Бухгалтерский учет и финансы - Бухгалтерская и статистическая отчетность ДРСУ № 6 г. Калачинска

Бухгалтерский учет в ГП "ДРСУ № 6" представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учета являются имущество данной организации, его обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организацией в процессе ее деятельности.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

    - формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителю, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; - обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; - предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в ГП "ДРСУ № 6", соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель предприятия и бухгалтерская служба, учрежденная руководителем ГП "ДРСУ № 6" как структурное подразделение.

Принятая данной организацией учетная политика утверждена приказом руководителя. При этом утвержден:

    - рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности; - формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности; - порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств; - правила документооборота и технология обработки учетной информации; - порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Годовая бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/96), утвержденным приказом Минфина РФ от 8 февраля 1996 г. N 10, которым установлен состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчетности организации.

Бухгалтерская отчетность представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Под отчетным периодом понимается период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность. Отчетной датой считается дата, по состоянию на которую ГП "ДРСУ № 6" составляет бухгалтерскую отчетность.

Перед бухгалтерской отчетностью стоит задача обеспечения достоверной и полной информацией об имущественном и финансовом положении организации, а также финансовых результатах ее деятельности.

По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, приводятся данные за период, предшествовавший отчетному.

Бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря включительно.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.

Отчет о финансовых результатах ГП "ДРСУ № 6" характеризует финансовые результаты деятельности организации (счет "Прибыли и убытки") за отчетный период.

Отчет о финансовых результатах содержит следующие числовые показатели:

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных налогов и обязательных платежей (нетто-выручка);

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов);

Коммерческие расходы;

Управленческие расходы;

Прибыль / убыток от реализации:

Проценты к получению;

Проценты к уплате;

Доходы от участия в других организациях;

Прочие операционные доходы;

Прочие операционные расходы;

Прибыль / убыток от финансово-хозяйственной деятельности:

Прочие внереализационные доходы;

Прочие внереализационные расходы;

Прибыль / убыток отчетного периода:

Налог на прибыль;

Отвлеченные средства;

Нераспределенная прибыль / убыток отчетного периода.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрывают учетную политику организации и обеспечивают пользователей бухгалтерской отчетности дополнительными данными, которые включены в бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, и которые необходимы пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки имущественного и финансового положения организации и финансового результата ее деятельности.

В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах указано, что бухгалтерская отчетность сформирована организацией исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрывают следующие дополнительные данные:

О наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов нематериальных активов;

О наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов основных средств;

О наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода арендованных основных средств;

О наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов финансовых вложений;

О наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов дебиторской задолженности;

Об изменениях в капитале (уставном, резервном, добавочном и др.) организации;

О составе резервов предстоящих расходов и платежей, оценочных резервов, наличии их на начало и конец отчетного периода, движении средств каждого резерва в течение отчетного периода;

О наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов кредиторской задолженности;

Об объемах реализации продукции, товаров, работ, услуг по видам деятельности и географическим рынкам сбыта;

О составе затрат на производство (издержках обращения);

О составе прочих внереализационных доходов и расходов;

О выданных и полученных обеспечениях обязательств и платежей организации.

В бухгалтерской отчетности предприятия раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в организации.

Бухгалтерская отчетность является открытой для ознакомления пользователей - учредителей (участников), инвесторов, банков, кредиторов, покупателей, поставщиков и др. ГП "ДРСУ № 6" обеспечивает возможность для заинтересованных пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.

Также бухгалтерская служба ГП "ДРСУ № 6" составляет периодическую бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал. Периодическая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Организация формирует периодическую бухгалтерскую отчетность не позднее 30 дней по окончании отчетного периода.

В состав годовой бухгалтерской отчетности ГП "ДРСУ № 6"

Включены:

    А) Бухгалтерский баланс - форма N 1; Б) Отчет о финансовых результатах - форма N 2; В) пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

Отчет о движении капитала - форма N 3;

Отчет о движении денежных средств - форма N 4;

Приложение к бухгалтерскому балансу - форма N 5;

Пояснительная записка;

    Г) специализированные формы, установленные в соответствии с пунктом 30 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации; Д) Отчет об использовании бюджетных ассигнований организацией - форма N 2-2, утвержденная письмом Минфина России. Е) итоговая часть аудиторского заключения, выданного по результатам обязательного.

Отчет о движении денежных средств за период с 01 января 2008г. по 31 декабря 2008г.

Показатель

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

Код

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года

2569

4

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

541988

734333

0

0

Прочие доходы

23535

839

Денежные средства, направленные:

-545642

-711124

На оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

-438397

-600259

На оплату труда

160

-55607

-52230

На выплату дивидендов, процентов

170

0

-128

На расчеты по налогам и сборам

180

-34041

-49927

По исполнительным листам

-786

-741

На прочие расходы

-16811

-7839

0

0

Чистые средства от текущей деятельности

19881

24048

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

963

667

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

0

0

Полученные дивиденды

230

0

0

Полученные проценты

240

72

0

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

0

0

0

0

Приобретение дочерних предприятий

280

0

0

0

0

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

-31112

-3958

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

0

0

Займы, предоставленные другими организациями

310

0

0

0

0

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

-30077

-3291

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

0

0

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

54186

85262

0

0

Погашение займов и кредитов (без процентов)

-44186

-103454

Погашение обязательств по финансовой аренде

0

0

0

0

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

10000

-18192

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

-196

2565

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

2373

2569

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

0

0

Проанализировав отчет о производственно-хозяйственной деятельности ГП "ДРСУ № 6" (который подшит в приложении) за 2008 год, можно сделать некоторые выводы:

Предприятием за январь-декабрь 2008 года выполнен объем СМР собственными силами на сумму 422578,04 т. рублей - план 422578,04 т. рублей. Выполнение плана составило 100 %. В сравнении с 2007 годом объем работ увеличился на 117897,8 т. рублей ( 31 %).

Численность работников по сравнению с 2007 годом увеличилась на 19 человек, рабочих - на 19 человек, ИТР не изменилась, средняя заработная плата увеличилась на 17,9 %, в том числе, рабочих на 17,1 %, ИТР на 24 %. На повышение средней заработной платы повлияло увеличение объема строительно-монтажных работ в 2008 году.

Норматив на зарплату от выполненных работ, по сравнению с 2007 годом, понизился с 15,3 % на 14,, 8 %. Выработка за январь-декабрь 2008 года повысилась на 22,3 %. По квалификационному составу из 45 ИТР, с высшим образованием 28 человек или 62,2 %. Молодых специалистов 20 человек, или 44,45 %, без специального образования 3 человека (ср. школа).

Себестоимость работ за январь-декабрь 2008 года составила 440709,6 т. рублей. Получена прибыль 5698 т. рублей, рентабельность производства - 1,28 %, за этот же период 2007 года при выполненном объеме 380744,3 т. рублей получена прибыль 196 97,1 т. рублей. Валовой доход от оптовой торговли за январь-ноябрь 2008 года составил 1954,6 т. рублей. Убыток, сформировавшийся из-за сезонности работ и расходов будущих периодов: ремонт дорожной техники, автомашин и АБЗ, заготовительно-складские работы - погашен.

Предприятием заготовлено дорожно-строительных материалов:

Песок автозаводской 456887,4 т., щебень ж/д - 165077,95 т., балласт - 12594,4 т., песок ж/д - 10575,4 т., щебень баржей - 16227,83 т., цемент - 494,6 т., соль - 131 т., мазут - 570,71 т., битум - 6086,91 т., асфальтобетон - 115498,41 т., в том числе: клинец - 2136,1 т., черный щебень - 3944,4 т., б/песчаная смесь - 0 т.

Дебиторская задолженность предприятия составила на 01.12. 2008 г. - 34067,0 т. рублей.

Кредиторская задолженность - 72947,2 т. рублей.

Прибыли, убытки по объектам ГП "ДРСУ № 6" за январь-декабрь 2008 г.

Наименование объекта

Выполнение СМР с подряд. (т. р.)

Себестоимость работ (т. р.)

Прибыль, убыток (т. р.)

В. т. ч. убыток (т. р.)

Рентабельность (%)

Территор. содержание а/д L=349,74 км

30593,6

29256,20

1337,4

4,37

Федеральное содержание а/д L=65,8 км

10939,3

9330,90

1608,4

14,70

А/д "Горькоское - Алексеевка", ремонт

4237,3

3341,80

895,5

21,13

А/д "Полтавка-Н.-Омка" L=16,504км

87580,5

86723,80

856,7

0,98

Прямые договора

24880,3

27756,90

-2876,6

-2876,6

-11,56

Ремонт производ. базы Омской проектной конторы

11864,4

13265,80

-1401,4

-1401,4

-11,81

А/д "Омск-Муромцево"

91741,1

89277,40

2463,7

2,69

А/д 1Р402 "Тюмень-Омск"

184571,1

181756,80

2814,3

1,52

Итого:

446407,6

440709,6

1,28

Работа автотранспорта

Работа автотранспорта

2008г.

2007г.

Отработано м/час

143791 м/час

138678 м/час

Стоимость 1 м/час

331,11 руб

332,82 руб

Перевезено т.

740815 т.

649651 т.

Выполнено т./км

15536973 т./км

15432027 т./км

Потреблено энергии - 1422,9 т. квт.

Накладные расходы предприятия составили - о т. руб. или 0,00 % (в 2007 г. - 36178,3 т. руб. или 6,13 %).

Единый социальный налог - 15066,6 т. рублей.

Резерв на премию по итогам года - 9215,3 т. рублей.

Резерв отпускных - 0,0 т. рублей.

Резерв на ремонт техники - 0,0 т. рублей.

Работа дорожной техники за январь - декабрь 2008 года

Наименование механизма

К-во шт

План. раб. время дн.

Факт. раб.

Ремонт

Отсут. фр. работ

Дни

%

Дни

%

Дни

%

Бульдозер

Трактор

Погрузчик

Автогрейдер

Экскаватор

Каток

Асфальтоукладчик
    14 12 6 8 5 16 4
    2415 2040 1095 1299 1150 1600 400
    1606 1123 1380 956 873 1681 293
    66,5 55,0 126,0 73,6 75,9 105,1 73,3
    137 496 269 632 1174 1153 536
    39,1 16,5 17,9 31,6 93,9 28,8 53,6
    1414 1591 784 767 199 2920 524
    40,4 53,0 52,3 38,4 15,9 73,0 52,4

65

9999

7912

79,1

5630

34,6

8199

50,5

Из таблицы видно, что дорожно-строительная техника ГП "ДРСУ № 6" 34,6 % времени находилась в ремонте. Отсутствие фронта работ 50,5 % рабочего времени. Плановое время в работе за январь - декабрь выполнено на 79,1 %, коэффициент использования парка дорожных машин равен - 57,2 %.

Похожие статьи




Бухгалтерский учет и финансы - Бухгалтерская и статистическая отчетность ДРСУ № 6 г. Калачинска

Предыдущая | Следующая