Теоретические аспекты управления активными операциями банка, Понятие и структура активных операций банка - Управление активными операциями банка и его совершенствование на примере АО "ОТП банк"

Понятие и структура активных операций банка

Важнейшей задачей управления банком является задача управления его активами с целью максимизации доходности и надежности (минимизации риска).

В связи с этим необходимо дать понятие активов банка. Сформулируем определение понятия активов банка - для этого предварительно необходимо проанализировать мнения различных авторов (см. данные таблицы 1).

Таблица 1. Определение понятия "активы банка" в формулировках различных авторов

Автор

Формулировка понятия "активы банка"

Кириченко А. А. [17]

Активы банка - объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку

Сухова Л. Ф. [10]

Активы банка (банковские активы) - объекты, в которые размещаются собственные и заемные ресурсы банка

Тавасиев А. М. [11]

Активы банка - это объекты собственности банка, имеющие денежную оценку, используемые с целью получения прибыли

Коробов Ю. И. [13]

Активами банков обычно именуют все их имущество, которое может быть оценено с денежной точки зрения

Таким образом, рассмотрев формулировки понятия "активы банка", предложенные различными авторами, необходимо сделать вывод, что активы банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли.

Существуют различные подходы к классификации структуры активов банка, представленные на рис. 1 [14].

С точки зрения размещения банковские активы подразделяются на

    -кассовую наличность и приравненные к ней средства; -инвестиции в ценные бумаги; -ссуды; -здания и сооружения.

В России управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий.

Первая составляющая банковских активов - "Наличные деньги и приравненные к ним средства". Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках.

Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг.

Статья "Наличные деньги и приравненные к ним средства" включает средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности.

Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья "Наличные деньги и приравненные к ним средства" наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

С точки зрения ликвидности активы банка Лаврушин О. И. подразделяет на:

    -высоколиквидные активы (т. е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); -ликвидные активы; -активы долгосрочной ликвидности.

С точки зрения доходности активы представлены в виде трех основных разделов [24]:

    А) активы, не приносящие доход; Б) активы, приносящие доход; В) иммобилизованные активы банка.

Рассмотрим состав и структуру активов банка, в соответствии с которой будем проводить анализ активов.

Наименование статей актива банка приведено в табл. 2.

Таблица 2. Состав и структура активов банка с точки зрения доходности

Состав активов

Структура активов

Активы, не приносящие доход

Денежные средства и счета в Центральном банке РФ

Прочие активы

Активы, приносящие доход

Средства в кредитных организациях

Чистые вложения в ценные бумаги

Чистая ссудная задолженность

Иммобилизованные активы

Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации

Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы

Расходы будущих периодов

На сегодня существуют различные позиции в понимании "оптимальности" структуры активов банка. По методике Суховой Л. Ф. оптимальной признается следующая структура активов банка [10]:

    -денежные средства, все корреспондентские счета, средства в фонде обязательных резервов (ФОР) - около 30%. -предоставленные кредиты и размещенные депозиты - 49-50%. -все вложения в ценные бумаги - не более 10-12%. -основные средства и нематериальные активы - 7-8%. -прочие активы - не более 2%.

По методике Кириченко А. А. [17] оптимальным для банка будет такое состояние активов, где:

    -работающие активы (кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия, другие доходные активы - при наличии) - составляют 75-85% активов. -неработающие активы (активы-нетто за минусом величины работающих активов) - 15-25% активов.

По мнению Батраковой Л. Г., при анализе структуры активов банка аналитик должен обратить внимание на следующие показатели [20]:

    - на показатель доли работающих активов в балансе банка. У банка таких активов должно быть не менее 50% (в зарубежной практике - 75-80%). Чрезмерная отягощенность банка "плохими" активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потери ликвидности; - на показатели соотношения основных видов работающих активов в совокупных активах банка (кредитов и ценных бумаг).

Считается, что [20]:

    - доля кредитов в портфеле активов банка не должна быть менее 40%, но и не должна превышать 60-65% валюты баланса (в зарубежной практике допустимо значение - не более 80%); -доля вложений в ценные бумаги - должна находиться в пределах 20-25% активов банка, но не более 25%

При этом, по мнению Батраковой Л. Г. высокие значения долей кредитов и вложений в ценные бумаги являются для банка оптимальными, если и кредитный и инвестиционный его портфели являются достаточно диверсифицированными [20].

Операции с активами банка производятся посредством активных операций. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в нескольких ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка.

Рассмотрим подходы разных авторов к определению активных операций банка. Для этого необходимо воспользоваться данными табл. 3.

Таблица 3. Подходы разных авторов к определению активных операций банка

Автор

Подход к определению активных

Операций банка

Жуков Е. Ф. [21]

Активные операции банков - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся у них денежные средства

Козловская Е. А. [22]

Активные операции банков - размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль.

Лаврушин О. И. [24]

Активные операции банков - размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния активных операций зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка.

Бернштам Е. М. [9]

Активные банковские операции - учетно-кредитные операции банков и банковские инвестиции

Поляков В. П. [28]

Активные операции направлены на получение банком прибыли за счет начисления процентов на предоставляемые кредиты и займы. В активных сделках банк выступает в качестве кредитора (заимодавца).

Обобщив различные точки зрения на понимание сущности активов и активных операций, можно выделить следующие их особенности, а именно:

    -это балансовое понятие, которое отражает явление в виде запаса, остатка, но не потока денежных средств; -они производны от активных операций и являются их результатом. Они фиксируют в сальдированном виде состояние динамичной активной операции на какой-то момент времени; -связаны с размещением средств и выступают результатом трансформации пассивов в активы;

Результативность активов выражается в достижении:

    -конечных и промежуточных целей банка как субъекта хозяйствования - сохранение банка на основе поддержания его ликвидности и роста банка на основе обеспечения его доходности; -целей акционеров и вкладчиков - получение ими оптимальных доходов; -комплексного и качественного обслуживания клиентов; -обеспечения необходимого уровня оплаты труда в соответствии с трудовыми затратами и качеством труда работников банка.

В соответствии с отмеченными особенностями уточним дефиницию "активы". Активы - это отражение в балансе банка размещения средств в виде остатка на какой-то момент времени с целью:

    -обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение; -получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка; -комплексного обслуживания клиентов.

Анализ мировоззрений на предмет понимания активных (условно активных) операций позволяет выделить особенности данного понятия, которое включает в понятие активных операций следующие аспекты:

    -динамичный процесс, находящий отражение в бухгалтерском аспекте в виде потока (оборота по дебету и кредиту) и фиксируемый на определенный момент (в состоянии покоя) в виде остатка активов; -посредник между активами и пассивами, трансформатор первых во вторые; являются управляющей системой по отношению к активам;

Результативность активных операций выражается в достижении тех же целей, что стоят перед активами.

Таким образом, активные операции - это денежный поток, процесс, трансформирующий пассивы в активы и активно воздействующий на активы с целью:

    -обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение; -получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка; -комплексного обслуживания клиентов [20].

Приведенные понятия активов и активных операций имеют бухгалтерскую интерпретацию. Выделение бухгалтерского аспекта понятия банковских активов позволяет установить субординацию между активами и активными операциями. Первостепенное значение активных операций по сравнению с активами подчеркивает важность организации активных операций, т. е. управления активами для достижения установленных целей. Чтобы понять подходы к управлению активами банка, наряду с бухгалтерской, нужна экономическая трактовка банковских активов.

В первом случае мы исходили из трактовки ресурсов как арифметической суммы статей пассивов, т. е. из их "физических" форм в виде межбанковских кредитов, депозитов и т. д. Во втором случае, мы опираемся на понятия: активов как активного (банковского) продукта, ресурсов как источников финансирования активов и экономического потенциала как потенциальной способности приобретать финансовые активы.

Похожие статьи




Теоретические аспекты управления активными операциями банка, Понятие и структура активных операций банка - Управление активными операциями банка и его совершенствование на примере АО "ОТП банк"

Предыдущая | Следующая