая структура активов банка [10]:
- -денежные средства, все корреспондентские счета, средства в фонде обязательных резервов (ФОР) - около 30%. -предоставленные кредиты и размещенные депозиты - 49-50%. -все вложения в ценные бумаги - не более 10-12%. -основные средства и нематериальные активы - 7-8%. -прочие активы - не более 2%.
По методике Кириченко А. А. [17] оптимальным для банка будет такое состояние активов, где:
- -работающие активы (кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия, другие доходные активы - при наличии) - составляют 75-85% активов. -неработающие активы (активы-нетто за минусом величины работающих активов) - 15-25% активов.
По мнению Батраковой Л. Г., при анализе структуры активов банка аналитик должен обратить внимание на следующие показатели [20]:
- - на показатель доли работающих активов в балансе банка. У банка таких активов должно быть не менее 50% (в зарубежной практике - 75-80%). Чрезмерная отягощенность банка "плохими" активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потери ликвидности; - на показатели соотношения основных видов работающих активов в совокупных активах банка (кредитов и ценных бумаг).
Считается, что [20]:
- - доля кредитов в портфеле активов банка не должна быть менее 40%, но и не должна превышать 60-65% валюты баланса (в зарубежной практике допустимо значение - не более 80%); -доля вложений в ценные бумаги - должна находиться в пределах 20-25% активов банка, но не более 25%
При этом, по мнению Батраковой Л. Г. высокие значения долей кредитов и вложений в ценные бумаги являются для банка оптимальными, если и кредитный и инвестиционный его портфели являются достаточно диверсифицированными [20].
Операции с активами банка производятся посредством активных операций. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в нескольких ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка.
Рассмотрим подходы разных авторов к определению активных операций банка. Для этого необходимо воспользоваться данными табл. 3.
Таблица 3. Подходы разных авторов к определению активных операций банка
Автор |
Подход к определению активных Операций банка |
Жуков Е. Ф. [21] |
Активные операции банков - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся у них денежные средства |
Козловская Е. А. [22] |
Активные операции банков - размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль. |
Лаврушин О. И. [24] |
Активные операции банков - размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния активных операций зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка. |
Бернштам Е. М. [9] |
Активные банковские операции - учетно-кредитные операции банков и банковские инвестиции |
Поляков В. П. [28] |
Активные операции направлены на получение банком прибыли за счет начисления процентов на предоставляемые кредиты и займы. В активных сделках банк выступает в качестве кредитора (заимодавца). |
Обобщив различные точки зрения на понимание сущности активов и активных операций, можно выделить следующие их особенности, а именно:
- -это балансовое понятие, которое отражает явление в виде запаса, остатка, но не потока денежных средств; -они производны от активных операций и являются их результатом. Они фиксируют в сальдированном виде состояние динамичной активной операции на какой-то момент времени; -связаны с размещением средств и выступают результатом трансформации пассивов в активы;
Результативность активов выражается в достижении:
- -конечных и промежуточных целей банка как субъекта хозяйствования - сохранение банка на основе поддержания его ликвидности и роста банка на основе обеспечения его доходности; -целей акционеров и вкладчиков - получение ими оптимальных доходов; -комплексного и качественного обслуживания клиентов; -обеспечения необходимого уровня оплаты труда в соответствии с трудовыми затратами и качеством труда работников банка.
В соответствии с отмеченными особенностями уточним дефиницию "активы". Активы - это отражение в балансе банка размещения средств в виде остатка на какой-то момент времени с целью:
- -обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение; -получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка; -комплексного обслуживания клиентов.
Анализ мировоззрений на предмет понимания активных (условно активных) операций позволяет выделить особенности данного понятия, которое включает в понятие активных операций следующие аспекты:
- -динамичный процесс, находящий отражение в бухгалтерском аспекте в виде потока (оборота по дебету и кредиту) и фиксируемый на определенный момент (в состоянии покоя) в виде остатка активов; -посредник между активами и пассивами, трансформатор первых во вторые; являются управляющей системой по отношению к активам;
Результативность активных операций выражается в достижении тех же целей, что стоят перед активами.
Таким образом, активные операции - это денежный поток, процесс, трансформирующий пассивы в активы и активно воздействующий на активы с целью:
- -обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение; -получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка; -комплексного обслуживания клиентов [20].
Приведенные понятия активов и активных операций имеют бухгалтерскую интерпретацию. Выделение бухгалтерского аспекта понятия банковских активов позволяет установить субординацию между активами и активными операциями. Первостепенное значение активных операций по сравнению с активами подчеркивает важность организации активных операций, т. е. управления активами для достижения установленных целей. Чтобы понять подходы к управлению активами банка, наряду с бухгалтерской, нужна экономическая трактовка банковских активов.
В первом случае мы исходили из трактовки ресурсов как арифметической суммы статей пассивов, т. е. из их "физических" форм в виде межбанковских кредитов, депозитов и т. д. Во втором случае, мы опираемся на понятия: активов как активного (банковского) продукта, ресурсов как источников финансирования активов и экономического потенциала как потенциальной способности приобретать финансовые активы.
Похожие статьи
-
По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения. В соответствии с международными стандартами активы обычно...
-
Экономическая сущность активных операций Активные операции -- это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли....
-
Анализ активных операций - Система управления активами коммерческого банка
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Управление...
-
Экономическая сущность и роль активных и пассивных операций Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа...
-
Сущность и значение активных операций КБ Активы банка - это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От...
-
Управление и оптимизация активных операций Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов...
-
Понятие, классификация и структура доходов банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса...
-
Виды операций коммерческих банков Банковскими операциями по российскому законодательству являются операции, которые могут осуществлять исключительно...
-
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству...
-
Анализ активных операций Банка Активные операции АО "Банк ЦентрКредит" составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов...
-
Рассмотрим отечественный опыт в области решения проблем в области управления активами банка. Кроме того, представим отдельные элементы зарубежной...
-
Активные операции коммерческих банков - Коммерческие банки, их развитие
Характеристика основных видов активных операций. Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки...
-
Сущность кредитных операций Традиционное представление в экономической литературе о кредитном процессе связано с формированием кредитной политики,...
-
Кредитная политика банков второго уровня Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость...
-
Введение - Управление активными операциями банка и его совершенствование на примере АО "ОТП банк"
Актуальность исследуемой темы заключается в том, что, если анализ пассивных операций есть анализ ресурсов банка, то анализ активных - анализ направления...
-
Организационно-экономические основы АО "Цеснабанк" ЦеснаБанк является акционерным обществом. Костанайский районный филиал входит в сеть филиалов...
-
Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка Прибыль - это сложная экономическая категория, представляющая собой...
-
Общая характеристика банка ОТП Банк - до февраля 2008 года Инвестсбербанк - был образован в 1994 году. В 2006 году банк вошел в одну из крупнейших...
-
Состав и структура кредитного портфеля коммерческого банка Одним из наиболее важных элементов деятельности коммерческого банка является формирование...
-
Экономическая сущность банковского депозита Депозитные операции являются одними из основных банковских операций (пассивных). Прием вкладов, то есть...
-
Анализ и управление банковскими активами, Анализ структуры активов - Банковские операции
Анализ структуры активов Банк должен заботиться о структуре своих активов, которая во многом зависит от качества активов. Понятие качество активов...
-
Пассивные операции коммерческих банков Пассивные операции - операции по формированию банковских ресурсов. Они имеют важное значение для любого...
-
Структура и общая характеристика пассивных операций банков Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое...
-
Понятие и структура кредитно-денежной системы Кредитно-денежная система - это совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования,...
-
В банковской практике при оценке риска в основном принимают во внимание вероятность некредитоспособности клиентов, резкого ухудшения их финансового...
-
Методы управления активами КБ - Управление активами коммерческого банка
Управление активами заключается в наиболее рациональном размещении собственных и привлеченных средств банка в различные виды активов. При управлении...
-
Экономическая сущность банковских услуг Рассматривая этапы развития банковской системы в Казахстане, мы наблюдаем картину сокращения банковских...
-
Банковская система: сущность, структура, цели Банковская система является неотъемлемой частью экономики любого государства. Банки организуют денежный...
-
Основные виды банковских операций Рассматривая все банковские операции и услуги можно выделить две большие группы: 1) активные операции; 2) пассивные...
-
Роль и значение пассивов коммерческого банка Пассивы - это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая...
-
Технология банковского дела будет полностью понятна, если раскрыть содержание операций коммерческих банков по их балансу. Пассивным операциям здесь...
-
Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление...
-
Под собственными средствами (капиталом) банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической...
-
Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось...
-
Необходимым условием прибыльности коммерческого банка является его доходность. При этом для того чтобы банк был прибыльным, необходимо, чтобы его доходы...
-
Понятие банковских карт Широкое распространение безналичных денежных расчетов, рост объемов платежей способствовали увеличению трудоемкости банковских...
-
Основы управления активами против кредитного риска в банках Важной особенностью казахстанских коммерческих банков является то, что их деятельность в...
-
Понятие, роль и классификация депозитов в формировании ресурсной базы коммерческого банка Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и,...
-
Инвестиционные операции - Управление активами коммерческого банка
Под инвестиционной деятельностью банка обычно понимают его деятельность на рынке ценных бумаг по вложению средств в ценные бумаги от своего имени и по...
-
Финансово-экономические основы депозитных операций Исследуя сущность депозита в сфере банковских услуг, отмечают особенности, заключающиеся в его...
Теоретические аспекты управления активными операциями банка, Понятие и структура активных операций банка - Управление активными операциями банка и его совершенствование на примере АО "ОТП банк"