Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке, Источники формирования денежных средств в кассе и на счетах учреждения в банках. Задачи учета денежных средств - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке

Источники формирования денежных средств в кассе и на счетах учреждения в банках. Задачи учета денежных средств

Основным источником средств организации бюджетной сферы являются бюджетные ассигнования - средства соответствующего бюджета, предусмотренные в бюджетной росписи получателю (распорядителю) бюджетных средств.

Бюджетная роспись - распределение доходов и расходов бюджета, источников финансирования дефицита бюджета по кварталам года в соответствии с бюджетной классификацией Республики Беларусь. Она составляется после утверждения соответствующего бюджета и является основным документом, в соответствии с которым осуществляется исполнение бюджета по доходам и расходам.

Финансирование расходов по республиканскому бюджету и местным бюджетам производится на основании бюджетной росписи и утвержденных смет расходов в пределах поступающих доходов и привлеченных источников финансирования дефицита бюджета. Расходы отдельной бюджетной организации финансируются, как правило, из какого-то одного конкретного бюджета в зависимости от подчиненности организации, ее территориального расположения, народнохозяйственного значения и целесообразности отнесения расходов на данный бюджет в соответствии с экономическими и социальными задачами государства.

Бюджетные ассигнования предоставляются соответствующими финансовыми органами (Министерством финансов, местными финансовыми органами) распорядителю бюджетных средств для его собственных нужд и для подведомственных ему организаций.

Распорядитель бюджетных средств - организация, которая в соответствии с бюджетным кодексом и иными актами бюджетного законодательства имеет полномочия на распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств, а также осуществляет другие функции.

Получатель бюджетных средств - бюджетная или иная организация, физическое лицо, имеющие право на получение бюджетных средств на соответствующий год и отвечающие за целевое и эффективное использование бюджетных средств.

Операции со средствами местных бюджетов (районов, городов, поселков городского типа, сельсоветов) осуществляются через счета государственного казначейства.

Основанием для получения средств из бюджета через территориальные органы государственного казначейства является роспись расходов по главному распорядителю средств в разрезе подведомственных организаций, программ и мероприятий, зарегистрированная в автоматизированной системе государственного казначейства.

Финансирование из бюджета носит целевой характер, т. е. предоставляется только на мероприятия, предусмотренные утвержденным бюджетом и сметой расходов организации. Оно осуществляется в меру выполнения бюджетной организацией планов развертывания сети и укомплектования штатов и контингентов.

Финансирование должно осуществляться в сроки, обеспечивающие нормальную работу и своевременную выплату заработной платы работникам организации.

Финансовый бюджетный год установлен с 1 января по 31 декабря календарного года. Счетный период включает финансовый (бюджетный) год и льготный период после его окончания, составляющий один месяц, в течение которого завершаются операции по обязательствам, принятым в период исполнения бюджета за прошедший финансовый (бюджетный) год.

Право на расходование бюджетных ассигнований, предусмотренных в сметах текущего финансового (бюджетного) года, прекращается по окончании счетного периода. Остатки неиспользованных бюджетных ассигнований закрываются соответствующими финансовыми органами и используются для финансирования расходов соответствующих бюджетов в очередном финансовом (бюджетном) году.

Перечисление средств со счета органа государственного казначейства на счета поставщиков (подрядчиков, исполнителей), оказывающих услуги, выполняющих работы, поставляющих материальные ценности получателям бюджетных средств, осуществляется, минуя их счета в банке.

В некоторых случаях бюджетные средства зачисляются на счета получателя бюджетных средств в банке, в частности суммы денежных средств:

Ь на заработную плату, стипендии, командировки - для дальнейшего их получения наличными в кассу организации;

Ь сумм, удержанных из заработной платы работников на основании их письменных заявлений и исполнительных листов, для дальнейшего их перечисления получателем бюджетных средств по назначению;

Ь для оплаты платежных требований, оформленных взыскателями на основании исполнительных документов, предусмотренных актами законодательства.

Если заработная плата, стипендии выплачиваются путем перечисления сумм, причитающихся работникам (стипендиатам), на их счета в банке, эти суммы перечисляются органами государственного казначейства по назначению, минуя счета в банке получателей средств

Целью бухгалтерского учета денежных и расчетных операций является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов.

Из этой цели вытекают следующие основные задачи учета и контроля денежных средств:

    - проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете; - обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженностей, средств в расчетах в иностранной валюте; - своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженностей в установленные сроки; - обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и других местах их выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима; - изыскание возможности наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Таким образом, необходимо осуществлять:

    - контроль за оплатой счетов, - получение долгов с заемщиков и дебиторов; - наблюдение за кассовой дисциплиной; - правильное заполнение первичной документации.

Таким образом, бухгалтерский учет должен обеспечить полный контроль за средствами предприятия, находящимися в расчетах.

Основным источником финансирования 1-ой центральной районной клинической поликлинике Центрального р-на г. Минска являются средства бюджета, выделяемые через Фрунзенское отделение главного управления Министерства Финансов по г. Минску. При уточнении бюджета в процессе его исполнения в связи с изменениями условий оплаты труда, цен на товары и услуги плановые ассигнования подлежат индексации в установленном порядке (без учета фактического освоения расходов по организациям здравоохранения).

Норматив бюджетной обеспеченности расходов на здравоохранение на 1 жителя республики, устанавливаемый ежегодно в установленном законодательством порядке для областей и г. Минска, является минимальным и отражает размер бюджетных средств, направляемых ежегодно для компенсации затрат организаций здравоохранения на предоставление медицинской помощи за счет средств бюджета.

Финансирование расходов по республиканскому и местным бюджетам производится на основании бюджетной росписи и утвержденных смет расходов в пределах поступающих доходов.

Предельные размеры финансирования из бюджета на год (с разбивкой по кварталам) предусмотренные в годовой росписи доходов и расходов соответствующего бюджета, в сметах расходов бюджетных организаций называются бюджетными ассигнованиями.

Финансирование из бюджета носит целевой характер, т. е. предоставляется только на мероприятия, предусмотренные утвержденным бюджетом и сметой расходов поликлиники. Оно осуществляется в меру выполнения планов развертывания сети и укомплектования штатов и контингентов.

Бюджетные средства, выделенные по смете расходов и сэкономленные в результате проведения мероприятий по внедрению высокоэффективных и менее затратных медицинских технологий, новых форм организации труда, других мероприятий, обеспечивающих экономию ресурсов, остаются в распоряжении поликлиники.

Банковские инструменты обслуживания. Безналичные расчеты.

Дополнительными источниками финансирования поликлиники являются:

    - поступления от оказания сверхнормативных медицинских услуг по договорам с организациями; - средства, полученные от оказания платных услуг населению; - средства, полученные в счет возмещения расходов на лечение лиц, получивших травму, отравление, заболевания, связанные с производством.

Все перечисленные дополнительные финансовые средства не учитываются для определения размеров ассигнований из бюджета, рассчитанных по нормативу бюджетной обеспеченности.

Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих документов единообразной формы и поэтому более трудоемка.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Похожие статьи




Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке, Источники формирования денежных средств в кассе и на счетах учреждения в банках. Задачи учета денежных средств - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке

Предыдущая | Следующая