Финансовая характеристика предприятия - Организация учета товарно-материальных запасов (на материалах КХ "Дан")

Финансовая характеристика предприятия заключается в детальной характеристике имущества предприятия и источников его формирования. Баланс предприятия состоит из активов и пассивов баланса.

Для того чтобы дать оценку состава и размещения актива баланса, характеризовать структуру имущества предприятия, рассмотрим данные в таблице 1.

Таблица 1

Анализ состава и структуры имущества КХ "Дан" за период 2006-2008 гг.

Показатели

На конец 2006г.

На конец 2007 г.

На конец 2008 г.

Отклонения

2006-2008гг.

В % к стоимости активов

Тыс. тенге

%

Тыс. тенге

%

Тыс. тенге

%

Тыс. тенге

%

1. Стоимость активов, всего

291327

100

320828

100

329495

100

38168

-

100

В том числе мобилизованные средства (долгосрочные активы)

238018

81,7

258182

80,5

248928

75,5

10910

6,2

28,6

Из них основные средства

192803

66,2

212936

66,4

203682

61,8

10879

4,4

28,5

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции)

93

-

93

-

93

-

-

-

Капитальное строительство

45122

15,5

45153

14,1

45153

13,7

31

1,8

0,1

Мобильные средства (текущие активы)

53309

18,3

62646

19,5

80567

24,4

27258

6,1

71,4

Из них запасы и затраты

42318

14,5

56192

17,5

79132

24,0

36814

9,5

96,4

Расчеты с дебиторами

10987

3,8

6454

2,0

1435

0,4

-9368

-3,4

-25

Денежные средства и долгосрочные финансовые активы

4

-

-

4

-

-

-

-

Стоимость произведенного капитала

280340

314374

328060

Из данных в таблице 1 видно, что стоимость имущества всего КХ "Дан" в динамике с 2006 по 2008 год увеличилась на 38168,0 тыс. тенге. Это положительно характеризует работу предприятия, поскольку свидетельствуют о его дальнейшем развитии. Увеличение произошло за счет стоимости долгосрочных активов на сумму 10910,0 тыс. тенге и стоимости текущих активов на сумму 27258,0 тыс. тенге. Кроме того, увеличение основных средств на сумму 10879,0 тыс. тенге, капитального строительства на сумму 31,0 тыс. тенге, запасов и затрат на сумму 36814,0 тыс. тенге и уменьшения расчетов с дебиторами на сумму 9552,0 тыс. тенге.

По стоимости произведенного потенциала видно, что стоимость имущества в 2006 году составила 280340,0 тыс. тенге, а в 2007 году - 328060,0 тыс. тенге, что говорит об увеличении произведенного потенциала на 47720,0 тыс. тенге.

Важнейшим показателем является определение доли текущих активов в валюте баланса - повышение коэффициента мобильности активов предприятия (КМ. а.)

КМ. а.= ТА /СА

Где ТА - текущие активы;

СА - стоимость активов.

Он характеризует долю средств для погашения долгов.

    - 2006г.; 53309/291327=0,18; - 2007г.; 62646/320828=0,19; - 2008г.; 80567/329495=0,24.

Таким образом, у предприятия больше возможностей обеспечить бесперебойную работу и рассчитываться с кредиторами. С финансовой точки зрения рост его означает, что имущество становится более мобильным, что свидетельствует об ускорении его оборачиваемости, о росте эффективности его использования.

Таблица 2

Показатели финансовой устойчивости КХ "Дан"

Показатели

2006год

2007год

2008год

Отклонение

2008-2007гг.

1. Коэффициент финансовой устойчивости

0,52

0,56

0,42

-0,1

2. Коэффициент финансирования

0,5

0,8

0,6

0,1

3. Коэффициент независимости

0,48

0,50

0,34

-0,14

4. Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала

0,9

076

1,29

0,39

Снижение дебиторской задолженности на 5452,02 тыс. тенге и на конец года происходит увеличение затрат в незавершенном производстве на сумму 764,0 тыс. тенге, кроме того, кредиторская задолженность возросла на 39420,0 тыс. тенге.

Для анализа финансового состояния и платежеспособности предприятия, проанализируем основные коэффициенты финансовой устойчивости, которые предоставлены в таблице 2.

Как видно из данных таблицы 2, в 2008 году основные коэффициенты финансового состояния ниже данных предыдущего 2007 года и несколько ниже данных 2006 года. Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала невысокий и к тому же снижается коэффициент независимости, свидетельствуют, что большая часть имущества сформирована не за счет собственных, а за счет заемных средств. Об этом же свидетельствует коэффициент финансирования в 2008 году-0,6.

Коэффициент финансирования показывает, что большая часть имущества предприятия (0,6<1) сформирована за счет заемных средств, что свидетельствует об опасности неплатежеспособности предприятия и делает невозможным получения кредита.

Коэффициент финансовой устойчивости (КФ. у) представлен следующим образом:

КФ. у=СК+ДО/АК,

Где: СК- собственные средства(собственный капитал);

ДО - Долгосрочные обязательства(долгосрочные кредиты и займы);

АК- авансированный капитал.

    - 2006 г.: 152492+1002/291327=0,52; - 2007 г.: 181400+1006/320828=0,56; - 2008 г.: 136957+1002/329495=0,42.

Коэффициент финансовой устойчивости говорит об увеличении долгосрочных источников финансирования.

Основные финансовые результаты деятельности КХ "Дан" представлены в таблице 3.

Как видно из таблицы финансовые результаты деятельности предприятия, полученные за период 2006-2008 гг., дают информацию о том, что предприятие достаточно эффективно ведет производственную деятельность. Полученные результаты напрямую связаны с погодными условиями, это специфическая особенность сельскохозяйственного производства. Доход от реализации продукции за 2008 год по сравнению с 2006 годом увеличился на 3987,0 тыс. тенге, возросла себестоимость реализованной продукции на 4097,0 тыс. тенге. Хозяйство получило прибыль практически по всем видам деятельности. Чистый доход хозяйства увеличился на 1511,3 тыс. тенге.

Залогом выживаемости и основной стабильности положения предприятия служит его финансовая устойчивость, на которую оказывают влияние различные факторы: положение предприятия на товарном рынке; производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции; степень зависимости от внешних факторов; наличие платежеспособных дебиторов и др.

Показатели, отражающие финансовую устойчивость предприятия, представлены в таблице 4.

Из таблицы 4 видно, что источники собственных средств предприятия 2008 году уменьшились на 5535,0 тыс. тенге.

Таблица 3

Финансовые результаты деятельности КХ "Дан" за период 2006-2008гг. тыс. тенге

Показатели

2006г.

2007.

2008.

Отклонение 2008-2006г.,%

1. Доход от реализации, работ, услуг

89309

92779

90269

113,8

2. Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг

82822

85940

86919

105,0

3. Валовый выход

3487

6839

3350

96,1

4. Расходы периода

-

-

-

-

5. Доход (убыток) от основной деятельности

3487

6839

3350

96,1

6. Доход (убыток) от не основной деятельности

1284

3963

3580

278,8

7. Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения

4771

10802

6930

145,3

8. Подоходный налог с юридических лиц

1431,3

3240,6

2079

145,3

9. Доход (убыток) от общей деятельности после налогообложения

3339,7

7561,4

4851

145,3

10. Доход (убыток) чрезвычайных ситуаций

-

-

-

-

11. Чистый доход (убыток)

3339,7

7561,4

4851

145,3

Увеличивается по годам, которые к концу анализируемого периода составили 329425,0 тыс. тенге, что в конечном итоге повлекло за собой уменьшение показателя наличия собственных оборотных средств на 32633,0 тыс. тенге.

Наблюдается уменьшение собственных оборотных и заемных долгосрочных средств для формирования запасов на 64443,0 тыс. тенге, а также уменьшение общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат на 66621,0 тыс. тенге. Уменьшение этих показателей ведет к тому, что по трехкомпонентному показателю типа финансовой устойчивости можно говорить о финансовой неустойчивости.

Таблица 4

Показатель финансовой устойчивости КХ "Дан" за период 2006-2008г.

Показатель

2006.

2007.

2008.

Отклонение

2008-2006г. (+,-)

1. Источники собственных средств

152412

181400

146957

-5535

2. Внеоборотных активы

291327

320828

329495

38168

3. Наличие собственных оборотных средств

-138835

-139458

-182538

-32633

4. Долгосрочные кредиты и займы

28582

8466

7842

-20740

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат

-110253

-130962

-174696

-64443

6. Краткосрочные кредиты и заемные средства

2178

-

-

-2178

7. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат

-108075

-130962

-174696

-66621

8. Общая величина запасов и затрат

42318

56192

79132

36814

9. Излишек (+), недостача (-) собственных оборотных и заемных долгосрочных средств для формирования запасов и затрат

-152571

-187154

-253828

-101257

10. Излишек (+), недостача (-) собственных оборотных средств

-152571

-187154

-253828

-101257

11. Излишек (+), (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат

-150393

-187154

-253828

-103435

12. Трехкомпонетный показатель типа финансовой устойчивости

(0;0;0)

(0;0;0)

(0;0;0)

Х

Показатели производственно-экономической деятельности и социально - экономической деятельности хозяйства определяются размером получаемой прибыли и уровнем рентабельности производства, а также используют такой показатель как окупаемость затрат. Предприятие считается рентабельным, если уровень окупаемости затрат выше 100%.

Проанализируем таблицу 5, в которой представлены данные об окупаемости затрат сельскохозяйственного производства КХ "Дан".

Таблица 5

Окупаемость затрат сельскохозяйственного производства за период 2006-2008г.

Показатели

2006г

2007г

2008г

Отклонения, %

2008-2006г

2008-2007г

Финансовый результат сельскохозяйственного производства, всего, тыс. тенге

3339,7

7561,4

4851,0

145,3

63,4

В том числе:

Растениеводство

2895,2

6789,2

4125,0

142,5

60,8

Животноводство

444,5

772,2

726,0

163,3

94,0

Производственные затраты, всего, тыс. тенге

82822,0

85940,0

86919,0

104,9

101,1

В том числе:

Растениеводство

70892,0

72423,0

71323,0

100,6

98,5

Животноводство

11930,0

13517,0

15596,0

130,7

115,4

Уровень окупаемости, всего, %

104,0

108,8

105,6

101,5

97,0

В том числе:

Растениеводство

104,1

109,4

105,8

101,6

96,7

Животноводство

103,7

105,7

104,7

101,0

99,0

За период 2006-2008гг. можно сделать следующий вывод, что за анализируемые годы предприятие было прибыльным. Причем прибыльным является как отрасль растениеводства, так и отрасль животноводства. Однако показатели окупаемости не на высоком уровне, каждое вложенное тенге приносит чистый доход на уровне от 3 до 9 тиынов, это очень низкий показатель. Если учесть, что уровень инфляции составляет за анализируемый период в среднем 8-11% в год, то на уровне реальной окупаемости затрат, предприятие возможно сработало бы в убыток, или только на уровне покрытия вложенных затрат.

Похожие статьи




Финансовая характеристика предприятия - Организация учета товарно-материальных запасов (на материалах КХ "Дан")

Предыдущая | Следующая