Анализ и оценка имущества - Пути финансового оздоровления предприятия с неудовлетворительной структурой баланса

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество - это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Данные аналитических расчетов приведены в таблицах 2, 3.

На основе данных аналитических таблиц 2, 3 можно сделать выводы об изменениях в имуществе ООО в 2001 году по сравнению с 2000 годом:

    1) в 2001 году общая стоимость имущества предприятия снизилась на 5,28%. Это изменение свидетельствует о спаде хозяйственной деятельности предприятия; 2) стоимость имущества уменьшилась на 11878 руб. Это сопровождалось внутренними изменениями в активе: при увеличении внеоборотных активов на 2410 руб. (прирост на 1,74%) и при уменьшении стоимости оборотных средств на 9468 руб. (снижение на 10,91%); 3) изменения во внеоборотных активах произошло из-за сокращения незавершенного строительства на 2410 руб. 4) уменьшение стоимости оборотных средств произошло вследствие уменьшения готовой продукции на 93,09%. Это самое крупное уменьшение из всех групп оборотных средств. Денежные средства сократились на 17100 руб. (снижение на 75,23%), при общем снижении имущества предприятия основное финансирование было направлено на формирование запасов, а также накопления дебиторской задолженности; 5) крупное увеличение удельного веса, наблюдается в расчетах с дебиторами - прирост дебиторской задолженности составил 246,74%. В 2000 году она была равна 4750 руб., а в 2001 году она составила 16470 руб.

На основе общей оценки активов в 2000 и 2001 годах выявлено снижение производственно-хозяйственного потенциала организации. Это изменение сопровождалось ростом внеоборотных средств и уменьшением стоимости оборотных активов.

В 2002 году по сравнению с 2001 годом произошли следующие изменения:

1) общая стоимость имущества снизилась за отчетный период на 0,94%.

Таблица 2 Изменение имущественного положения ООО за 2000-2002 гг. (руб.)

Показатели

2000 г.

2001 г.

2002 г.

Доля в итоге баланса

Доля в итоге раздела

2000 г.

2001 г.

2002 г.

2000 г.

2001 г.

2002 г.

Внеоборотные активы

1. ОС и прочие внеоборотные активы (строка 190)

138360

135950

139650

61,45

63,74

66,10

100,00

100,00

100,00

1.1. Нематериальные активы (строка 110)

-

-

110

-

-

-

-

-

0,08

1.2. Основные средства (строка 120)

130010

130010

139540

57,74

60,96

66,05

93,97

95,63

99,92

1.3. Незавершенное строительство (строка 130)

8350

5940

-

3,71

2,78

-

6,03

4,37

-

1.4. Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Оборотные активы

2. Оборотные (мобильные) средства (строка 290)

86798

77330

71620

38,55

36,26

33,90

100,00

100,00

100,00

2.1. Запасы (строка 210)

41218

53980

39460

18,31

25,31

18,68

47,49

69,80

55,09

2.2. Готовая продукция и товары для перепродажи (строка 214)

18100

1250

5420

8,04

0,59

2,56

20,85

1,62

7,57

2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260)

22730

5630

1480

10,09

2,64

0,70

26,19

7,28

2,07

2.4. Дебиторская задолженность (строки 230+240)

4750

16470

25260

2,11

7,72

11,96

5,47

21,30

35,27

2.4. НДС по приобретенным ценностям (строка 220)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Всего имущества (строка 300)

225158

213280

211270

100,00

100,00

100,00

-

-

-

Это изменение свидетельствует о спаде хозяйственной деятельности предприятия;

    2) уменьшение стоимости имущества на 2010 руб. сопровождалось внутренними изменениями в активе: при увеличении внеоборотных активов на 3700 руб. (прирост на 2,72%) произошло уменьшение стоимости оборотных средств на 5710 руб. (снижение на 7,38%); 3) снижение стоимости оборотных активов в целом произошло вследствие уменьшения денежных средств на 73,71% и запасов на 26,90%; 4) наиболее крупное увеличение наблюдается в товарах для перепродажи на 333,6%. Это самый высокий показатель динамики относительно других статей актива баланса; 5) при общем уменьшении имущества предприятия основное финансирование было направлено на пополнение внеоборотных средств. Из всех групп внеоборотных активов наблюдается снижение только незавершенного строительства на 5940 руб. (на 100%), в остальных - увеличение; 6) увеличение удельного веса, наблюдается в расчетах с дебиторами - прирост дебиторской задолженности составил 53,37%. В начале периода она была равна 16470 руб., а к концу периода увеличилась до 25260 руб.

Таблица 3 Изменение имущественного положения ООО (руб.)

Показатели

2000 г.

2001 г.

2002 г.

Изменение

2001 г, руб.

2002 г, руб.

2001 г, %

2002 г, %

Внеоборотные активы

1. ОС и прочие внеоборотные активы (строка 190)

138360

135950

139650

2410

3700

1,74

2,72

1.1. Нематериальные активы (строка 110)

-

-

110

-

110

-

100,00

1.2. Основные средства (строка 120)

130010

130010

9530

-

9530

-

7,33

1.3. Незавершенное строительство (строка 130)

8350

5940

-

-2410

-5940

-28,86

-100,00

1.4. Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)

-

-

-

-

-

-

-

Оборотные активы

2. Оборотные (мобильные) средства (строка 290)

86798

77330

71620

-9468

-5710

-10,91

-7,38

2.1. Запасы (строка 210)

41218

53980

39460

12762

-14520

30,96

-26,90

2.2. Готовая продукция и товары для перепродажи (строка 214)

18100

1250

5420

-16850

4170

-93,09

333,60

2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260)

22730

5630

1480

-17100

-4150

-75,23

-73,71

2.4. Дебиторская задолженность (строки 230+240)

4750

16470

25260

11720

8790

246,74

53,37

2.5. НДС по приобретенным ценностям (строка 220)

-

-

-

-

-

-

-

Всего имущества (строка 300)

225158

213280

211270

-11878

-2010

-5,28

-0,94

На основе общей сравнительной оценки активов 2001 г. и 2002 г. выявлено снижение производственно-хозяйственного потенциала организации. Это изменение сопровождалось ростом внеоборотных средств и уменьшением стоимости оборотных активов.

Изменение структуры имущества представлено на рисунках 2, 3, 4.

Рис.2. Имущество ООО ///////////////////////////// в 2000 году

Таким образом, анализ имущественного положения ООО показывает неблагоприятную финансовую ситуацию. Существенные структурные изменения говорят о нестабильной работе. Как видно из таблиц 2, 3 наибольший удельный вес во внеоборотных активах ООО ///////////////////////////// занимают основные средства. На их долю в 2000 г. приходилось 93,97%, а в 2002 г. - 99,92%. Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы. Хотя с 2000 г. по 2002 г. их величина уменьшилась, на их долю приходилось в 2002 г. 55,09%. В составе запасов увеличилась доля готовой продукции, а к концу 2002 г. увеличилась также доля дебиторской задолженности. Увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах свидетельствует о неосмотрительной кредитной политике ООО по отношению к покупателям. Нехватка денежных средств на расчетном счете, увеличение дебиторской задолженности и увеличение готовой продукции на кладе свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации на ООО.

Похожие статьи




Анализ и оценка имущества - Пути финансового оздоровления предприятия с неудовлетворительной структурой баланса

Предыдущая | Следующая