Совершенствование деятельности предприятия за счет расширения торгового бизнеса - Методы совершенствования деятельности предприятия

Анализ современного состояния деятельности ООО "ХХХХХХХХХХ" показал, что есть реальные возможности расширения торгового бизнеса данного предприятия. Это обусловлено как прогнозируемой емкостью рынка отделочных материалов, так и конкурентными преимуществами и финансовыми возможностями предприятия.

В настоящее время предприятие располагает достаточными собственными средствами для расширения торгово-коммерческой деятельности. За счет Имеющихся собственных средств в 2004 году планируется расширения торговых площадей как за счет дополнительной аренды, так и за счет проведения Реконструкции офисов продаж, находящихся В Собственности предприятия. Дополнительно Предполагается арендовать в 2004 году 96 М2 торговой площади. За счет реконструкции предполагается расширение Торговой площади офиса №2 на 64 М2, стоимость капитального ремонта по составленной смете должна составить 120 тыс. руб. (ремонт будет осуществлен из собственных источников предприятия). В связи с расширением ассортимента предлагаемой продукции планируется дополнительная аренда складских помещений на 210 М2.

Таким образом, в 2004 году планируется расширение хозяйственных помещений на 370 М2, общая площадь помещений составит 3578 М2 (табл. 3.1).

Таблица 3.1. План расширения хозяйственных и торговых помещений в ООО "ХХХХХХХХХХ" на 2004 год, м2

Торговые площади

Аренда/собственность

Факт 2002 г.

План 2004 г.

Отклонение план / факт, +,-

Офис

Аренда

76

76

0

Склад

Аренда

1888

2098

+210

Офис продаж №1

Аренда

126

171

+45

Офис продаж №2

Аренда

960

1024

+64

М-н "Комфорт"

Собственность

158

209

+51

Всего

-

3208

3578

+370

Плановая потребность в рабочих на предприятии планируется исходя их прогнозного уровня товарооборота.

Формирование товарооборота зависит от множества различных факторов. В среднесрочной перспективе планируется выйти на объем продаж отделочных материалов до 10000 тыс. руб. ежемесячно при плановой торговой наценке 15% - минимальный уровень по сравнению с основными конкурентами.

Таким образом, за год прогнозируется товарооборот в объеме 120 млн. руб. Скорректируем данный показатель в зависимости от реа год.

Основным видом продукции является керамическая плитка, цена за м2 которой колеблется от 320 до 1000 руб. в Зависимости от поставщика. На 1.01.2004 года заключены договора на поставку импортной плитки в объеме 57000 М2.

Теперь необходимо спрогнозировать среднюю цену реализации 1 м2 плитки на основе изучения рыночного спроса и тенденции цен за последний квартал 2003 года.

В октябре 2003 года согласно отчетности фирмы было реализовано 3770 м2 плитки на сумму 2109 тыс. руб. В ноябре - 3924 м2 на сумму 3255 тыс. руб., в декабре - 2718 м2 на сумму 1508 тыс. руб. В 4 квартале 2003 года установились следующие средние цена за 1 м2 плитки, руб.:

1 месяц 4 квартала 2002 г.

2 месяц 4 квартала 2002 г.

3 месяц 4 квартала 2002 г.

559,4

829,6

554,8

Учитывая определенную стабильность в изменении цен на плитку, прогноз на первый месяц 1 квартал 2004 года можно определить на основе среднегодового рассчитанного темпа роста цен по формуле:

То есть относительно пОследнего месяца 4 квартала 2003 Г. стоит ожидать снижение средней цены на плитку на 0,4%, по полученному прогнозу она установится на уровне 552,6 руб. за 1 М2 (554,8 руб.*0,996).

НЕобходимо спрогнозировать Среднюю цену реализации керамической плитки в каждом отдельном месяце проектного года с учетом наметившейся тенденции и коэффициентов сезонного спроса. Специалистами ООО "ХХХХХХХХХХ" проведено маркетинговое наблюдение, на основании которого разработаны соответствующие коэффициент (учитывающие то, что в отдельные месяцы на отделочные материалы предъявляется более высокий спрос, в другие - спрос менее интенсивный). Так, согласно заключенным договорам в 2003 году необходимо реализовать 57000 М2 плитки. С учетом коэффициента сезонности спроса данное количество по месяцам планируемого года распределено в приложении 6.

Таким образом, в 2004 году планируется реализовать 57000 М2 керамической плитки на сумму 31498,2 тыс. руб.

Кроме керамической плитки согласно заключенным договорам в
2003 году планируется реализовать:

    - напольных покрытий различных видов - 87000 п. м. по цене 200 руб. за 1 на сумму 17400 тыс. руб.; - клея различных видов - 2000 кг по средней цене 36 руб. на сумму 432 тыс. руб.; - 389,08 тыс. руб.; - оказать дизайнерских услуг населению и юридическим лицам в плановом объеме на 345 тыс. руб.

Итого планОвый объем" должен составить 50064,28 тыс. руб.

При расширении торгового бизнеса предприятия удастся увеличить его выручку (экономический эффект Э1) на:

Э1 = 50064,28 тыс. руб. - 42000 тыс. руб. = 8064,28 тыс. руб.

Теперь необходимо рассчитать сумму дополнительных издержек обращения, которые понесет предприятие в резул

Ниже приведено обоснование издержек обращения по основным статьям затрат на проектный 2004 год.

1. Транспортные расходы.

В 2003 году личным грузовым автотранспортом предприятия планируется перевести 300 тонн грузов, среДняя дальность перевозки - 900 т-км*14 руб.).

Значительная часть грузов поставляется фирме железнодорожным транспортом. По заключенным договорам с помощью данного вида транспорта будет поставлено 1220 тонн товаров, средняя дальность перевозки - 720220 тонн*37 руб.).

ИТОГО транспортных расходов -

2. Расходы на оплату труда

Как показал анализ перспектив развития ООО., необходимо утвердить дополнительно в штате должность учетчика. Численность остальных категорий работников планируется на уровне 2002 года.

Директор - 1., месячный оклад 4000 руб.

Коммерческий директор - 1

Главный бухгалтер - 1 ., месячный оклад 3500 руб.

Заведующие структурными подразделениями - 4., месячный оклад 4000 руб., итого - 16000 руб.

Служащие - 5., месячный оклад 2700 руб., итого -13500 руб.

Продавцы - 25., месячный оклад 2000 руб., итого - 50000 руб.

Грузчики - 7., месячный оклад 2200 руб., итого - 15400 руб.

Водители - 9., месячный оклад 2100 руб., итого - 18900 руб.

Учетчики - 7., месячный оклад 1900 руб., итого - 13300 руб.

Итого месячный заработный фонд фирмы138 100 руб.

ИТОГО годовой заработный фонд фирмы 1657,2 тыс. руб.

3. Отчисления на социальные нужды.

Единый социальный налог составляет 26,1.

Ежемесячные расходы по данной статье затрат составляют 36044 руб.

ИТОГО за год 432,528 тыс. руб.

4. Расходы на аренду и содержание зданий и сооружений, помещений, оборудования и инвентаря

В 2004 году хозяйственные и торговые площади фирмы, находящиеся в аренде, составят 2554 М2. Месячная арендная плата - 74,3 тыс. руб.

Затраты на (в месяц):

    - водопровод и канализацию - 1,7 тыс. руб. - отопление помещений - 0,8 тыс. руб. - страховые взносы за застрахованное имущество - 2,1 тыс. руб.

Итого 4,6 тыс. руб.

ИТОГО за аренду и содержание помещений за год - 896,2 тыс. руб.

5. Амортизация основных средств

На 01.01.2004 бухгалтерскому балансу организации стоимость основных средств составила 2011 тыс. руб.

В течение года планируется:

    - Выбытие основных средств - 244 тыс. руб. - приобретение основных средств - 303 тыс. руб.

Стоимость основных средств на конец планируемого года:

2011 тыс. руб. - 244 тыс. руб. + 303 тыс. руб. = 2070 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных средств на предприятии в 2004 году планируется в размере 2041 тыс. руб. ((2011 тыс. руб. + 2070 тыс. руб.) /2).

Годовой норматив амортизационных отчислений - .

Ежемесячная норма амортизационных отчислений -11,9 тыс. руб.

ИТОГО за год амортизация основных Средств -

6. Расход на ремонт основных средств.

В 2004 году планируются в размере 1, от среднегодовой стоимости основных средств:

    2041 тыс. руб. *1,4% = 28,6 тыс. руб. 7. Износ МПБ

Планируется исходя из уровня прошлых лет - 56 тыс. руб.

8. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров.

Фактическая стоимость материалов (оберточной бумаги, пакетов, клея, шпагата, стружки, опилок, соломы, проволоки и др.) потребленных при подработке, переработке, сортировке, фасовке и упаковке товаров Планируется на торговом предприятии исходя из количества поставляемых товаров. Так, в среднем на 1 М2 керамической плитки тратится материальных ресурсов по данной статье 0,8 руб., на 1 п. м. напольных покрытий - 0,07 руб., на 1 единицу сантехники - 7 руб., на 1 кг клея - 0,3 руб. Общая сумма затрат по данной статье в 2003 году по плану составит:

    57000 М2*0,8 руб. = 45,6 тыс. руб. 87000 п. м.*0,07 руб. = 34,09 тыс. руб. 274 ед.*7 руб. = 1,918 тыс. руб. 2000 кг*0,3 руб.= 0,6 тыс. руб.

ИТОГО 82,208 тыс. руб.

9. Расходы на рекламу

Планируется в размере 5

Прогнозный объем товарооборота в 2003 году должен составить 50064,28 тыс. руб. Плановый уровень торговой наценки - 15Размер расходов на рекламу:

    7509,64 тыс. руб. *5% = 375,48 тыс. руб. 10. Затраты по оплате процентов за пользование займом.

В 2003 году для обеспечения бесперебойного торгового процесса планируется краткосрочная ссуда в размере 210 тыс. руб. сроком на 3 месяца под 18-% годовых. Сумма процентов за пользование займом составит:

    ((210 тыс. руб. *0,18) / 12) * 3 Мес. = 9,45 тыс. руб. 11. Потери товаров и технологические расходы.

Размер затрат по данной статье планируется в размере 0,1% от прогнозного уровня товарооборота - 50064,28 тыс. руб.*0,1% = 50 тыс. руб.

12. Расходы на тару.

Расходы на тару планируются исходя из расходов по данной статье за прошлый год, увеличенных на коэффициент 1,05 - страховой запас тары и упаковочных материалов:

    89 тыс. руб. *1,05 = 93,45 тыс. руб. 13. Прочие расходы.

Прочие расходы планируются на уровне прошлого года - 29 тыс. руб.

ИТОГО издержек обращения - 3994,726 тыс. руб.

Кроме того, к расходам торгового предприятия относятся коммерческие расходы и внереализационные расходы.

Коммерческие расходы включают в себя расходы по заключению договоров и премии работникам торговли в размере 0,4 от фактически полученного товарооборота.

Премии работникам торговли:

50064,28 тыс. руб. *0, = 200,3 тыс. руб.

В 2002 году расходы по заключению договоров составили 27 тыс. руб. В текущем году планируется их увеличение на :

27 тыс. руб. *1,07 = 28,9 тыс. руб.

ИТОГО коммерческих расходов

Внереализационные расходы планируются на уровне прошлого года - 87 тыс. руб.

Замечаем, что при увеличении товарооборота предприятия за счет рассматриваемого резерва на 8064,28 тыс. руб. издержки обращения фирмы возрастут всего на 1550,726 тыс. руб. тыс. руб. - 2444 тыс. руб.). При сопоставлении полученного дохода и суммы произведенных дополнительных затрат расширение торгового бизнеса на перспективу стоит признать экономически целесообразным.

Похожие статьи




Совершенствование деятельности предприятия за счет расширения торгового бизнеса - Методы совершенствования деятельности предприятия

Предыдущая | Следующая