Анализ собственных и привлеченных средств банка - Собственные и привлеченные средства банка, методика их анализа и прогнозирования

Собственный капитал банка состоит из уставного, резервного, фонда развития банка, других фондов, нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли текущего (отчетного) года.

Размер собственных средств кредитной организации в первую очередь зависит от величины уставного фонда, объема и качества кредитного портфеля банка.

Основными задачами анализа собственных средств (собственного капитала) банка являются: [11]

1) оценка состояния и движения капитала банка; 2) оценка изменений в структуре капитала; анализ источников увеличения капитала банка. Главный внутренний источник прироста собственного капитала - накопленная прибыль. Основы анализа объема, источников и темпов роста прибыли банка изложены в отдельном разделе пособия; 3) изучение направлений использования собственных средств банка. В том числе: а) в какие виды активов (с учетом их ликвидности, доходности, рискованности) размещен весь объем собственных средств банка; Б) направления использования средств резервного фонда, фонда развития и прочих фондов банка (возмещение непокрытых убытков, выявленных по результатам работы банка за отчетный год; восполнение превышения суммы распределенной прибыли над полученной суммой прибыли; пополнение уставного фонда и др.); 4) определение суммы иммобилизации и выявление причин ее возникновения. Рост иммобилизации отрицательно влияет на доходность банковских операций, ухудшает значения нормативов достаточности капитала. Поэтому определение суммы иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств способствуют росту доходов и повышению ликвидности банка; 5) выявление и оценка степени влияния факторов, воздействующих на качество собственного капитала банка. Объем собственного капитала зависит от ряда факторов: общего уровня странового риска; степени специализации, качества банковских продуктов, доходности банка, принятым им на себя общим уровнем финансовых рисков, степени устойчивости банка к внешним рискам на денежном рынке и рынке капиталов. 6) оценка уровня достаточности капитала банка; 7) изучение рентабельности собственного капитала.

Банками рассчитываются объем и структура собственного капитала посредством применения нескольких методов оценки. Результаты каждого анализа используются различными пользователями с разной целью.

Балансовый метод - в банковской системе Республики Беларусь основной метод расчета собственного капитала (далее СК) кредитной организации для широкого круга пользователей. Из ежедневного баланса банка:

Балансовая стоимость СК = Балансовая стоимость требований банка за вычетом Балансовой стоимости обязательств банка, где стоимость активов и пассивов банка оценена в балансе по методу, закрепленному на плановый период (обычно один календарный год) Учетной политикой банка. [15]

Собственный капитал ОАО "Приорбанк" на 1 января 2015 г. рассчитанный по балансовому методу составляет 20 081 841 - 16 425 686 = 3 656 155 млн бел. руб. [Приложение В]

Метод рыночной стоимости собственного капитала банка. Согласно международным стандартам бухгалтерского учета собственный капитал банка представляет собой остаточный интерес в активах банка после вычета обязательств или:

Рыночная стоимость СК = Рыночная стоимость требований банка за вычетом Рыночной стоимости обязательств банка.

Рыночная стоимость собственного капитала важна, в первую очередь, для инвесторов при принятии или пересмотре ими инвестиционных решений.

Рыночная стоимость капитала зависит от доходности банка, от принятого на себя общего уровня финансовых рисков, от устойчивости банка к внешним рискам на денежном рынке и на рынке капиталов. Рыночная стоимость капитала обратно пропорциональна росту процентной ставки: уменьшение процентной ставки на финансовом рынке имеет следствием увеличение рыночной стоимости капитала, а рост процентных ставок сокращает ее сумму.

В основу расчета нормативного капитала банка положены требования Положения Базельского комитета по банковскому надзору (соглашение "Базель-II" и Базель-ЙЙЙ).

Полный алгоритм расчета нормативного капитала банка (далее по тексту НК) раскрыт в Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских финансово-кредитных организаций, утвержденной по постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №137 от 28.09.06 г. с изменениями и дополнениями. [16]

Для ОАО "Приорбанк" коэффициенты, которые важны для понимания того, насколько устойчив банк и как успешно он может выполнять свои обязательства перед клиентами на 1 января 2015 года следующие: [5]

Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка = 235,6 при нормативе min 25 млн. евро

Достаточность нормативного капитала банка = 14,3% при нормативе min 10%.

Достаточность основного капитала банка = 6,4% при нормативе min 5%.

Норматив суммарной величины крупных рисков = 0,9 при норме 6-ти кратного размера НК (max 6.0)

Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - юридических лиц = 5,1% при норме max 50%

Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - физических лиц = 0,5% при нормативе max 5%

Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском = 1,0 при норме max 1

Соответственно, все нормативы безопасного функционирования выполняются банком в полной мере, что означает надежность и устойчивость данного банка.

Что касается выполнения нормативов ликвидности, то показатели на 1 января 2015 года следующие:

Мгновенная ликвидность = min 165,5 и max 324,8 при нормативе min 20%

Текущая ликвидность = min 111,3 и max 140,7 при норме min 70%

Краткосрочная ликвидность = min 1,5 и max 1,9 при нормативе min 1

Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов = min 30,1 и max 34,6 при нормативе min 20%

Таким образом, все нормативы ликвидности выполняются банком, что позволит ему оперативно выполнить все обязательства перед клиентам по первому требованию, однако некоторые показатели в несколько раз превышают нормативное значение, что свидетельствует также о том, что эти средства не используются более рационально, а значит не приносят дополнительный доход банку.

Объемы и динамика абсолютных и относительных изменений капитала I, II и III уровней представляют интерес для аналитиков при оценке качества капитала банка.

После расчетов структуры и общей суммы собственного и нормативного капитала банка, специалистами на их основе вычисляется ряд аналитических показателей, изучение которых помогает в достижении целей анализа.

Показатели, характеризующие ресурсную базу банка

Показатели	Пояснения
СК / Сумма пассивов; СК / Сумма активов; СК / Привлеченные средства; Уставный фонд / СК; СК / депозиты физических лиц; и другие структурные соотношения.	Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость банка. Чем выше значение этих коэффициентов, тем надежнее, устойчивее банк (до определенной границы, далее вступает в противоречие с основными функциями банка).
Объем депозитов / СК; Сумма кредитов / СК	Мультипликаторы капитала. Данные показатели называют коэффициентами капитализации (обязательств и кредитов). Средний объем депозитов определяется как сумма остатков на счетах до востребования и срочных обязательств.
Средняя величина акционерного капитала / средние активы	Один из мультипликаторов капитала, коэффициент "левереджа", характеризует объем активов, который может иметь банк при данном объеме собственного капитала.
(СК + Резервы) / сумма пассивов	Один из показателей финансовой независимости банка (коэффициент автономии)
Чистая прибыль / СК, в%	Общий коэффициент рентабельности (ROE)

Для ОАО "Приорбанк" на 1 января 2015 года эти показатели следующие: [18,19,20]

СК / Сумма пассивов = 3 656 155/20 081 841 = 0,182 или 18,2%

СК / Привлеченные средства = 3 656 155/15 823 466 = 0,231 или 23,1%

Уставный фонд / СК = 412 279/3 656 155 = 0,1127 или 11,27%

СК / депозиты физических лиц = 3 656 155/ 7 282 672 = 0,502 или 50,2%

Объем депозитов / СК = (101 + 7 282 672) / 3 656 155 = 1,9919

Сумма кредитов / СК = 13 066 000 / 3 656 155 = 3,5736

(СК + Резервы) / сумма пассивов = (3 656 155 + 109 083 + 1 013 +1 168 299) / 20 081 841 = 0,2457 или 24,57%

Чистая прибыль / СК, в% = 947 518 / 3 656 155 *100 = 25,9%

Считается что собственный капитал в объеме пассивов должен составлять 20-30%, в то время как у анализируемого банка этот показатель равен 18,2% соответственно банк предпочитает иметь большую долю средств привлеченных для размещения их в активные операции и получение дохода.

Уставный фонд в объеме собственного капитала банка занимает 11,27%, что является хорошим показателем и свидетельствует о функционировании банка, ведь собственный капитал формируется в основном за счет других фондов и прибыли банка.

Отношение собственного капитала к депозитам физических лиц достаточно высок = 50,2%. Он говорит о надежности вложений клиентами своих средств.

Коэффициент капитализации обязательств достаточно высок = 1,99 (для предприятия он рекомендован в размере 1), но с учетом специфики работы банка как кредитной организации этот показатель является адекватным. Это же касается и коэффициента капитализации кредитов.

Показатель рентабельности банка в размере 25,9% привлекателен, поскольку на 1 рубль затрат банка он получает прибыль в 25 копеек. Хотя с учетом ситуации избыточной ликвидности, данный банк мог бы зарабатывать еще больше прибыли.

Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств и внебалансовых (потенциальных) обязательств. В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства.

Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками депозитными и сберегательными сертификатами. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность.

Цель и направления анализа совпадают с основным содержанием изучения обязательств банка, являясь отдельной стадией его углубления и конкретизации.

Привлеченные ресурсы банка для решения различных задач изучаются с различной степенью детализации (глубины), но, как правило, в разрезе следующих основных признаков: стабильность, стоимость, срочность; в разрезе инструментов привлечения и клиентов, по характеру операций.

При планировании депозитной политики банка и анализе хода ее реализации привлеченные средства группируются по видам, срокам, стоимости и ряду других признаков и рассчитываются следующие показатели: [11]

Темпы роста привлеченных средств;

Коэффициенты использования депозитов;

Удельные веса срочных депозитов в общей сумме аккумулируемых средств;

Долгосрочных депозитов и депозитов юридических лиц в общем объеме депозитов;

Соотношение депозитов и кредитов различной длительности;

Предельное значение суммы крупных депозитов.

Значение анализа состава и структуры привлеченных средств банка заключается в том, что в значительной степени ликвидность, надежность банка, финансовые результаты его работы определяются их объемом и качеством.

Темпы роста привлеченных средств ОАО "Приорбанк" [20]

Темпы роста привлеченных средств за 2014 г. = 15823466 / 14 812 788 * 100 = 106,82%

Темпы роста привлеченных средств за 2013 г. = 14 812 788 / 12 184 087,5 * 100 = 121,6%

Темпы роста привлеченных средств за 2012 г. = 12 184 087,5 / 10 430 732* 100 = 116,8%

Отметим, что в абсолютном выражении ежегодно наблюдается прирост привлекаемых средств в анализируемом банке, что положительно сказывается на работе данного банка, ведь эти средства он может использовать, размещая их в кредиты, хотя утверждать об этом мы сможем только после пересчета этих показателей с корректировкой на инфляцию.

Коэффициент использования депозитов - это отношение средних остатков по кредитным вложениям к средним остаткам по всем привлеченным вложениям. Для ОАО "Приорбанк" этот коэффициент равен 13 066 000 / 15 823 466 = 0,8257 или 82,57% этот показатель превышает уровень в 75%, что свидетельствует о том, что банк ведет агрессивную кредитную политику.

В состав срочных депозитов входят вклады физических лиц в сумме 4 668 777 млн. руб. или 29,5% (2013 г.: 3 882 892 млн. руб.). В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, банк обязан возвратить такие депозиты по предварительному уведомлению вкладчика за 5 дней до ожидаемого изъятия депозита.

Эффективность использования банком привлеченных средств характеризует широкая группа показателей. В том числе, применяются показатели, характеризующие основные структурные соотношения, сложившиеся в банке:

Отношение общей суммы обязательств к валюте баланса;

Отношение привлеченных средств к объему кредитных вложений;

Отношение обязательств банка к сумме рисковых активов.

На 1 января 2015 года данные показатели составляют:

Отношение общей суммы обязательств к валюте баланса = 16 425 686 / 20 081 841 = 0,8179 или 81,79%

Отношение привлеченных средств к объему кредитных вложений = 15 823 466 / 13 066 000 = 1,211 или 121,1%

В общих остатках срочных депозитов определенная часть (мелкие вклады и депозиты) относительно инертны к рыночным колебаниям процентных ставок, в то время как крупные депозиты клиентов высокочувствительны к изменениям этого фактора. В связи с этим из совокупности срочных депозитов выделяют группу, которой, по оценкам специалистов банка, присущ повышенный риск досрочного снятия средств. Анализ сложившейся доли данных средств и ее динамика в ресурсах позволяет уточнить размер требуемой ликвидности банка.

Суть анализа заключается в сравнении рассчитанных средних стоимостей отдельных видов ресурсов со средней стоимостью привлеченных ресурсов банка в целом. В результате сравнительного анализа специалист получает оценки степени дороговизны (дешевизны) каждого вида привлеченных средств.

Целью количественного анализа является расчет относительных весов и оценка значимости разных их источников. Структурный анализ относится к способам познания механизма функционирования банка, посредством его использования выявляется возможность воздействия банка на его внутреннее состояние. Анализ проводится отдельно по средствам в национальной и иностранной валютах за месяц, квартал, год. Такое изучение важно при анализе прибыли, поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют значительную часть затрат банка, и, следовательно, уменьшение доли более дорогих источников средств позволит увеличить прибыль кредитной организации. [11]

К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые посредством реализации собственных долговых ценных бумаг банка, полученные от центрального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе и временная финансовая помощь. Как правило в этих средствах банк нуждается не постоянно, а время от времени.

Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в центральном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности. Как мы видим, посредством проведения по своей инициативе покупки заемных средств на рынке межбанковских кредитов, у центрального банка либо путем эмиссии долговых ценных бумаг коммерческий банк решает две полярные по срокам задачи: обеспечения себя самыми короткими и самыми длинными во времени ресурсами для покрытия ими активных операций, не носящих характер массовых и постоянных. [3]

Тогда уместно будет определить долю ценных бумаг, выпущенных банком в общем объеме обязательств: 184 250 / 16 425 686 = 0,011 или 1,1% на 1 января 2015 г.

В то время как на 1 января 2014 года этот показатель был равен 234 681 / 15 269 269 = 0,0154 или 1,54%

То есть мы видим снижение удельного веса ценных бумаг, выпущенных банком в общем объеме обязательств, что свидетельствует о сокращении необходимости в заемных средствах для поддержания положительного сальдо банка.

Недепозитные инструменты привлечения средств включают операции на межбанковском рынке (кредитные и депозитные), ряд операций с банковскими облигациями, векселями, депозитными и сберегательными сертификатами. Поскольку все они проводятся по инициативе банка, и как покупатель (кредитов и депозитов) и как продавец своих долговых обязательств (облигаций, векселей и сертификатов) банк высоко зависим (с позиции риска ликвидности и процентного риска) от уровня конкуренции на финансовом рынке, устойчивости занимаемой им рыночной ниши, репутации и имиджа банка.

Периодичность привлечения заемных средств, их объемы и стоимость зависят от ряда внешних факторов: уровня инфляции и уровня инфляционных ожиданий, степени экономической активности, возможности альтернативных вложений.

Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств. При качественном анализе структуры привлеченных средств банка определяется их состав. Изучение начинается с выделения отдельных групп средств в зависимости от источника ресурсов и сроков привлечения, определяются пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес той части привлеченных и заемных средств, которая является реальным ресурсом банка, вложения которых приносит доход. Эти группировки применяются также при количественном анализе структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, используется для анализа ликвидности и прибыльности деятельности банка.

Таким образом, основными задачами анализа собственных средств (собственного капитала) банка являются: [11]

1) оценка состояния и движения капитала банка; 2) оценка изменений в структуре капитала; анализ источников увеличения капитала банка; 3) изучение направлений использования собственных средств банка; 4) определение суммы иммобилизации и выявление причин ее возникновения; 5) выявление и оценка степени влияния факторов, воздействующих на качество собственного капитала банка; 6) оценка уровня достаточности капитала банка; 7) изучение рентабельности собственного капитала.

От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Привлеченные ресурсы банка для решения различных задач изучаются с различной степенью детализации, но, как правило, в разрезе следующих основных признаков: стабильность, стоимость, срочность; в разрезе инструментов привлечения и клиентов, по характеру операций.

Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств.

Анализ собственных и привлеченных средств банка - Собственные и привлеченные средства банка, методика их анализа и прогнозирования

Похожие статьи