Экономические основы и состав собственного капитала - Формирование собственного капитала коммерческого банка

В законодательных актах большинства стран понятие "банк" означает организацию, осуществляющую прием вкладов, проведение расчетов и кредитование, как правило, краткосрочное. Однако единого, общепринятого определения банка не существует. Так, во Франции с 1984 г. введено различие между кредитными учреждениями, имеющими право принимать вклады до востребования и сроком до двух лет, и другими учреждениями, лишенными этого права. Британские власти, например, попытались провести в 1979 г. грань между банками и другими кредитными организациями. Но почти с самого начала при классификации институтов делались всевозможные исключения, а с 1986 г. от этой системы пришлось фактически отказаться, так как она оказалась не только экономически необоснованной, но и негибкой и ненадежной с точки зрения контроля за кредитной системой и финансовыми рынками, осуществляемого центральным банком.

В настоящее время коммерческие банки, крупные сберегательные институты, финансовые компании очень часто занимаются абсолютно одинаковыми операциями. Например, крупнейшие строительные общества в Великобритании или ссудо-сберегательные ассоциации в США на равных конкурируют с коммерческими банками и расширяют сферу своей деятельности.

В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, используемых банком инструментов и правоотношений, которые возникают между банком и его кредиторами при взятии банком денег в долг, привлеченные средства, или обязательства банка, разделяются на депозитные и не депозитные, до востребования и срочные и т. п.

Основную массу средств, привлеченных банками, обычно составляют так называемые депозиты. К ним относятся в первую очередь остатки средств юридических и физических лиц на счетах до востребования и в срочных вкладах, средства, полученные банком от размещения депозитных и сберегательных сертификатов.

Не депозитными формами привлечения банками средств являются выпуск и размещение ими облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций, переучет векселей и банковских акцептов и т. п.

Структура обязательств банка зависит от количества и качества его клиентуры, места банка в банковской системе и экономике, способности банка предложить инвесторам удовлетворяющие их по надежности, доходности и срокам банковские продукты. Способность банка в установленные сроки в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками является важнейшим требованием к организации системы управления банком, его ликвидностью и достаточностью капитала. Именно от достаточности капитала напрямую зависит способность банка нести полную ответственность перед своими вкладчиками.

Умарова К. А., Ибраева А. М. считают в "Деньги, кредит и банки", что банковский капитал - денежный капитал, привлеченный банком из разных источников и используемый для проведения банковских операций. Банковский капитал образует финансовые ресурсы банка.

Капитал банка - сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал банка должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны. Это обуславливает усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре капитала банка. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Особое значение капитала банка определяется его функциями.

Главная защитная функция капитала банка реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. Оперативная функция капитала банка создает адекватную базу роста для активов банка, то есть возможность расширения его деятельности. Поэтому у банков с консервативной деятельностью капиталом банка может быть меньше, чем у банков, деятельность которых отличается повышенным риском.

В международной практике используется единая методика расчета капитала банка, принятая в 1988 в г. Базеле. Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала устанавливает единообразие в определении структуры капитала, шкалы взвешивания по риску для балансовых активов, системы пересчета забалансовых статей и стандарта минимального отношения капитала I и II уровня к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.

В 1997 Базельским комитетом было принято новое решение, в соответствии с которым капитал банка должен рассчитываться с учетом рыночных рисков. Для покрытия рыночных рисков выделяется капитал III уровня.

Капитал I уровня включает:

    - оплаченный акционерный капитал; - бессрочные некумулятивные привилегированные акции; - открытые резервы, формируемые из чистой прибыли; - доходы от продажи обыкновенных акций сверх их номинальной стоимости первым держателям; - публикуемый нераспределенный остаток прибыли.

Капитал II уровня включает:

    - скрытые резервы; - резервы по переоценке некоторых активов; - общие резервы для покрытия кредитных рисков; - гибридные инструменты типа заемного капитала; - субординированный срочный долг.

Величина дополнительного капитала не должна быть больше основного, базового капитала, а субординированный долг не должен превышать 50 процентов капитала I уровня.

Капитал III уровня состоит из краткосрочного субординированного долга и не должен превышать 250 процентов капитала I уровня.

В отечественной практике расчет капитала банка максимально приближен к международным стандартам.

В соответствии с действиями в РК нормативными положениями в состав капитал банка I уровня, используемого при расчете обязательные экономических нормативов, включают:

    - уставный, резервный фонды и эмиссионный доход; - стоимость безвозмездно полученного имущества; - фонды накопления; - нераспределенную прибыль, подтвержденную аудиторами.

Капитал I уровня уменьшается на величину допущенных убытков, выкупленных собственных акций, остаточную стоимость нематериальных активов.

Капитал II уровня включает:

    - привилегированные акции, не включенные в капитал банка I уровня; - переоценку основных фондов; - резервы по кредитам I группы; - прибыль текущего года; - уставный капитал; - субординированный кредит. [12]

Этот капитал не должен превышать основной капитал. Полученная сумма уменьшается на величину недосозданных резервов, дебиторской задолженности и т. п. затрат.

Активы банка исчисляются с учетом риска: кредитного; операций, на внебалансовых счетах; операций по срочным сделкам и рыночных рисков

В банковской практике различают: уставный; акционерный; паевой; резервный; объявленный; оплаченный капитал. Лаврушин О. И. считает в "Банковское дело", что уставный капитал - это форма капитала, величина которого определяется учредительным договором о создании банка и закрепляется в его уставе. Он включает номинальную стоимость выпущенных акций и внесенных долей и образуется путем выпуска акций при создании акционерного банка и взноса долей участниками не акционерного банка. Если приобретаемая сумма акций или долей одного участника или связанных общими интересами участников банка составляет более 20 процентов уставного капитала необходимо получить согласие НБ РК. [11]

Преобладающая форма - акционерный капитал. Уставный капитал акционерных банков состоит из обыкновенных и привилегированных акций. Уставный капитал не акционерных банков состоит из долей, внесенных участниками банка в соответствии с учредительными документами. Европейским экономическим сообществом в декабре 1989 установлена минимальная величина уставного капитала для коммерческих банков: 5 млн ЭКЮ.

НБ РК для вновь создаваемых коммерческих банков устанавливает требования по минимальной величине уставного капитала, соответствующие этим стандартам. Уставный капитал отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами в национальной валюте РК и материальными активами.

Нормативными актами НБ РК предусмотрено, что доля материальных активов в уставный капитал для вновь создаваемых банков не должна превышать 20 процентов впервые 2 года их деятельности.

Уставный капитал - составной элемент собственного капитала банка. Для увеличения уставного капитала действующие банки могут использовать собственные средства.

Акционерный капитал - капитал банка, созданного в виде акционерного общества. Образуется путем продажи акций банка-эмитента. Акционерный капитал состоит из обыкновенных и привилегированных акций. При продаже акций по цене выше их номинальной стоимости акционерный банк получает эмиссионный доход, который является составной частью акционерного капитала.

Капитал банка, созданный в виде общества с ограниченной ответственностью - это паевой капитал. Выделяют паевой, оплаченный и зарегистрированный капиталы. Капитал образуется путем взноса долей участниками банка в виде денежных средств в валюте РК и материальных активов.

Часть собственных средств коммерческого банка, образуемая за счет отчислений от чистой прибыли - резервный капитал. Минимальная величина резервного капитала установлена в размере 15% оплаченной суммы уставного капитала. Используется для покрытия потерь по операционной деятельности банка, пополнения уставного капитала, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случаях, когда прибыли текущего года оказывается недостаточно для этих целей.

Порядок пополнения и использования резервного капитала определяется Положением о распределении прибыли, утверждаемым собранием акционеров банка. Необходимость создания резервного капитала диктуется неустойчивостью рыночной конъюнктуры и задачами обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

Капитал банка, указанный в учредительных документах при его создании либо в проспекте эмиссии или письме-уведомлении Главному управлению НБ РК при последующем увеличении суммы уставного капитала банка - объявленный капитал

Объявленный капитал вновь создаваемого банка не может быть ниже минимальной величины уставного капитала, необходимой для его регистрации и получения лицензии на банковскую деятельность. При последующем увеличении уставного капитала путем дополнительного выпуска акций акционерными банками или внесения долей участниками не акционерного банка объявленный капитал будет равен сумме эмиссий акций или сумме прироста уставного капитала не акционерного банка.

Оплаченный капитал - фактически перечисленные или внесенные акционерами или участниками банка суммы денежных средств и материальных активов в уплату акций или долей в соответствии с заключенными договорами на приобретение акций или долей при формировании уставного капитала банка. [15]

По мере оплаты выпущенных банком акций и поступления средств в оплату долей неоплаченная сумма капитала, учитываемая на внебалансовых счетах, снижается, а сумма оплаченного капитала увеличивается по соответствующим балансовым счетам. При полной оплате объявленной суммы капитала внебалансовые счета по учету неоплаченной части капитала закрываются. Сумма капитала, учитываемая по счетам уставного капитала окажется равной оплаченному капиталу.

Похожие статьи




Экономические основы и состав собственного капитала - Формирование собственного капитала коммерческого банка

Предыдущая | Следующая