Альбом форм для планирования НИОКР в компании Гиперион - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

Форма бюджета движения денежных средств не включает в себя амортизацию, так как начисление амортизации не влечет за собой движения денежных средств.

Также не включены накладные расходы, поскольку расход денежных средств по накладным расходам будет учтен в бюджете движения денежных средств ДЗО.

Показатели "Материалы" и "Услуги сторонних организаций" будут спланированы в разрезе заключенных/заключаемых договоров.

Показатели данной формы будут заполняться автоматически из формы кредиторская задолженность. При этом статья "Материалы" и "Услуги сторонних организаций" разобьются на основные платежи и авансы выданные, о чем будет сказано далее при описании доработки соответствующей формы.

Разработка форм "Бюджет доходов и расходов исследовательского проекта" и "Бюджет движения денежных средств проекта" позволит планировать расходы по проектам, и контролировать расход денежных средств по ним.

Помимо разрабатываемых форм необходимо доработать ряд существующих форм бюджетной модели.

Дорабатываемые формы

1) Бюджет фонда оплаты труда.

В форме представлено три блока показателей:

Численность персонала, всего;

Оплата труда сотрудников общепроизводственных подразделений;

Оплата ОХР (оклад+премии) с начислениями.

Так как на первом этапе общепроизводственные расходы не будут ложиться на затраты исследовательских проектов, в данной форме необходимо добавить всего один показатель в блока "Численность персонала всего": "основной персонал исследовательских подразделений". Вводиться данный показатель будет вручную. Показатель отражает количество человек, работающих в новом подразделении. В состав также включается директор по исследованиям и разработкам.

2) Контроль лимитов ТМЦ.

В форме представлено три блока показателей:

Сырье и материалы;

ГП собственного производства;

Товары.

Так как на проекты расходуются только сырье и материалы, то дорабатывать необходимо только этот блок показателей. Структура блока представлена в таблице 8.

Таблица 8 - Структура блока "Сырье и материалы" отчета "Контроль лимитов ТМЦ" (as is)

Целевая структура блока отчета представлена в таблице 9.

Таблица 9 - Структура блока "Сырье и материалы" отчета "Контроль лимитов ТМЦ" (to be)

Структура блока показателей позволяет проследить начальные запасы сырья и материалов, их закупку, списание на проекты, а также сальдо на конец. При этом показатели подблока "Уменьшение" собираются автоматически из соответствующих бюджетов расходов и расходов. Так, показатель "Списание по исследовательским проектам" ссылается на показатель "Материалы" разработанной формы "Бюджет расходов и расходов исследовательского проекта".

3) Кредиторская задолженность

Форма состоит из следующих блоков:

Сальдо начальное;

Увеличение;

Списание;

Сальдо конечное;

Платежи.

В блоке "Увеличение" необходимо изменить наименование показателя "МАТЕРИАЛЫ (Материалы для СМР, Материалы для Производства ГП, Под оказание услуг автотранспорта, прочие нужды)" на "МАТЕРИАЛЫ (Материалы для СМР, Материалы для Производства ГП, Под оказание услуг автотранспорта, исследовательские проекты, прочие нужды)". При этом методика формирования показателя остается прежней.

В блок "Списание" необходимо добавить подблок "Исследовательские проекты", в котором будет повторена структура расходов из формы "Бюджет доходов и расходов исследовательских проектов" в части показателей материалы, прямая заработная плата, услуги сторонних организаций. Данные показатели должны формироваться из БДР исследовательского проекта.

Также аналогичный подблок показателей необходимо добавить в блок "Платежи". Это позволит разделить платежи за материалы, УСО и заработную плату на основные и авансы. В бюджетной модели принято допущение: аванс составляет 30% от общей суммы и подлежит уплате в том месяце, когда понесен расход. Основной платеж, который составляет 70%, будет осуществлен в следующем месяце.

БДДС исследовательского проекта ссылается на блок "Платежи" в форме "Кредиторская задолженность".

4) Бюджет доходов и расходов ДЗО

В первый год реализации проекта руководство компании хочет видеть сходимость отчетности на уровне ДЗО с прошлыми периодами, соответственно в бюджетной модели все расходы на исследовательские проекты будут списываться на расходы текущего периода.

Для этого требуется доработать форму "Бюджет доходов и расходов ДЗО". В частности, в блок "Себестоимость" необходимо добавить показатель "Исследовательские проекты" с аналитикой "Проект".

Данный показатель будет собираться со всех БДР исследовательских проектов как сумма показателей: материалы, прямая заработная плата, услуги сторонних организаций, амортизация. При формировании БДР ДЗО будет возможность посмотреть все затраты по этой статье в разрезе проектов.

Алгоритм формирования показателя "Общехозяйственные расходы (ОХР)" необходимо доработать с учетом суммы расходов по статье "Накладные расходы всех исследовательских проектов".

Доработка формы позволит выйти на чистую прибыль всего ДЗО.

5) Бюджет движения денежных средств ДЗО

Аналогично необходимо доработать форму Бюджет движения денежных средств по ДЗО, добавив показатель "Исследовательские проекты" в блок "Платежи" с аналитикой "Проект". Показатель будет формироваться из БДДС исследовательского проекта как сумма статей: заработная плата, материалы, услуги сторонних организаций в разрезе основных платежей и авансов.

Для доработанных форм матрица ответственности не изменится, все ответственные за заполнение и согласования форм останутся прежними. По дополнительно разработанным формам назначены ответственные за заполнение и утверждение согласно таблице 10.

Таблица 10 - Матрица ответственности за заполнение и утверждение разработанных бюджетных форм

Процесс бюджетирования реализован в программном продукте 1С: Консолидация, который интегрирован в части сбора факта с 1С: Управление строительной организацией. Вся фактическая информация для план-факт анализа будет загружаться из 1С:УСО. Для этого необходимо осуществить доработки, описанные в пункте 3.4.

Похожие статьи

• Методологические аспекты планирования НИОКР в компаниях - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Целью планирования НИОКР является правильное прогнозирование затрат на определенный период. Можно выделить следующие основные периоды планирования: 1....

• Методологические аспекты бухгалтерского учета НИОКР в организации - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Методология бухгалтерского учета НИОКР в компании заключается в учете всех затрат, которые по своей природе имеют отношение к процессу проведения НИОКР....

• Международная практика планирования и учета НИОКР - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  В зарубежной практике выделяются следующие виды учета: 1. Бухгалтерский учет 2. Управленческий учет Как мы видим, в международной практике не принято...

• Инструментарий и особенности применения методологии планирования и учета НИОКР на основе комплексного подхода в строительной компании "Гиперион", Описание деятельности компании "Гиперион" - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Описание деятельности компании "Гиперион" Гиперион представляет собой строительный Холдинг, существующий с 2009 года. Штаб квартира компании расположена...

• Методология постановки планирования и учета НИОКР на основе комплексного подхода в компании, Организация процесса планирования и учета НИОКР в организации - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Организация процесса планирования и учета НИОКР в организации Комплексный подход к учету НИОКР в компании подразумевает изменения в следующих областях:...

• Введение - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  В настоящее время инновационный путь развития является основой для роста любой экономики мира [1]. При этом для успех на инновационном пути развития...

• Текущая и целевая ситуация c организацией учета и планирования НИОКР в компании "Гиперион" - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Исследования и разработки проводятся в каждом ДЗО Холдинга обособлено, также в компании не принята унифицированная методика учета и планирования НИОКР....

• Российская практика планирования и учета НИОКР - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  В российской практике на предприятии может вестись одновременно три типа учета: 1. Бухгалтерский учет -- упорядоченная система сбора, регистрации и...

• Анализ существующих подходов к планированию и учету НИОКР в зарубежной и отечественно практике, Анализ динамики расходов на НИОКР зарубежных и российских компаний - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Анализ динамики расходов на НИОКР зарубежных и российских компаний В мире обозначился глобальный тренд на увеличение капитальных затрат в инновации. При...

• Схематично представить структуру основных форм бухгалтерской отчетности - Составление бухгалтерской отчетности

  Формы бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс - это свод информации о стоимости имущества и обязательствах организации, представленный в табличной...

• Б - Бухгалтерский словарь

  БАЗА ДАННЫХ - набор необходимой информации. вводимой в компьютер для ее последующего хранения, обновления и выдачи потребителям: пользователям...

• Фактический аудит основных средств на предприятии ОАО "Племзавод "За мир и труд", Ведение учета, контроля основных средств и форм первичной документации на предприятии - Аудит основных средств

  Ведение учета, контроля основных средств и форм первичной документации на предприятии Экономическую информацию о наличии, движении, сохранности и...

• Учет формирования финансового результата и распределения прибыли - Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации

  Финансовый результат - это экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, выраженный в денежной форме. Он выражается приростом или...

• Бухгалтерский учет и финансы - Бухгалтерская и статистическая отчетность ДРСУ № 6 г. Калачинска

  Бухгалтерский учет в ГП "ДРСУ № 6" представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе,...

• Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке, Источники формирования денежных средств в кассе и на счетах учреждения в банках. Задачи учета денежных средств - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке

  Источники формирования денежных средств в кассе и на счетах учреждения в банках. Задачи учета денежных средств Основным источником средств организации...

• Основы предварительной подготовки предпосылки рациональной организации информационного фонда и моделирование информационных процессов - Моделирование информационных процессов в работе бухгалтера

  Современное человеческое общество живет в период, характеризующийся небывалым увеличением информационных потоков. Это относится как к экономике, так и к...

• Учет денежных средств при "простой" форме бухгалтерского учета - Учет денежных средств при "простой" форме бухгалтерского учета

  Расчеты между организациями, а также между организациями и физическими лицами могут осуществляться безналичным путем и наличными денежными средствами....

• Ведение бухгалтерского учета

  8 1. Задачи: Формирование полной и достоверной информации о хоз. пр. и финанс. результ. деят. организации. Обеспечение инф. для контроля за движением....

• Бухгалтерский учет движения основных средств МБУ СО Дом интернат для престарелых и инвалидов, Экономическая характеристика МБУ СО Дом интернат для престарелых и инвалидов - Бухгалтерский учет и анализ движения основных средств

  Экономическая характеристика МБУ СО Дом интернат для престарелых и инвалидов МБУ СО Дом интернат для престарелых и инвалидов, расположен по адресу - г....

• Учет уставного капитала в организациях разных организационно-правовых форм собственности. Порядок формирования и изменение величины уставного капитала - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Уставный капитал - это первоначальный собственный капитал организации, который формируется в момент регистрации за счет средств учредителей. В различных...

• Задачи учета основных средств и классификация основных средств - Вопросы для подготовки к экзамену по бухгалтерскому учету

  Относятся Не относятся Здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборуд, измерит и регулирующие приборы и устройства, вычисл техника, трансп ср-ва,...

• Содержание отчета о прибылях и убытках - Составление бухгалтерской отчетности

  Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" содержит сведения о текущих финансовых результатах деятельности организации за отчетный период. Здесь показаны...

• Мероприятия по улучшению ведения учета реализации готовой продукции - Экономическая сущность и особенности учета реализации продукции, товаров, работ и услуг ТОО "Артык-2007"

  Проблема себестоимости и реализации в целом решается в рамках бухгалтерского учета. Затраты на производство не влияют на величину прибыли, пока еще...

• Заполнение формы отчетности № 2 "Отчет о прибылях и убытках", Краткое описание хозяйственной деятельности организации за период и достигнутых результатов - Организация аудиторской деятельности. Хозяйственные операции и хозяйственные процессы организации с позиций бухгалтерского учета

  Приложение к приказу Минфина РФ От 22 июля 2003 г. № 67н Отчет о прибылях и убытках За____________________ 200__ г. КОДЫ Форма № 2 по ОКУД 0710001 Дата...

• Порядок формирования и принцип учета конечного финансового результата - Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации

  В ООО "ПКФ "Омский причал" финансовый результат определяется от обычных видов деятельности, и от прочих видов деятельности. Финансовый результат от...

• ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ, Данные для решения контрольной работы - Бухгалтерский учет на предприятии

  Данные для решения контрольной работы 1) На начало ноября текущего года предприятие имеет следующие остатки на счетах (суммы указаны в руб.) (таблица...

• СТРУКТУРА ИНФОРМАЦИИ, НЕОБХОДИМОЙ ДЛЯ ФИНАНСОВОГО УЧЕТА - Развитие форм организации бухгалтерского учета в условиях перехода на международные стандарты финансовой отчетности

  Вся информация, касающаяся бухгалтерского учета, доступна управленцам. Однако, большой объем финансовой отчетности компании используется "посторонними"...

• Раздел "Доходные вложения в материальные ценности", Раздел "Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" - Порядок составления и использования приложения к бухгалтерскому балансу

  В этом разделе отражаются сведения о наличии и движении доходных вложений в материальные ценности и суммы начисленной по ним амортизации. Для этого...

• Анализ себестоимости продукции ТОО "SAPSAN Kost", Характеристика деятельности предприятия - Учет и анализ себестоимости продукции предприятия

  Характеристика деятельности предприятия ТОО "SAPSAN Kost" существует с 13 января 2009 года, зарегистрировано Управлением юстиции г. Костаная...

• Принципы бухгалтерского учета - Принципы бухгалтерского учета

  В соответствии с первым международным учетным стандартом основополагающими бухгалтерскими принципами являются: продолжение деятельности, преемственности...

• Учет движения материалов в бухгалтерии, Учет транспортно-заготовительных расходов - Из истории бухгалтерского учета

  Бухгалтерия осуществляет только денежный учет движения товарно-материальных ценностей, используя для этого ведомость №10 "Движение материальных...

• Формы бухгалтерской отчетности - Принципы формирования учетной политики предприятия. Формы бухгалтерской отчетности

  Бухгалтерский баланс (форма №1) является способом группировки и обобщенного отражения в денежном выражении хозяйственных средств предприятия по составу и...

• Учет выбытия, перемещения и ликвидации основных средств - Учет движения основных средств предприятия

  Выбытие основных средств происходит по различным причинам: при реализации (продажи); безвозмездной передаче (дарении) другим предприятиям; ликвидации по...

• Заключение - Сводный учет затрат на производство

  Традиционно публикуемые отчеты компаний состоят из счета прибылей и убытков, показывающего, между прочим, величину прибыли, произведенной в компании в...

• Сущность доходов и расходов в современных условиях хозяйствования, Объективная необходимость исчисления доходов и расходов - Доходы и расходы как объект учета

  Объективная необходимость исчисления доходов и расходов Рынок характерен постоянным стремлением к повышению эффективности производства, предполагает...

• Учет движения денежных средств на текущих счетах по бюджету - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке

  Бюджетные учреждения учитывают движение денежных средств на расчетных счетах в банках, лицевых счетах в территориальных органах государственного...

• Автоматизация учета банковских операцийи ее реализация в программе "1С: Бухгалтерия", Технология автоматизации учета банковских операций - Автоматизация учета банковских операций в "1С:Бухгалтерия"

  Технология автоматизации учета банковских операций Документы по учету безналичных денежных средств содержатся в меню БАНК (рисунок 1). Рисунок 1. Меню...

• Оборотные ведомости, Классификация счетов бухгалтерского учета - Теория бухгалтерского учета

  Оборотные ведомости это специальные таблицы, предназначенные для обобщения данных учета и для контроля за произведенными записями. Оборотные ведомости...

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО "ЗЭТО" - Организация бухгалтерского учета на предприятии

  Основными источниками для анализа финансового состояния предприятия служат квартальная и годовая отчетность предприятия. Основная цель анализа...

• Финансовая характеристика предприятия - Организация учета товарно-материальных запасов (на материалах КХ "Дан")

  Финансовая характеристика предприятия заключается в детальной характеристике имущества предприятия и источников его формирования. Баланс предприятия...

Альбом форм для планирования НИОКР в компании Гиперион - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании