Учет движения денежных средств на текущих счетах по бюджету - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке

Бюджетные учреждения учитывают движение денежных средств на расчетных счетах в банках, лицевых счетах в территориальных органах государственного казначейства.

Основным документом, на основании которого бюджетные учреждения проводят расчеты, является платежное поручение.

Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

На всех экземплярах копий платежных поручений на бумажном носителе перед реквизитами, содержащими наименование, номер, дату расчетного документа, переданного в электронном виде, делается запись: "Копия".

Ежедневно банк представляет в организации выписку из лицевого счета, где отражаются остатки на начало и конец дня, движение денежных средств за день. К выписке банка прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер проверяет суммы в выписке и приложенные к ним оправдательные документы и на их основании осуществляет разнесение операций по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Учет денежных средств, перечисленных из бюджета на содержание бюджетного учреждения ведется с использованием бюджетного счета 10 "Текущие счета по бюджету".

Финансирование за счет средств бюджета производится в строгом соответствии с назначениями, предусмотренными в сметах расходов, с учетом внесенных в установленном порядке изменений.

Расходование бюджетных ассигнований, предусмотренных в сметах текущего финансового года, прекращается по окончании счетного периода, после чего остатки неиспользованных бюджетных ассигнований на счетах закрываются Министерством финансов и соответствующими местными финансовыми органами и используются для финансирования расходов соответствующих бюджетов в очередном финансовом году.

Организация получает средства для покрытия своих расходов через территориальные органы государственного казначейства в соответствии с росписью расходов, программ и мероприятий и зарегистрированных в установленном порядке в автоматизированной системе государственного казначейства.

Учет денежных средств, перечисленных из бюджета на содержание 1-ой центральной районной клинической поликлинике Центрального р-на г. Минска, ведется с использованием бюджетного счета 10 "Текущие счета по бюджету".

Финансирование за счет средств бюджета производится в строгом соответствии с назначениями, предусмотренными в сметах расходов, с учетом внесенных в установленном порядке изменений.

Расходование бюджетных ассигнований, предусмотренных в сметах текущего финансового года, прекращается по окончании счетного периода, после чего остатки неиспользованных бюджетных ассигнований на счетах закрываются Министерством финансов и соответствующими местными финансовыми органами и используются для финансирования расходов соответствующих бюджетов в очередном финансовом году.

Поликлиника получает средства для покрытия своих расходов через территориальные органы государственного казначейства в соответствии с росписью расходов, программ и мероприятий и зарегистрированных в установленном порядке в автоматизированной системе государственного казначейства.

Счет 10 "Текущие счета по бюджету" в 1-ой центральной районной клинической поликлинике Центрального р-на г. Минска подразделяется на субсчета:

Счет 10 "Текущие счета по бюджету подразделяется на субсчета:

    100 "Текущий счет по бюджету"; 103 "Текущий счет по взысканным платежам в бюджет".

На субсчете 100 "Текущий счет по бюджету" учитывается движение средств, поступивших в распоряжение учреждения на его содержание.

На субсчете 103 "Текущий счет по взысканным платежам в бюджет" учитывается движение денежных средств, подлежащих зачислению в доход бюджета. Синтетический учет по счету 10 осуществляется в мемориальном ордере №2.

Д-т 120 К-т100 - получены в кассу денежные средства с текущего счета по бюджету.

Д-т 178 К-т 100- оплачено поставщикам за материалы

Д-т 171 К-т 100- оплачены взносы в ФСЗН

Д-т 103 К-т 100- с текущего счета по бюджету взысканы платежи в доход государства.

Основным источником финансирования 1-ой центральной районной клинической поликлинике Центрального р-на г. Минска являются средства бюджета, выделяемые через Фрунзенское отделение главное управление Министерства Финансов по г. Минску. При уточнении бюджета в процессе его исполнения в связи с изменениями условий оплаты труда, цен на товары и услуги плановые ассигнования подлежат индексации в установленном порядке (без учета фактического освоения расходов по организациям здравоохранения).

Бюджетные учреждения помимо бюджетных средств имеют в своем распоряжении внебюджетные средства. Внебюджетными средствами являются доходы организации от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. Бюджетные учреждения составляют сметы по каждому виду внебюджетных доходов.

Расходы по смете внебюджетных средств не могут превышать суммы, предусмотренной в доходной части сметы. Сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам утверждаются в сроки, установленные для утверждения смет расходов по бюджету.

Для осуществления безналичных расчетов 1-ая центральная районная клиническая поликлиника Центрального р-на г. Минска имеет расчетные счета в ОАО "БПС-Сбербанк": бюджетный счет, внебюджетный, транзитный счет для коммунальных платежей.

Через расчетный счет в банке осуществляется большинство расчетных операций поликлиники: оплата за реализацию продукции, услуг, работ, бюджетные операции, получение и возврат банковских кредитов, выплата заработной платы и т. д.

Поликлиника ежедневно получает от банка выписку из расчетного счета, т. е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия.

Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета поликлиники, открытого ей банком. Сохраняя денежные средства банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания - по кредиту.

Похожие статьи




Учет движения денежных средств на текущих счетах по бюджету - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке

Предыдущая | Следующая