Анализ и оценка имущества - Пути финансового оздоровления предприятия с неудовлетворительной структурой баланса
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.
Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество - это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Данные аналитических расчетов приведены в таблицах 2, 3.
На основе данных аналитических таблиц 2, 3 можно сделать выводы об изменениях в имуществе ООО в 2001 году по сравнению с 2000 годом:
- 1) в 2001 году общая стоимость имущества предприятия снизилась на 5,28%. Это изменение свидетельствует о спаде хозяйственной деятельности предприятия; 2) стоимость имущества уменьшилась на 11878 руб. Это сопровождалось внутренними изменениями в активе: при увеличении внеоборотных активов на 2410 руб. (прирост на 1,74%) и при уменьшении стоимости оборотных средств на 9468 руб. (снижение на 10,91%); 3) изменения во внеоборотных активах произошло из-за сокращения незавершенного строительства на 2410 руб. 4) уменьшение стоимости оборотных средств произошло вследствие уменьшения готовой продукции на 93,09%. Это самое крупное уменьшение из всех групп оборотных средств. Денежные средства сократились на 17100 руб. (снижение на 75,23%), при общем снижении имущества предприятия основное финансирование было направлено на формирование запасов, а также накопления дебиторской задолженности; 5) крупное увеличение удельного веса, наблюдается в расчетах с дебиторами - прирост дебиторской задолженности составил 246,74%. В 2000 году она была равна 4750 руб., а в 2001 году она составила 16470 руб.
На основе общей оценки активов в 2000 и 2001 годах выявлено снижение производственно-хозяйственного потенциала организации. Это изменение сопровождалось ростом внеоборотных средств и уменьшением стоимости оборотных активов.
В 2002 году по сравнению с 2001 годом произошли следующие изменения:
1) общая стоимость имущества снизилась за отчетный период на 0,94%.
Таблица 2 Изменение имущественного положения ООО за 2000-2002 гг. (руб.)
Показатели |
2000 г. |
2001 г. |
2002 г. |
Доля в итоге баланса |
Доля в итоге раздела | ||||
2000 г. |
2001 г. |
2002 г. |
2000 г. |
2001 г. |
2002 г. | ||||
Внеоборотные активы | |||||||||
1. ОС и прочие внеоборотные активы (строка 190) |
138360 |
135950 |
139650 |
61,45 |
63,74 |
66,10 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
1.1. Нематериальные активы (строка 110) |
- |
- |
110 |
- |
- |
- |
- |
- |
0,08 |
1.2. Основные средства (строка 120) |
130010 |
130010 |
139540 |
57,74 |
60,96 |
66,05 |
93,97 |
95,63 |
99,92 |
1.3. Незавершенное строительство (строка 130) |
8350 |
5940 |
- |
3,71 |
2,78 |
- |
6,03 |
4,37 |
- |
1.4. Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Оборотные активы | |||||||||
2. Оборотные (мобильные) средства (строка 290) |
86798 |
77330 |
71620 |
38,55 |
36,26 |
33,90 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
2.1. Запасы (строка 210) |
41218 |
53980 |
39460 |
18,31 |
25,31 |
18,68 |
47,49 |
69,80 |
55,09 |
2.2. Готовая продукция и товары для перепродажи (строка 214) |
18100 |
1250 |
5420 |
8,04 |
0,59 |
2,56 |
20,85 |
1,62 |
7,57 |
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260) |
22730 |
5630 |
1480 |
10,09 |
2,64 |
0,70 |
26,19 |
7,28 |
2,07 |
2.4. Дебиторская задолженность (строки 230+240) |
4750 |
16470 |
25260 |
2,11 |
7,72 |
11,96 |
5,47 |
21,30 |
35,27 |
2.4. НДС по приобретенным ценностям (строка 220) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Всего имущества (строка 300) |
225158 |
213280 |
211270 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
- |
- |
- |
Это изменение свидетельствует о спаде хозяйственной деятельности предприятия;
- 2) уменьшение стоимости имущества на 2010 руб. сопровождалось внутренними изменениями в активе: при увеличении внеоборотных активов на 3700 руб. (прирост на 2,72%) произошло уменьшение стоимости оборотных средств на 5710 руб. (снижение на 7,38%); 3) снижение стоимости оборотных активов в целом произошло вследствие уменьшения денежных средств на 73,71% и запасов на 26,90%; 4) наиболее крупное увеличение наблюдается в товарах для перепродажи на 333,6%. Это самый высокий показатель динамики относительно других статей актива баланса; 5) при общем уменьшении имущества предприятия основное финансирование было направлено на пополнение внеоборотных средств. Из всех групп внеоборотных активов наблюдается снижение только незавершенного строительства на 5940 руб. (на 100%), в остальных - увеличение; 6) увеличение удельного веса, наблюдается в расчетах с дебиторами - прирост дебиторской задолженности составил 53,37%. В начале периода она была равна 16470 руб., а к концу периода увеличилась до 25260 руб.
Таблица 3 Изменение имущественного положения ООО (руб.)
Показатели |
2000 г. |
2001 г. |
2002 г. |
Изменение | |||
2001 г, руб. |
2002 г, руб. |
2001 г, % |
2002 г, % | ||||
Внеоборотные активы | |||||||
1. ОС и прочие внеоборотные активы (строка 190) |
138360 |
135950 |
139650 |
2410 |
3700 |
1,74 |
2,72 |
1.1. Нематериальные активы (строка 110) |
- |
- |
110 |
- |
110 |
- |
100,00 |
1.2. Основные средства (строка 120) |
130010 |
130010 |
9530 |
- |
9530 |
- |
7,33 |
1.3. Незавершенное строительство (строка 130) |
8350 |
5940 |
- |
-2410 |
-5940 |
-28,86 |
-100,00 |
1.4. Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Оборотные активы | |||||||
2. Оборотные (мобильные) средства (строка 290) |
86798 |
77330 |
71620 |
-9468 |
-5710 |
-10,91 |
-7,38 |
2.1. Запасы (строка 210) |
41218 |
53980 |
39460 |
12762 |
-14520 |
30,96 |
-26,90 |
2.2. Готовая продукция и товары для перепродажи (строка 214) |
18100 |
1250 |
5420 |
-16850 |
4170 |
-93,09 |
333,60 |
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260) |
22730 |
5630 |
1480 |
-17100 |
-4150 |
-75,23 |
-73,71 |
2.4. Дебиторская задолженность (строки 230+240) |
4750 |
16470 |
25260 |
11720 |
8790 |
246,74 |
53,37 |
2.5. НДС по приобретенным ценностям (строка 220) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Всего имущества (строка 300) |
225158 |
213280 |
211270 |
-11878 |
-2010 |
-5,28 |
-0,94 |
На основе общей сравнительной оценки активов 2001 г. и 2002 г. выявлено снижение производственно-хозяйственного потенциала организации. Это изменение сопровождалось ростом внеоборотных средств и уменьшением стоимости оборотных активов.
Изменение структуры имущества представлено на рисунках 2, 3, 4.
Рис.2. Имущество ООО ///////////////////////////// в 2000 году
Таким образом, анализ имущественного положения ООО показывает неблагоприятную финансовую ситуацию. Существенные структурные изменения говорят о нестабильной работе. Как видно из таблиц 2, 3 наибольший удельный вес во внеоборотных активах ООО ///////////////////////////// занимают основные средства. На их долю в 2000 г. приходилось 93,97%, а в 2002 г. - 99,92%. Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы. Хотя с 2000 г. по 2002 г. их величина уменьшилась, на их долю приходилось в 2002 г. 55,09%. В составе запасов увеличилась доля готовой продукции, а к концу 2002 г. увеличилась также доля дебиторской задолженности. Увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах свидетельствует о неосмотрительной кредитной политике ООО по отношению к покупателям. Нехватка денежных средств на расчетном счете, увеличение дебиторской задолженности и увеличение готовой продукции на кладе свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации на ООО.
Похожие статьи
-
Анализ ликвидности и платежеспособности проводится с использованием ряда показателей. Основные из них представлены в таблице Показатели ликвидности и...
-
Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации на предприятии В зарубежной и отечественной экономической литературе предлагается несколько...
-
Диагностика банкротства представляет собой содержание первых трех направлений политики антикризисного финансового управления, в процессе которой...
-
Для оценки используемого капитала и оценки финансовой устойчивости в финансовом менеджменте используется ряд показателей, основные из которых...
-
По данным бухгалтерской отчетности (Приложения А, Б), проанализируем имущественное положение ООО "Амелия" за 2011-2013 гг. Для этого необходимо изучить...
-
Таблица Основные показатели деятельности ООО "" за 2003 - 2005 гг. № Показатели 2003 год, Руб. 2004 год, Руб. 2005 год, Руб. Отклонение (+,-) Темп...
-
Для выживания на рынке и сохранения конкурентоспособности предприятия должны постоянно вносить изменения в свою хозяйственную деятельность. Более того,...
-
Экспресс-анализ финансового состояния предприятия Таблица 3.1. Расчет показателей финансовой устойчивости ООО "МУП Московское ЖКХ" Показатели 2010 г....
-
ВВЕДЕНИЕ - Пути финансового оздоровления предприятия с неудовлетворительной структурой баланса
В настоящее время проводимая в стране экономическая реформа предполагает коренное изменение сложившихся методов стратегического развития самих...
-
Краткая характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью "" создано 28.08.2013 г. в соответствии с Гражданским Кодексом Российской...
-
Таблица 2.1 - Результаты работы предприятия "А" за период с 2013 по 2014 г. № п/п Показатель Период 2014 г к 2013 в % 2013 г. 2014 г. 1 Выручка 42800...
-
Классификация финансовых рисков - Анализ финансовых рисков организации и пути их сокращения
Достаточно трудно составить правильную классификацию финансовых рисков. Сложность заключается в их большом разнообразии, которое может быть представлено...
-
Характеристика предприятия Полное наименование предприятия: Акционерное общество "Вятское машиностроительное предприятие "АВИТЕК", английское Joint -...
-
Оценка платежеспособности ОАО "Глазов-Молоко" производится с помощью коэффициентов платежеспособности, являющихся относительными величинами. Коэффициенты...
-
Начнем с бухгалтерского анализа предприятия. Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итог баланса носит...
-
На каждом предприятии должны предусматриваться плановые мероприятия по увеличению прибыли. В общем плане эти мероприятия могут быть следующего характера:...
-
Характеристика деятельности предприятия ООО "ВЕСТА" - одно из крупнейших предприятий, специализирующихся на продаже и установке вентиляционных систем....
-
Оценка кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов Оценку кредитоспособности заемщика проведем на основе анализа финансовой...
-
Анализ эффективности - Антикризисное управление, как метод финансового оздоровления предприятия
Таблица Показатели анализа эффективности Показатель Значение Формула Рекомендуемое значение 01.01.03 01.01.04 01.01.05 Рентабельность продукции...
-
Заключение - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность компании и ее потенциал...
-
Финансовая устойчивость предприятия. - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Основной задачей анализа финансовой устойчивости предприятия является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. В процессе...
-
Антикризисное управление предполагает по результатам анализа предприятия разработку программы улучшения его финансового состояния. Основная цель...
-
Общая характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью "Общество с ограниченной ответственностью "Стройторгинвест" (далее "Общество"),...
-
Тактический механизм финансовой стабилизации представляет собой систему мер, основанную на использовании моделей финансового равновесия в долгосрочном...
-
Оперативный механизм финансовой стабилизации представляет собой систему мер, направленную, с одной стороны, на уменьшение текущих внешних и внутренних...
-
Финансовый риск денежный предпринимательский Понятие и сущность финансового риска Происхождение термина "риск" восходит к греческим словам ridsikon,...
-
Первой задачей на пути формирования новой организационной структуры управления является определение таких сфер деятельности предприятия, которые...
-
Актив финансового баланса - Инструменты финансового менеджмента
В соответствии с международными стандартами финансового учета и отчетности под активами понимаются хозяйственные ресурсы или средства, использование...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Антикризисное управление, как метод финансового оздоровления предприятия
В настоящее время большинство отечественный предприятий испытывают финансовые затруднения, связанные как с внешними общегосударственными проблемами...
-
В современных условиях развитие производства зависит во многом от обеспеченности собственными производственными фондами. Задача фондов - обеспечить...
-
Проблемы формирования денежных средств на предприятии АО "Логиком" Среди главных проблем казахстанской экономики многие экономисты выделяют дефицит...
-
Горизонтальный (или трендовый) анализ основывается на изучении динамики отдельных показателей во времени. Цель горизонтального анализа состоит в том,...
-
Пути повышения платежеспособности предприятия В условиях кризисного финансового положения, исследуемого предприятия необходимо разработать мероприятия по...
-
Рисунок 2.1 Организационная структура АО "ТВСЗ" Совет директоров - орган управления Общества в период между общими собраниями акционеров. Организационная...
-
План финансового оздоровления - Антикризисное управление предприятием (на примере ОАО "КамчатАлко")
Бизнес-план повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления предприятия. Цель разработки процедур повышения конкурентных преимуществ и...
-
Под резервами следует понимать неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов при...
-
Деятельность менеджера заключается в руководстве людьми, направленном на достижение поставленных целей. Если управленческая деятельность решает...
-
Анализ отечественного и зарубежного опыта финансового планирования на предприятиях Методология финансового планирования в РФ представляет собой...
-
Понятие и структура финансового баланса - Инструменты финансового менеджмента
Изучение баланса предприятия представляет собой первый этап финансового анализа. Бухгалтерский баланс составляется на определенную дату и характеризует...
-
Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Антикризисное управление на предприятии
Оценку финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия начнем с анализа структуры и динамики активов и пассивов. Структура активов...
Анализ и оценка имущества - Пути финансового оздоровления предприятия с неудовлетворительной структурой баланса