Доработки учетной системы в части сбора фактических затрат на НИОКР - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

Сбор фактических данных в бюджетную модель осуществляется путем интеграции 1С: Консолидация и регистров бухгалтерского учета, а также плана счетов 1С: Управления строительной организацией.

Все фактические данные в бюджетной модели построены на данных бухгалтерского учета. Укрупненная схема формирования бюджетов в части фактических данных представлена на рисунке 14.

Как видно из рисунка, последовательность формирования фактических данных в модели отличается от плановых. Так, если при планировании основной для всех форм являлась производственная программа Холдинга, то при сборе фактических данных, факт в производственную программу подтягивается из бюджетов доходов и расходов проектов. При этом процесс учета консолидационных корректировок аналогичен процессу планирования.

Матрица ответственности за заполнение бюджетных форм справедлива только в части утверждающих формы, поскольку все фактические данные подтягиваются автоматически после закрытия периода по заранее настроенным правилам и у пользователей нет возможности их корректировать.

Поскольку в части планирования были добавлены или доработаны некоторые показатели, для корректной работы бюджетной модели и корректного план-факт анализа, необходимо прописать алгоритмы сбора факта для этих показателей. При разработке алгоритмов сбора факта будут формализованы требования к первичному учету в связи с изменением правил учета НИОКР.

Таблица 11 - Алгоритм формирования фактических показателей

Показатель	Форма	Алгоритм формирования (факт)
Прямая заработная плата	БДР исследовательского проекта	Дт 08.08 по проекту Кт 70, 69.хх
Материалы	БДР исследовательского проекта	Дт 08.08 по проекту Кт 10
Амортизация	БДР исследовательского проекта	Дт 08.08 по проекту Кт 02, 05
Услуги сторонних организаций	БДР исследовательского проекта	Дт 08.08 по проекту Кт 60.хх, 76.хх
Накладные расходы	БДР исследовательского проекта	Дт 08.08 по проекту Кт 26
Заработная плата	БДДС исследовательского проекта	Форма Кредиторская задолженность. Платежи. Соответствующий показатель
Материалы Основной платеж Авансы выданные	БДДС исследовательского проекта	Форма Кредиторская задолженность. Платежи. Соответствующий показатель
Услуги сторонних организаций Основной платеж Авансы выданные	БДДС исследовательского проекта	Форма Кредиторская задолженность. Платежи. Соответствующий показатель
Основной персонал исследовательских подразделений	Бюджет фонда оплаты труда	Количество сотрудников, у которых реквизит Статистический учет, в Текущей должности орг = Исследования и разработки
Сальдо начальное по исследовательским проектам	Контроль лимитов ТМЦ	СНД регистра накоплений "Исследовательский проект", где Проект <> Пусто
Увеличение на исследовательские проекты	Контроль лимитов ТМЦ	Увеличение регистра накоплений "Исследовательский проект", где Проект <> Пусто
Списание на исследовательские проекты	Контроль лимитов ТМЦ	БДР исследовательского проекта. Материалы
Сальдо конечное по исследовательским проектам	Контроль лимитов ТМЦ	Расчет: сальдо начальное + Увеличение - Списание
Заработная плата	Кредиторская задолженность. Списание	БДР исследовательского проекта. Соответствующая статья
Материалы	Кредиторская задолженность. Списание	БДР исследовательского проекта. Соответствующая статья
Услуги сторонних организаций	Кредиторская задолженность. Списание	БДР исследовательского проекта. Соответствующая статья
Заработная плата	Кредиторская задолженность. Платежи	Дт 70 - Кт 50.х, 51.х, 52.х, 55.х, по сотрудникам, у которых Текущее подразделение организации. Тип подразделения = Исследовательские по проектам
Материалы Основной платеж	Дт 60 (с видом Пассивный по расчетам по договорам за материалы) - Кт 50.х, 51.х, 52.х, 55.х по проектам
Авансы выданные	Дт 60 (с видом Активный по расчетам по договорам за материалы) - Кт 50.х, 51.х, 52.х, 55.х по проектам
Услуги сторонних организаций Основной платеж	Кредиторская задолженность. Платежи	Дт 60 (с видом Пассивный по расчетам по договорам УСО) - Кт 50.х, 51.х, 52.х, 55.х по проектам
Авансы выданные	Кредиторская задолженность. Платежи	Дт 60 (с видом Активный по расчетам по договорам УСО) - Кт 50.х, 51.х, 52.х, 55.х по проектам
Исследовательские проекты	БДР ДЗО	БДР исследовательских проектов: сумма по статьям материалы, заработная плата, услуги сторонних организаций
Исследовательские проекты	БДДС ДЗО. Платежи	БДДС исследовательских проектов: сумма по статьям материалы, заработная плата, услуги сторонних организаций

В плане счетов компании Гиперион уже существует субсчет 08.08 "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" и прочие счета бухгалтерского учета, представленные в таблице 11. Однако в компании не настроена корреспонденция счетов бухгалтерского учета с субсчетом 08.08. Соответственно, для корректного сбора фактических данных в альбом бюджетных форм по научно-исследовательской деятельности, необходимо настроить эти проводки в 1С: УСО.

В 1С: УСО должен быть добавлен регистр накопления "Исследовательский проект", содержащие поля, по аналогии с регистром накопления "Строительный проект".

Также, необходимо изменить настройки закрытия периода: заработная плата директора по исследованиям и разработкам, которая будет аккумулироваться на 26 счете, должна быть распределена на счет 08.08 пропорционально прямой заработной плате проектов.

В учетной системе должен быть заведен тип должности "Исследования и разработки", который необходимо присвоить сотрудникам нового подразделения.

Для корректно сбора фактических данных по заработной плате необходимо добавить в учетную систему тип подразделения "Исследовательские по проектам", который будет присвоен новому подразделению.

Одной из задач данной работы являлась разработка отчетных форм. Разработанные в компании, а также в рамках данной работы бюджетные формы позволяют собрать всю необходимую для руководства информацию о исследовательских проектах.

Бюджет доходов и расходов показывает стоимость затраченных материалов на проекты, а также совокупную заработную плату сотрудников, работающих на проекте, и стоимость услуг сторонних организаций, работающих на проект. При этом форму возможно выгрузить в разрезе каждого проекта компании.

Аналогично в разработанных бюджетных формах возможно посмотреть отток денежных средств по исследовательским проектам.

Совокупные затраты по проектам, а также долю затрат на исследовательские проекты в общих затратах ДЗО можно увидеть в БДР ДЗО, а общих отток денежных средств по проектам - в БДДС ДЗО.

Таким образом, разработка дополнительных отчетных форм по исследовательским проектам нецелесообразна.

Похожие статьи

• Альбом форм для планирования НИОКР в компании Гиперион - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Процесс планирования в компании организован путем заполнения бюджетных форм. Ниже приведена схема процесса бюджетирования в компании, разработанная на...

• Методологические аспекты бухгалтерского учета НИОКР в организации - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Методология бухгалтерского учета НИОКР в компании заключается в учете всех затрат, которые по своей природе имеют отношение к процессу проведения НИОКР....

• Российская практика планирования и учета НИОКР - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  В российской практике на предприятии может вестись одновременно три типа учета: 1. Бухгалтерский учет -- упорядоченная система сбора, регистрации и...

• Методологические аспекты планирования НИОКР в компаниях - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Целью планирования НИОКР является правильное прогнозирование затрат на определенный период. Можно выделить следующие основные периоды планирования: 1....

• Методология постановки планирования и учета НИОКР на основе комплексного подхода в компании, Организация процесса планирования и учета НИОКР в организации - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Организация процесса планирования и учета НИОКР в организации Комплексный подход к учету НИОКР в компании подразумевает изменения в следующих областях:...

• Анализ существующих подходов к планированию и учету НИОКР в зарубежной и отечественно практике, Анализ динамики расходов на НИОКР зарубежных и российских компаний - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Анализ динамики расходов на НИОКР зарубежных и российских компаний В мире обозначился глобальный тренд на увеличение капитальных затрат в инновации. При...

• Текущая и целевая ситуация c организацией учета и планирования НИОКР в компании "Гиперион" - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Исследования и разработки проводятся в каждом ДЗО Холдинга обособлено, также в компании не принята унифицированная методика учета и планирования НИОКР....

• Инструментарий и особенности применения методологии планирования и учета НИОКР на основе комплексного подхода в строительной компании "Гиперион", Описание деятельности компании "Гиперион" - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  Описание деятельности компании "Гиперион" Гиперион представляет собой строительный Холдинг, существующий с 2009 года. Штаб квартира компании расположена...

• Международная практика планирования и учета НИОКР - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  В зарубежной практике выделяются следующие виды учета: 1. Бухгалтерский учет 2. Управленческий учет Как мы видим, в международной практике не принято...

• Введение - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

  В настоящее время инновационный путь развития является основой для роста любой экономики мира [1]. При этом для успех на инновационном пути развития...

• Учет затрат на производство и калькулирование стоимости выполненных работ - Аудиторская оценка формирования финансовых результатов и распределение прибыли на предприятии

  Основными задачами бухгалтерского учета затрат на производство являются: своевременное, полное и достоверное отражение фактических расходов на...

• Понятие затрат и расходов как основного объекта производственного учета - Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях производственной сферы агропромышленного комплекса

  Затраты учет производственный агропромышленный В процессе своей деятельности любая коммерческая организация несет определенные издержки производства....

• Первичная учетная документация по учету расчетов с бюджетом по налогам и сборам - Вопросы ведения бухгалтерского учета

  В соответствии со статьей 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции в организации должны подтверждаться первичными...

• Методологические аспекты Учетной политики в части ведения бухгалтерского учета - Учетная политика предприятия

  Учет основных средств в ООО "Эксперт СВ" ведется в соответствии с ПБУ 6/01. К основным средствам относятся ценности, используемые в качестве средств...

• Учет затрат основного производства - Принципы учетной политики предприятия

  Учет затрат на производство -- одна из важнейших функций бухгалтерского учета. Процесс производства представляет собой совокупность хозяйственных...

• Введение, Классификация производственных затрат - Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, работ и услуг

  Затраты на производство продукции представляют собой потребляемую в процессе производства часть производственных ресурсов: трудовых, материальных,...

• Особенности организации и ведения управленческого учета себестоимости услуг на предприятии - Организация системы управленческого учета себестоимости на предприятии

  Важнейшая особенность энергетического производства состоит в том, что предприятия этой отрасли работают непосредственно на потребителя без создания...

• Понятие нормативных затрат и система "Стандарт-Кост" - Бухгалтерский управленческий учет

  Нормативный метод предполагает, что по каждому виду изделия составляется предварительная нормативная калькуляция, т. е. калькуляция рассчитанная по...

• Принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  По отношению к балансу счета - активные, если отражается дебиторская задолженность; пассивные, если кредиторская задолженность. Все активные и пассивные...

• ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ЗЕРНОВЫХ КУЛЬТУР И ЗАКРЫТИЕ СУБСЧЕТА 20-1 "РАСТЕНИЕВОДСТВА", Принципы и особенности формирования производственной себестоимости продукции растениеводства - Учет затрат на производство и исчисление себестоимости продукции зерновых культур

  Принципы и особенности формирования производственной себестоимости продукции растениеводства Организация учета затрат на производство продукции основана...

• Особенности учета труда и заработной платы на предприятии - Организация учета труда и заработной платы в условиях автоматизации бухгалтерского учета

  Организация учета труда и заработной платы в соответствии с учетной политикой организации Оплата труда работников ДОУ № 8 "Тополек" осуществляется в...

• Проверка правильности применения декларированных в учетной политике способов ведения бухгалтерского и налогового учета затрат на производство продукции (работ, услуг) - Характеристика аудита себестоимости продукции

  Вопросы проверки применения декларированных в учетной политике способов ведения бухгалтерского и налогового учета относятся к значимым областям аудита,...

• Начисление и удержание из заработной платы - Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации

  В ООО "ПКФ "Омский причал" учет расчетов по оплате труда с каждым из работающих ведется в аналитических счетах, нарастающим итогом в течение года...

• Порядок отражения в первичных документах, регистрах учета и формах годовой бухгалтерской отчетности и особенности учета, отражаемые в учетной политике предприятия - Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции

  Для учета себестоимости продукции используются первичные документы по учету материалов, заработной платы, амортизации и т. д., заполняемые тем отделом, к...

• Методологические аспекты и учета затрат на рабочую силу, Нормативное регулирование учета затрат на рабочую силу - Планирование и учет затрат на рабочую силу

  Нормативное регулирование учета затрат на рабочую силу Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими...

• Аналитический и синтетический учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Особенности отражения бухгалтерских проводок в соответствующих журналах-ордерах - Вопросы ведения бухгалтерского учета

  Бухгалтерский баланс учет регистрация Основной признак для построения аналитического по налогам и сборам - по видам налогов и сборов. Также могут...

• Бухгалтерская информационная система и учетная политика - Совершенствование системы бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии

  В ООО "ИПСК" ведение бухгалтерского учета и организация контроля возлагается на бухгалтерскую службу как составную часть специализированной учетной...

• Система бухгалтерских счетов для учета затрат на производство - Из истории бухгалтерского учета

  Третий раздел счетов посвящен этому учету. План счетов предусматривает подразделение цехов предприятия на основные и вспомогательные. Для учета...

• Учет затрат на производство продукции, работ, услуг - Бухгалтерский учет на предприятии

  Состав затрат на производство, экономические элементы и статьи калькуляции для различных типов производств Для правильной организации учета затрат на...

• Раздел "Доходные вложения в материальные ценности", Раздел "Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" - Порядок составления и использования приложения к бухгалтерскому балансу

  В этом разделе отражаются сведения о наличии и движении доходных вложений в материальные ценности и суммы начисленной по ним амортизации. Для этого...

• Метод учета затрат по фактической и нормативной себестоимости - Методы учета затрат

  Рис.1 "Классификация методов учета затрат и калькулирования" Независимо от множества объектов учета затраты можно исследовать двумя методами -...

• Учет уставного капитала в организациях разных организационно-правовых форм собственности. Порядок формирования и изменение величины уставного капитала - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Уставный капитал - это первоначальный собственный капитал организации, который формируется в момент регистрации за счет средств учредителей. В различных...

• Синтетический и аналитический учет затрат и выхода продукции обслуживающих производств и хозяйств бытового обслуживания - Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях производственной сферы агропромышленного комплекса

  Для руководства и управления любым предприятием необходимо периодически иметь данные о состоянии хозяйственных средств, об изменениях, которые произошли...

• Особенности ведения бухгалтерского учета в ООО "Сатурн" - Инвестиционная политика организации и критерии ее эффективности

  Услуги, предоставляемые гражданам в салоне красоты "Богема", очень разнообразны - от стрижки волос до солярия и лечебно-оздоровительных операций. В...

• Учет материалов - Учетная политика торгового предприятия ООО "Металлоптторг"

  Материалы, как приобретенные (полученные) от других организаций, так и изготовленные силами организации, в соответствии с учетной политикой ООО...

• Теоретические основы, Состав и классификация затрат на производство - Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

  Состав и классификация затрат на производство Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров и иных материально-производственных запасов становятся...

• Особенности организации и ведения бухгалтерского учета в ООО "Кедр" - Учет товарных операций в торговых организациях

  В ООО "Кедр" ежегодно в начале нового года принимается новая учетная политика на основе учетной политики предыдущего года, в которой определяются...

• Структура бухгалтерии и учетная политика ООО "Вяземский кирпичный завод" - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом на предприятии (на примере ООО "Вяземский кирпичный завод")

  Бухгалтерский учет ООО "Вяземский кирпичный завод" осуществляется централизованной бухгалтерией (рисунок 2.2). Главный бухгалтер назначается на должность...

• Учет затрат на оказание автотранспортных услуг и их анализ на примере, Краткая экономическая характеристика предприятия - Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

  Краткая экономическая характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью "Олекминское АТП №3" является юридическим лицом - коммерческой...

• Классификация затрат по статьям калькуляции - Понятие о счетах бухгалтерского учета

  Затраты по статьям калькуляции характеризуют себестоимость как каждого отдельного вида изготовленной продукции, так и продукции организации в целом....

Доработки учетной системы в части сбора фактических затрат на НИОКР - Ведение процесса планирования и учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в компании

Предыдущая | Следующая