Оценка экономической эффективности туристского агенства "Море удовольствий" - Анализ стратегического управления и разработка мероприятий по перспективному развитию туристской фирмы "Море Удовольствий"

Туристское агенство "Море удовольствий" существует на рынке с 2007 года. За это время турфирма успела довольно успешно развиться. Турагентство специализируется на выездном туризме. Оно предлагает услуги по бронированию авиа и жд билетов. Так же в этом турагентстве можно получить консультацию по поводу документов, необходимых для оформления виз и загранпаспортов. "Море удовольствий" работает только с ведущими надежными туроператорами с безупречной репутацией. Среди них Тез Тур, Корал Травел, Пегас Туристик, Натали Турс, Библио Глобус и многие другие.

В этой главе произведем анализ издержек производства в турфирме "Море удовольствий". Штатное расписание турфирмы - 3 человека, но нет специалиста, который так необходим для разработки стратегического планирования и управления организацией.

Турагентство "Море удовольствий" осуществляет в среднем реализацию 150 турпутевок в сезонный месяц (для турфирмы 4 сезонных месяца в году) и 30 путевок в несезонное время (8 месяцев). Путевки приобретаются у туроператора по ориентировочной цене 22 000 рублей за штуку. Условия предельной рентабельности цены по отрасли 20 процентов.

Расчет материальных затрат:

    200 путевок (койко-мест, посетителей) * 4 мес. = 800 путевок (за сезонный период). 50 путевок (койко-мест, посетителей) * 8 мес. = 400 путевок (в несезонное время).

Плановая загрузка производственной мощности = 800 + 400 = 1 200 путевок (за год).

Материальные затраты (оплаченные услуги сторонних организаций):

    - Стоимость перевозки туристов =1 200 000. - Стоимость размещения = 2 280 000 (проживание и питание на условия завтрака либо полупансиона или пансиона). - Стоимость посещения достопримечательностей =480 000 (экскурсий, анимации, оздоровительных услуг и т. д.). - Сопутствующие (вспомогательные) услуги = 360000. - Стоимость инклюзив-тура (продажа одного тура) = 22000.

Товарооборот внутрипроизводственный (производственная себестоимость или нормируемые оборотные средства) = 22 000 * 1200 = 26 400000.

Фирма характеризуется следующими расчетными показателями производственно-хозяйственной деятельности:

Средний уровень зарплаты составляет 25 000 при штатном расписании 3 человек.

Единые социальные выплаты (отчисления от ФОТ) исчислялся по ставке 30%.

ЕСВ = 75 000* 12 * 0,3 =270000.

Арендная плата (амортизация) помещения 35 000 рублей в месяц и 420 000 рублей за год.

Амортизация офисного оборудования _при его стоимости в 900 000 рублей составила 50 000 рублей за год.

Услуги связи = 2000 рублей в месяц и 24 000 рублей в год.

Информационные услуги =37 000 рублей в год.

Сертификация турагентской деятельности = 20 000 рублей за год.

Ремонтный фонд до 3% от стоимости оборудования = 27 000 рублей в год.

Командировочные расходы составляют 5 000 рублей в месяц.

60 000 руб. (за год)

Отчисления на переподготовку и повышение квалификации = 3 000 рублей в месяц.

36 000 руб. (за год)

Банковские услуги оплачивались по ставке 3 %от товарооборота.

Составляют 792 000 руб.

Затраты на рекламу продвижения тура - до 5% от себестоимости.

1 320 000 руб.

Представительские расходы на контрактацию 2 % от себестоимости.

528 000 руб.

Премиальный фонд (бонусы) составлял 25 % от фонда оплаты труда.

    (6 250 за месяц) 225 000 (за год)

Страхование имущества в 20 000 рублей в год.

Оплата вневедомственной охраны в 7 000 месяц.

91 000 руб. (за год)

Расчет цены и выручки фирмы:

TC(общие издержки) = FC + VC

TC = 5 640 000 +3 504 000 = 9 144 000 руб.

AC(средние издержки)=TC / Q

AC = 9 139 000/ 1200 = 7 620 руб.

AFC = TFC / Q= 2 920 руб.

AVC = TVC / Q= 4 700 руб.

R (Средняя Прибыль)=1 524 руб. (R=AC*p),

Где р - среднеотраслевая рентабельность

P (Плановая цена)=9 144 руб.

(P=AC+R)

Выручка - нетто за год (TR - плановый объем продаж)= (P*Q)= 10 972 000 руб.

Среднемесячная выручка=TR/ 12= 914 000руб

Расчет по методу Direct-costing:

Валовая маржа(GM) = выручка от реализации - переменные издержки= 10 972 000 - 5 640 000= 5 332 000 руб.

Коэффициент валовой маржи (покрытие) = валовая маржа / выручка - нетто= 5 332 000/ 10 972 000= 0,486 = 49%

Постоянные издержки = 3 504 000 руб.

Порог рентабельности (BEP-критическая точка безубыточности) = сумма постоянных затрат / коэффициент валовой маржи = 3 504 000/0,49 = 7 151 020 руб.

Критический объем производства(Qmin) = сумма постоянных затрат / (цена за единицу - переменные затраты на единицу)= 3 504 000/ (9 144 - 4 700)= 788 шт.

Критическая цена реализации(Pmin) = Удельные постоянные(AFC) + Удельные переменные(AVC)= 7620 руб.

Запас финансовой прочности:

В рублях:

Выручка от реализации - Порог рентабельности = 10 972 000- 7 151 020= 3820 980 руб.

В % к выручке от реализации:

Выручка от реализации - Порог рентабельности в рублях / Выручка от реализации* 100% = 34, 8 %

По ценам:

Цена реализации - Критическая цена реализации / Цена реализации * 100% = 9144 - 7620 / 9144 * 100 % = 16, 7 %

Плановая Прибыль = Выручка - Общие затраты или Валовая маржа - Постоянные затраты = 10 972 00 -5 332 000- 3 504 000 =2 136 000 руб.

Чистая прибыль = плановая прибыль - налог на прибыль (20% от плановой прибыли или для МБ 6% от выручки)= 1 708 800 руб.

Сила воздействия операционного рычага (СВОР) = валовая маржа / чистая прибыль (на сколько % увеличится прибыль при росте на 1% выручки, т. е. определяет размер риска) = 3,1 %

Расчет доли бесполезных постоянных затрат:

Постоянные затраты * К использования производственной мощности = Постоянные затраты * (1 - К п. м.)

К п. м. = AFC / Цена тура - AVC = 0,66

Расчет доли бесполезных постоянных затрат определяет размер возможных резервов для роста производства

Доля бесполезных затрат = 2 920 * 0,34 = 992,8

Расчет объема продаж, дающего одинаковую прибыль по различным вариантам производства на основе внедрения мероприятий инновационной программы.

    - Если снизить аренду помещения до 360 000 руб., то в соответствии с новыми данными постоянные издержки равны 3 444 000 руб. (FC нов.). - Если снизить затраты на рекламу до 980 000 руб.

В соответствии с новыми данными переменные издержки равны 5 300 000 (VC нов.)

AVC нов. = 4 416,7

Выручка от реализации, обеспечивающая постоянный результат при изменении одного из элементов рентабельности:

Валовая маржа новая = 5 672 000 руб. Коэффициент валовой маржи новый = 52%

Валовая маржа новая / Коэффициент валовой маржи новый * Цена новая = 496 руб.

Валовая маржа первоначальная / Коэффициент валовой маржи новый * Цена= 466 руб.

Рентабельность производства = Плановая прибыль / TC *100%= 23%

Рентабельность продаж = Плановая прибыль / TR*100% = 19,5 %

Стратегический управленческий персонал туристский

Вывод: анализируя выше представленные экономические показатели эффективности деятельности организации, можно судить о том, что проводимые мероприятия несут положительную тенденцию увеличения доходности предприятия. Рассмотрев, полученные в результате расчетов, показатели, можно сделать вывод о том, что данное турагентство является конкурентоспособным на рынке и работает рентабельно. На это указывают такие показатели как рентабельность производства равная 23%, а также рентабельность продаж, которая составляет 19,5 %.Турагентство не только покрывает издержки, но и приносит чистую прибыль в размере 1 708 800 руб.

В связи с ростом объем продаж, увеличивается заработная плата сотрудникам. Программа адаптации позволит сотрудникам осознавать собственную значимость и стараться делать работу лучше, что предполагает максимальное внимание к клиенту. На основании этого, повысится имидж туристского агентства, его конкурентоспособность и возрастет спрос на услуги агентства.

Похожие статьи




Оценка экономической эффективности туристского агенства "Море удовольствий" - Анализ стратегического управления и разработка мероприятий по перспективному развитию туристской фирмы "Море Удовольствий"

Предыдущая | Следующая