Оценка экономической эффективности туристского агенства "Море удовольствий" - Анализ стратегического управления и разработка мероприятий по перспективному развитию туристской фирмы "Море Удовольствий"
Туристское агенство "Море удовольствий" существует на рынке с 2007 года. За это время турфирма успела довольно успешно развиться. Турагентство специализируется на выездном туризме. Оно предлагает услуги по бронированию авиа и жд билетов. Так же в этом турагентстве можно получить консультацию по поводу документов, необходимых для оформления виз и загранпаспортов. "Море удовольствий" работает только с ведущими надежными туроператорами с безупречной репутацией. Среди них Тез Тур, Корал Травел, Пегас Туристик, Натали Турс, Библио Глобус и многие другие.
В этой главе произведем анализ издержек производства в турфирме "Море удовольствий". Штатное расписание турфирмы - 3 человека, но нет специалиста, который так необходим для разработки стратегического планирования и управления организацией.
Турагентство "Море удовольствий" осуществляет в среднем реализацию 150 турпутевок в сезонный месяц (для турфирмы 4 сезонных месяца в году) и 30 путевок в несезонное время (8 месяцев). Путевки приобретаются у туроператора по ориентировочной цене 22 000 рублей за штуку. Условия предельной рентабельности цены по отрасли 20 процентов.
Расчет материальных затрат:
- 200 путевок (койко-мест, посетителей) * 4 мес. = 800 путевок (за сезонный период). 50 путевок (койко-мест, посетителей) * 8 мес. = 400 путевок (в несезонное время).
Плановая загрузка производственной мощности = 800 + 400 = 1 200 путевок (за год).
Материальные затраты (оплаченные услуги сторонних организаций):
- - Стоимость перевозки туристов =1 200 000. - Стоимость размещения = 2 280 000 (проживание и питание на условия завтрака либо полупансиона или пансиона). - Стоимость посещения достопримечательностей =480 000 (экскурсий, анимации, оздоровительных услуг и т. д.). - Сопутствующие (вспомогательные) услуги = 360000. - Стоимость инклюзив-тура (продажа одного тура) = 22000.
Товарооборот внутрипроизводственный (производственная себестоимость или нормируемые оборотные средства) = 22 000 * 1200 = 26 400000.
Фирма характеризуется следующими расчетными показателями производственно-хозяйственной деятельности:
Средний уровень зарплаты составляет 25 000 при штатном расписании 3 человек.
Единые социальные выплаты (отчисления от ФОТ) исчислялся по ставке 30%.
ЕСВ = 75 000* 12 * 0,3 =270000.
Арендная плата (амортизация) помещения 35 000 рублей в месяц и 420 000 рублей за год.
Амортизация офисного оборудования _при его стоимости в 900 000 рублей составила 50 000 рублей за год.
Услуги связи = 2000 рублей в месяц и 24 000 рублей в год.
Информационные услуги =37 000 рублей в год.
Сертификация турагентской деятельности = 20 000 рублей за год.
Ремонтный фонд до 3% от стоимости оборудования = 27 000 рублей в год.
Командировочные расходы составляют 5 000 рублей в месяц.
60 000 руб. (за год)
Отчисления на переподготовку и повышение квалификации = 3 000 рублей в месяц.
36 000 руб. (за год)
Банковские услуги оплачивались по ставке 3 %от товарооборота.
Составляют 792 000 руб.
Затраты на рекламу продвижения тура - до 5% от себестоимости.
1 320 000 руб.
Представительские расходы на контрактацию 2 % от себестоимости.
528 000 руб.
Премиальный фонд (бонусы) составлял 25 % от фонда оплаты труда.
- (6 250 за месяц) 225 000 (за год)
Страхование имущества в 20 000 рублей в год.
Оплата вневедомственной охраны в 7 000 месяц.
91 000 руб. (за год)
Расчет цены и выручки фирмы:
TC(общие издержки) = FC + VC
TC = 5 640 000 +3 504 000 = 9 144 000 руб.
AC(средние издержки)=TC / Q
AC = 9 139 000/ 1200 = 7 620 руб.
AFC = TFC / Q= 2 920 руб.
AVC = TVC / Q= 4 700 руб.
R (Средняя Прибыль)=1 524 руб. (R=AC*p),
Где р - среднеотраслевая рентабельность
P (Плановая цена)=9 144 руб.
(P=AC+R)
Выручка - нетто за год (TR - плановый объем продаж)= (P*Q)= 10 972 000 руб.
Среднемесячная выручка=TR/ 12= 914 000руб
Расчет по методу Direct-costing:
Валовая маржа(GM) = выручка от реализации - переменные издержки= 10 972 000 - 5 640 000= 5 332 000 руб.
Коэффициент валовой маржи (покрытие) = валовая маржа / выручка - нетто= 5 332 000/ 10 972 000= 0,486 = 49%
Постоянные издержки = 3 504 000 руб.
Порог рентабельности (BEP-критическая точка безубыточности) = сумма постоянных затрат / коэффициент валовой маржи = 3 504 000/0,49 = 7 151 020 руб.
Критический объем производства(Qmin) = сумма постоянных затрат / (цена за единицу - переменные затраты на единицу)= 3 504 000/ (9 144 - 4 700)= 788 шт.
Критическая цена реализации(Pmin) = Удельные постоянные(AFC) + Удельные переменные(AVC)= 7620 руб.
Запас финансовой прочности:
В рублях:
Выручка от реализации - Порог рентабельности = 10 972 000- 7 151 020= 3820 980 руб.
В % к выручке от реализации:
Выручка от реализации - Порог рентабельности в рублях / Выручка от реализации* 100% = 34, 8 %
По ценам:
Цена реализации - Критическая цена реализации / Цена реализации * 100% = 9144 - 7620 / 9144 * 100 % = 16, 7 %
Плановая Прибыль = Выручка - Общие затраты или Валовая маржа - Постоянные затраты = 10 972 00 -5 332 000- 3 504 000 =2 136 000 руб.
Чистая прибыль = плановая прибыль - налог на прибыль (20% от плановой прибыли или для МБ 6% от выручки)= 1 708 800 руб.
Сила воздействия операционного рычага (СВОР) = валовая маржа / чистая прибыль (на сколько % увеличится прибыль при росте на 1% выручки, т. е. определяет размер риска) = 3,1 %
Расчет доли бесполезных постоянных затрат:
Постоянные затраты * К использования производственной мощности = Постоянные затраты * (1 - К п. м.)
К п. м. = AFC / Цена тура - AVC = 0,66
Расчет доли бесполезных постоянных затрат определяет размер возможных резервов для роста производства
Доля бесполезных затрат = 2 920 * 0,34 = 992,8
Расчет объема продаж, дающего одинаковую прибыль по различным вариантам производства на основе внедрения мероприятий инновационной программы.
- - Если снизить аренду помещения до 360 000 руб., то в соответствии с новыми данными постоянные издержки равны 3 444 000 руб. (FC нов.). - Если снизить затраты на рекламу до 980 000 руб.
В соответствии с новыми данными переменные издержки равны 5 300 000 (VC нов.)
AVC нов. = 4 416,7
Выручка от реализации, обеспечивающая постоянный результат при изменении одного из элементов рентабельности:
Валовая маржа новая = 5 672 000 руб. Коэффициент валовой маржи новый = 52%
Валовая маржа новая / Коэффициент валовой маржи новый * Цена новая = 496 руб.
Валовая маржа первоначальная / Коэффициент валовой маржи новый * Цена= 466 руб.
Рентабельность производства = Плановая прибыль / TC *100%= 23%
Рентабельность продаж = Плановая прибыль / TR*100% = 19,5 %
Стратегический управленческий персонал туристский
Вывод: анализируя выше представленные экономические показатели эффективности деятельности организации, можно судить о том, что проводимые мероприятия несут положительную тенденцию увеличения доходности предприятия. Рассмотрев, полученные в результате расчетов, показатели, можно сделать вывод о том, что данное турагентство является конкурентоспособным на рынке и работает рентабельно. На это указывают такие показатели как рентабельность производства равная 23%, а также рентабельность продаж, которая составляет 19,5 %.Турагентство не только покрывает издержки, но и приносит чистую прибыль в размере 1 708 800 руб.
В связи с ростом объем продаж, увеличивается заработная плата сотрудникам. Программа адаптации позволит сотрудникам осознавать собственную значимость и стараться делать работу лучше, что предполагает максимальное внимание к клиенту. На основании этого, повысится имидж туристского агентства, его конкурентоспособность и возрастет спрос на услуги агентства.
Похожие статьи
-
Разработанный план мероприятий по совершенствованию деятельности ООО "Меркурий" представлен на рисунке 3. Рисунок 3 План мероприятий по совершенствованию...
-
Жизненный цикл рисковой ситуации и цикл управления рисками стратегического развития ОАО "РЖД" Теория управление рисками -- область научного управления,...
-
Характеристика деятельности туристической фирмы Туристическая компания "MAX TOUR INTERNATIONAL" успешно работает на рынке туристских услуг с 2001 года и...
-
Мероприятия по созданию Женского клуба за счет диверсификации Рассмотренные во 2 разделе тенденции, обеспечивающие высокий уровень диверсификации салона,...
-
Существуют 4 основные стратегические альтернативы: Ограниченный рост. Характерно установление целей от достигнутого, скорректированных с учетом инфляции....
-
Распределение ресурсов. Данный процесс включает планирование распределения ресурсов, таких как: материальные, финансовые, трудовые, информационные...
-
Для обоснования экономической эффективности необходимо определить затраты на создания Женского клуба, спрогнозировать прибыль, рассчитать рентабельность...
-
Произведем расчет трудоемкости технологической подготовки производства: ТрТл ПП = ТПр ПП + ТПр техосн + ТИзг(н-ч) Где ТПр ПП - трудоемкость...
-
Для эффективного функционирования системы управления повышением квалификации в рамках работы разработано Положение об обучении персонала. Положение об...
-
Для реализации предлагаемых мероприятий, компания "" готова использовать только собственные средства, а именно - средства нераспределенной прибыли....
-
Итак, еще раз уточним, что эффективность инновационной системы в данной работе будет рассчитываться как сумма эффективностей инновационных проектов. Как...
-
Общая характеристика ООО "Электротехника" ОАО "Электротехника", созданная в соответствии с Гражданским кодексом и Федеральным законом от 08.02.1998g....
-
Опираясь на данные анализа, проектом мероприятий было предложено увеличить объем реализации услуг для оптимизации финансовых результатов. Расчет...
-
Как показала оценка хозяйственной ЗАО "НаратСтеклоСтрой", предприятие находится в крайне неудовлетворительном финансовом состоянии. Отрицательная...
-
Организационно-экономическая характеристика предприятия Объектом исследования является ООО "Груз Групп" г. Ярославль. Ежегодно в Ярославле более десяти...
-
Проанализировав кадровую службу предприятия и систему управления персоналом в целом можно выделить ряд значительных недостатков, которые все вместе...
-
Любая фирма функционирует, имея связи с рынком: поставляя на него изделия, услуги и обеспечивая покупателей соответствующей информации. С рынка фирма...
-
После завершения этапа идентификации и анализа алгоритмом производится переход к этапам поиска альтернативных методов управления рисками и исполнения...
-
Предложения по совершенствованию организационной структуры ООО "Пит Стоп" Учитывая что, предприятие в финансовом положении ограничено, необходимо начать...
-
Таблица 2. Основные экономические показатели деятельности ресторана № п/п Наименование показателя Ед. изм. Величина показателя Отклонение 2009г. 2010 г....
-
Темп роста производства промышленной продукции в сопоставимых ценах за 2014 год к 2013 году составил 79,0%. Коэффициент ритмичности выпуска продукции в...
-
Экономическая эффективность управления организацией - многофакторное комплексное понятие. При оценке эффективности управления следует исходить из...
-
Таблица 6. Данные для оценки инновационной активности предприятия "Королевство красоты Лик" Показатель Условное обозначение 2012г. 2013г. 2014г. 1 2 3 4...
-
Разработка и внедрение программ совершенствования системы формирования кадрового потенциала требует определенных инвестиций, поэтому необходим анализ...
-
Качество как экономическая категория и объект управления Под качеством понимается совокупность свойств продукции (конструктивных, эстетических,...
-
SWOT - анализ Среди множества инструментов анализа рыночной позиции предприятия одним из наиболее наглядных является разработка SWOT-матрицы. Сущность...
-
Краткая характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью "" создано 28.08.2013 г. в соответствии с Гражданским Кодексом Российской...
-
Рассмотрим теперь основные данные внутреннего управленческого анализа предприятия: ТОО "MAX TOUR INTERNERNATIONAL" имеет линейно-функциональную структуру...
-
Самым эффективным методом анализа финансового состояния предприятия служит операционный анализ, называемый так же анализом "Издержки - Объем - Прибыль" ,...
-
Рассмотрим показатели финансовых результатов по итогам работы ООО "Амелия" за 3 года, представленные в таблице 8. Анализируя таблицу 8, видно что,...
-
Кадровый политика предприятие Рассчитаем затраты, связанные с внедрением системы адаптации персонала в ОАО "КЖБИ". Затраты заключаются в расходах на...
-
Произведем расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий по предотвращению несостоятельности банкротства. Рассмотрим, как предоставление...
-
Рассмотрим, какую эффективность имеют предложения по внедрению на потребительский рынок нового Жюль Вернского продукта и проведение кампании по...
-
Рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2013 - 2014 г. В качестве исходных данных возьмем данные статистической...
-
К наиболее распространенным методам оценки товарно-материальных запасов относятся следующие: 1. Метод поштучной оценки. Индивидуально описывается и...
-
Анализ эффективности - Антикризисное управление, как метод финансового оздоровления предприятия
Таблица Показатели анализа эффективности Показатель Значение Формула Рекомендуемое значение 01.01.03 01.01.04 01.01.05 Рентабельность продукции...
-
Показатели эффективности системы управления предприятием - Анализ системы управления предприятием
Оценка эффективности системы управления предприятием предполагает установку критериев их экономической эффективности. Самым важным критерием...
-
Анализ запасов в ООО "" Для конкурентоспособных предприятий склад выступает важным звеном технологического процесса. Аккумулированные на складе резервы...
-
В данной работе были предложены мероприятия по повышению эффективности организации рабочего времени персонала, и совершенствованию корпоративного...
-
Для расчета эффективности совершенствования организационной структуры произведем оценку абсолютного показателя качества организации P исходя из условия:...
Оценка экономической эффективности туристского агенства "Море удовольствий" - Анализ стратегического управления и разработка мероприятий по перспективному развитию туристской фирмы "Море Удовольствий"