Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия - Методы совершенствования деятельности предприятия

Динамика основных технико-экономических показателей ООО "ХХХХХХХХХХ" за 2000-2.

Анализ показателей табл. 2.1 свидетельствует об укрупнении размеров ООО "ХХХХХХХХХХ" за 2000-2002 Гг. В связи с расширением торгово-коммерческой деятельности среднегодовая численность работников на предприятии возросла на 5 Чел. или 9,4%, площадь хозяйственных помещений увеличилась на 191 М2 или 6,3%, в значительной степени возросла торговая площадь - на 211 М2 или 20,4%. В собственности фирмы находится магазин "Комфорт", площадь которого за исследуемый период за счет проведенного капитального ремонта увеличилась на 72 М2 или 8,.

Таблица 2.1. Основные технико-Экономические показатели деятельности ООО "ХХХХХХХХХХ" за 2000-2.

Показатели

2000 г.

2001 г.

2002 г.

2002 г. в% к 2000 г.

Среднесписочная численность работников, чел.

53

55

58

109,4

Хозяйственные помещения - всего, м2, в том числе:

3017

3104

3208

106,3

- находящиеся в собственности;

888

904

960

108,1

- торговые площади.

1033

1178

1244

120,4

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

988

1023

1890

191,3

Среднегодовая производительность труда, тыс. руб.

326,4

509,1

724,1

221,9

Объем реализации керамической плитки, м2

33000

41000

52000

157,6

Товарооборот, тыс. руб.

17300

28000

42000

242,8

Издержки обращения, тыс. руб.

816

1913

2444

300,0

Валовой доход, тыс. руб.

2941

4760

5460

185,7

Валовая прибыль, тыс. руб.

2125

2847

3016

142,0

Рентабельность торгово-коммерческой деятельности, %

12,3

10,2

7,2

Х

Финансовая устойчивость (уровень собственного капитала)

24,5

35,88

83,1

339,2

Платежеспособность (текущая ликвидность)

23,5

36,9

77,5

329,8

Основные средства торгового предприятия в основном представлены торгово-технологическим оборудованием и транспортными средствами, так как большая часть зданий и сооружений находится в арендном пользовании. Увеличение среднегодовой стоимости основных средств предприятия на обусловлено в основном обновлением имеющегося торгового оборудования.

Наглядно динамику роста основных средств торгового предприятия можно изобразит графически - при помощи столбиковой ди).

Производительность труда по торговому предприятию находится путем отношения к среднесписочной численности персонала:

П2000 = 17300 тыс. руб. / 53326,4 тыс. руб.

П2002 = 42000 тыс. руб. / 58

динамика среднегодовой стоимости основных средств ооо

Рис. 2.3. Динамика среднегодовой стоимости основных средств ООО "ХХХХХХХХХХ" за 2000-2.

Рост данного показателя на 121,9% или 397,7 тыс. руб. свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов в организации за 2000-2.

За 2000-2, или на 5,1 пункта.

В условиях развития рыночных отношений и жесткой конкурентной борьбы важное значение для ведения эффективной хозяйственной деятельности приобретают трудовые ресурсы предприятия. Характеристика и обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами за период с 2000 п.

2. Прежде всего это объясняется высокими требованиями, предъявляемыми к обслуживающему персоналу, который детально должен быть знаком с предлагаемым потребителю товаром.

Таблица 2.2. Характеристика и обеспеченность трудовыми ресурсами ООО "ХХХХХХХХХХ" за 2000-2.

Категории работников

2000 г.

2001 г.

2002 г.

2002 г. в% к 2000 г.

План

Факт

%

План

Факт

%

План

Факт

%

Директор

1

1

100

1

1

100

1

1

100

100,0

Коммерческий директор

1

1

100

1

1

100

1

1

100

100,0

Главный бухгалтер

1

1

100

1

1

100

1

1

100

100,0

Заведующие структурными подразделениями

4

4

100

4

4

100

4

4

100

100,0

Служащие

5

4

80,0

5

4

80,0

5

5

100

125,0

Продавцы

25

24

96,0

25

24

96,0

25

24

96,0

100,0

Грузчики

5

5

100

6

6

100,0

7

7

100

140,0

Водители

9

8

88,9

9

8

88,9

9

9

100

112,5

Учетчики

5

5

100

6

6

100

6

6

100

120,0

Итого

56

53

94,6

58

55

94,8

59

58

98,3

109,4

Анализ финансовых результатов и показателей рентабельности в динамике за 2000-2002 гг. в ООО "ХХХХХХХХХХ" приведен в табл. 2.3.

Рентабельность торговой деятельности можно определить как процентное отношение балансовой прибыли к товарообороту.

Замечаем, что, не смотря на рост товарооборота в организации за 2000-2002 гг. более чем в 2 раза наблюдается снижение показателя рентабельности с 12,3 до 7,2%, или на 5,1 пункта. В первую очередь это обусловлено значительным ростом издержек обращения, которые за рассматриваемый период возросли почти в 3 раза и снижением уровня валового дохода в связи с понижением процента торговой наценки.

Таблица 2.3. Финансовые показатели ООО "ХХХХХХХХХХ" за 2000-2002 гг.

Показатели

2000 г.

2001 г.

2002 г.

2002 г. в% к 2000 г.

Товарооборот, тыс. руб.

17300

28000

42000

242,8

Валовой доход, тыс. руб.

2941

4760

5460

185,7

Издержки обращения, тыс. руб.

816

1913

2444

299,5

Балансовая прибыль, тыс. руб.

2125

2847

3016

142,0

Рентабельность торгово-коммерческой деятельности, %

12,3

10,2

7,2

Х

В связи с этим целесообразным является анализ структуры издержек обращения (табл. 2.4).

Таблица 2.4. Размер и структура издержек обращения в ООО "ХХХХХХХХХХ" за 2000-2002 гг.

Статьи затрат

2000 год

2002 год

Изменения

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.,

(+,-)

2002 г. в% к 2000 г.

1. Транспортные расходы.

86,0

10,5

174,0

7,1

+88

202,3

2. Расходы на оплату труда

247,0

30,3

677

27,7

+430

274,1

3. Отчисления на социальные нужды.

51,0

6,3

176,7

7,2

+125,7

346,5

4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.

177

21,7

482,3

19,7

+305,3

272,5

5. Амортизация основных средств.

39

4,8

102

4,2

+63,0

261,5

6. Расходы на ремонт основных средств.

64,0

7,8

320

13,1

+256,0

500,0

7. Износ МПБ

24,0

2,9

87,0

3,6

+63,0

362,5

8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд.

-

-

-

-

-

-

9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров.

27,0

3,3

94,0

3,8

+67,0

348,1

10. Расходы на рекламу.

44,0

5,4

102,0

4,2

+58

231,8

11. Затраты по оплате процентов за пользование займом.

11,0

1,3

87,0

3,6

+76

791,0

12. Потери товаров и технологические расходы.

18,0

2,2

24,0

1,0

+6,0

133,3

13. Расходы на тару.

23,0

2,9

89,0

3,6

+66

387,0

14. Прочие расходы

5,0

0,6

29,0

1,2

+24,0

В 5,8 раза

ИТОГО

816

100

2444

100

+1628

299,5

Издержки обращения в ООО "ХХХХХХХХХХ" за 2000-2002 гг. возросли на 1628 тыс. руб. или почти в 3 раза. В большей степени в организации наблюдается рост издержек на оплату труда - на 430 тыс. руб., что обусловлено целенаправленной кадровой политикой организации, направленной на достижение закрепления кадров, повышение их материального стимулирования и производительности труда. Значительно возросли расходы на аренду зданий и сооружений - на 305,3 тыс. руб. или в 2,7 раза, что обусловлено расширением арендуемых площадей и повышением арендной платы. В связи с реконструкцией офиса продаж №2 (г. Москва, Рязанский проспект), а также капитальным ремонтом прочих основных средств, расход на ремонт основных средств в организации за исследуемый период увеличился на 256 тыс. руб. или в 5 раз.

Наглядно структуру издержек обращения в ООО "ХХХХХХХХХХ" можно представить с помощью графического способа изображения - секторной диаграммы (приложение 1).

Наибольший удельный вес в структуре издержек обращения торговой фирмы приходится на оплату труда - 30,3% в 2000 году, 27,7% - в 2002 году. Также значительный удельный вес приходится на расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря - 21,7% в 2000 году, 19,7% в 2002 году.

Заключительной характеристикой торгового предприятия является анализ финансового состояния.

Рассмотрим финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособность и финансовую устойчивость, которые рассчитаем на основании бухгалтерского баланса предприятия в агрегированной форме за 2000-2. (приложение 2).

Агрегированный баланс - это форма группировки отдельных статей актива и пассива баланса по степени ликвидности, удобная для проведения анализа финансового состояния предприятия.

Отдельной строкой агрегированного баланса показывается чистый оборотный капитал (ЧОК), определяемый как разность между текущими активами (ТА) и текущими пассивами (ТП) или разность между инвестированным (ИК) и постоянным капиталом (ПА):

ЧОК (2.1)

Платежеспособность предприятия оценивается по трем основным коэффициентам:

1. Коэффициент общей ликвидности:

Кол. = ТА / (ТП - Д б. п.) (2.2),

Где ТА - текущие активы;

ТП - текущие пассивы;

Д б. п. - доходы будущих периодов.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал. = (ДС + КФВ) / (ТП - (2.3),

Где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения.

3. Коэффициент промежуточной ликвидности:

Кпл. = (ДС + КФВ + ДЗ + ГП) / (ТП -

Где ДЗ - дебиторская задолженность (счета к получению);

ГП - готовая продукция на складе.

Финансовую устойчивость исследуемого хозяйствующего субъекта рекомендуется рассчитать и проанализировать по трем показателям:

1. Коэффициент автономии соизмеряет собственный (СК) и заемный капитал (ЗК):

Кав. = СК / ЗК (2.5)

2. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала вложена в наиболее маневренную (мобильную) часть активов:

Км = (СК - ПА - ДО) / ТА(2.6),

Где ДО - долгосрочные обязательства предприятия.

3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования характеризует степень покрытия запасов (Зап), затрат незавершенного производства (НезПр.) и авансов поставщиков (АвПост) собственными источниками финансирования:

Коз = ЧОК / (Зап + НезПр + АвПост)

Динамика показателей платежеспособности наглядно представлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5. Динамика показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "ХХХХХХХХХХ" за 2000-2002 гг.

Показатели

1.01.00 г.

1.01.01 г.

1.01.02 г.

Нормативы

Отечественные

Международные

Коэффициент общей ликвидности

23,5

36,9

77,5

1-2

2

Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности

18,98

30,18

68,3

1

0,7-0,8

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,116

0,112

0,145

0,5-0,7

0,2-0,3

Коэффициент автономии

24,5

35,88

83,1

0,7

1

Коэффициент маневренности

0,957

0,91

0,987

0,2-0,5

1

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

5,02

5,4

8,35

0,1

1

К концу исследуемого периода коэффициент текущей (общей) ликвидности хозяйства увеличился на 54 и составил 77,5, что является очень высоким показателем. Однако, в силу специфики экономики торгового предприятия замечаем, что коэффициент абсолютной ликвидности не достигает установленных отечественных и международных нормативов, так как свободные денежные средства направляются в товарные запасы и находятся все время в обороте. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов в оплате продукции у организации будут иметься низкие финансовые возможности для погашения задолженности перед поставщиками и кредитными учреждениями в краткосрочной перспективе.

Коэффициент автономии в организации имеет высокое значение, характеризует абсолютную финансовую устойчивость организации. На протяжении всего исследуемого периода организации не использовала в торгово-коммерческой деятельности долгосрочные займы и кредиты, что обусловило высокое значение чистого оборотного капитала, который организация может направить на наращивание эффективности совей деятельности.

Коэффициент маневренности на протяжении всего исследуемого периода соответствовал отечественным нормативным значениям, на предприятии достаточно собственных средств для формирования имущества.

Значение коэффициента обеспеченности запасов собственными источниками финансирования имеет высокое значение - в настоящее время товарные запасы полностью покрываются в организации собственными источниками финансирования.

Таким образом, финансовое состояние организации характеризуется абсолютной финансовой устойчивостью и высокой платежеспособностью. В этих условиях реальным становится расширение торговой деятельности предприятия, расширение ассортимента предлагаемой продукции.

Похожие статьи




Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия - Методы совершенствования деятельности предприятия

Предыдущая | Следующая