Планирование оборота розничной торговли Пушкинского РайПО на 2006 год, Расчет плана оборота розничной торговли Пушкинского РайПО на 2006 год - Экономическое обоснование оборота по реализации товаров потребительского общества

Расчет плана оборота розничной торговли Пушкинского РайПО на 2006 год

Потребительские кооперативы, как и другие торговые организации самостоятельно планируют свою хозяйственную деятельность, определяют перспективы развития, исходя из спроса на свою продукцию, работы, услуги, необходимости обеспечить производственное и социальное развитие предприятия и повышения личных доходов его работников.

Следовательно, разработка планов хозяйственной деятельности осуществляется в основном звене потребительской кооперации - в потребительском обществе, на предприятиях с правами полного хозяйственного ведения. Основными целями планирования являются: обеспечение конкурентоспособности на рынке, получение нормальной прибыли, определение необходимой суммы закупок товаров для заключения контрактов с поставщиками и направлений деятельности коммерческой службы.

Разработка планов предполагает:

    1. Всестороннее удовлетворение спроса пайщиков на товары и услуги, высокую культуру торговли. 2. Получение доходов от хозяйственной деятельности не только покрывающих расходы, но и обеспечивающих прибыль, достаточную для развития материально-технической базы, увеличения оборотных средств, подготовки кадров, удовлетворение социальных потребностей членов кооператива.

Эти задачи планирования позволяют обеспечить сочетание экономических интересов покупателей и потребительских обществ, как хозяйственных организаций.

Механизм экономического обоснования оборота розничной торговли включает: определение приоритетных целей, обеспечение взаимосвязи между показателями, учет факторов и конъюнктуры развития рынка, эффективности коммерческой работы, действующих законов.

В планировании оборота розничной торговли потребительского общества, торгового предприятия можно выделить следующие этапы:

    - подбор и подготовку исходных данных для планирования; - плановые расчеты; - логическая оценка плана.

Последний этап является очень важным в условиях рыночной экономики. План оборота розничной торговли должен отвечать определенным требованиям. Основные требования состоят в следующем:

    1. Объем оборота розничной торговли в сопоставимых ценах должен расти; 2. Потребительское общество должно повысить или сохранить свою долю в общем объеме оборота розничной торговли на местном рынке; 3. Оборот розничной торговли должен принести потребительскому обществу нормальную прибыль; 4. Развитие оборота розничной торговли должно осуществляться за счет интенсивных факторов и сопровождаться повышением эффективности использования всех видов ресурсов. 1 метод. Опытно-статистический метод

Данный метод позволяет определить плановый объем оборота розничной торговли исходя из сопоставимого оборота розничной торговли за отчетный год и среднегодового темпа изменения оборота за 3-5 лет, предшествующих планируемому году. Этот метод обеспечивает выполнение одного из требований, предъявляемых к плану оборота розничной торговли - объем оборота розничной торговли в сопоставимых ценах должен расти.

Проведенный анализ показал, что среднегодовой темп роста оборота розничной торговли (за 5 лет) составил 132,4%, а оборот в сопоставимых ценах равен 187748,4 тыс. руб.

Орт план = (Орт Соп *Т%)/100, где

Орт план - объем оборота розничной торговли на планируемый год, тыс. руб.;

Орт Соп - сопоставимый оборот розничной торговли отчетного года, тыс. руб.;

Т% - среднегодовой темп изменения объема оборота розничной торговли, %.

ОРТ план = (187748,4*132,4)/100 = 248578,3 (тыс. руб.)

Темп роста (план) = 248578,3*100%/205941,2 = 120,7%.

Рассчитаем среднюю ошибку прогноза.

Для этого составим таблицу.

Таблица 20. Данные для расчета средней ошибки прогноза

Фактический оборот розничной торговли, млн. руб. (уФ)

Теоретический оборот розничной торговли, млн. руб. (уТ)

УФ-уТ

(уФ-уТ)2

50,583

66,971892

-16,39

268,595781

73,883

97,821092

-23,94

573,0322486

102,4675

135,66697

-33,20

1102,204808

139,6824

184,9395

-45,26

2048,204883

166,0203

219,81088

-53,79

2893,426196

205,9412

272,66615

-66,72

4452,218792

? = 738,5774

-

-

? = 11337,68271

Y = 123096,2333 (тыс. руб.)

    2. Дисперсия, т. е. средний квадрат отклонений индивидуальных значений оборота розничной торговли от их средней величины (y):
      ?2 = ? (уф-ут)2/n = 11337,68271/6 = 1889,614 (тыс. руб.)
    3. Ошибка прогноза:

µ = ±2v?2/n = ±2v1889,614/6 = 35,493 (тыс. руб.)

35,493*100%/123096,2333 = 0,029%

Ошибка прогноза менее 3%, следовательно данную модель можно применять на практике.

2 метод. Экономико-статистический метод

Данный метод основан на сглаживании данных о приросте оборота розничной торговли за ряд лет, предшествующих планируемому году. Сглаживание производится с помощью скользящей средней. Полученный выровненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема оборота розничной торговли по следующей формуле:

? = KN - K1/N-1,

Где ? - среднегодовое изменение прироста объема оборота розничной торговли, %;

KN - последний показатель в ряду выравненных средних, %;

K1 - первый показатель в ряду выравненных средних, %;

N - количество показателей выравненного ряда средних.

Значение прироста оборота розничной торговли (Кпр) на планируемый год определяется продолжением выравненного ряда средних на два шага вперед по формуле:

Кпр = KN + 2*?.

Определим объем оборота розничной торговли на основе скользящей средней по данным табл. 21.

Таблица 21. Данные для расчета

Периоды (годы)

Прирост оборота розничной торговли, %

Выровненные средние показатели, %

2001

46,1

К1= (46,1+38,7+36,3)/3= 40,37

2002

38,7

К2 = (38,7+36,3+18,9)/3 = 31,3

2003

36,3

К3 = (36,3+18,9+24,0)/3 = 26,4

2004

18,9

2005

24,0
    1) Среднегодовое изменение прироста объема оборота:
      ? = 26,4-40,37/2 = -6,985
    2) Значение прироста оборота розничной торговли на 2006 год:

Кпр = 26,4+2*(-6,985) = 12,43

Тогда плановый оборот розничной торговли составит 205941,2*1,1243 = 231539,7 (тыс. руб.).

Темп роста (план) = 231539,7*100%/205941,2 = 112,4%.

3 метод. Экономико-математический метод. (Метод аналитического выравнивания ряда динамики)

Поскольку выявляются четкая тенденция к росту в развитии оборота розничной торговли, то можно использовать линейную функцию:

Y = a + b*t,

Где y - объем оборота розничной торговли;

T - фактор времени, год;

A, b - параметры модели.

Параметры определяются методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений вида:

    ?y = a*n + b*?t ?y t = a*?t+ b?t2.

Принято считать, что модель является применимой, если средний процент отклонений теоретических значений оборота розничной торговли от фактических не превышает 3%.

Определим объем оборота с использованием трендовой модели по данным табл. 22.

Таблица 22. Данные для расчета

Год (t)

Оборот розничной торговли (тыс. руб.) (y)

(yt)

T2

Расчетный объем оборота розничной торговли (ytтеор)

(y-y теор)

1

50583

50583

1

45209,24

10,62364826

2

73883

147766

4

76364,03

-3,358052597

3

102467,5

307402,5

9

107518,82

-4,929680142

4

139682,4

558729,6

16

138673,61

0,722202654

5

166020,3

830101,5

25

169828,4

-2,293755643

6

205941,2

1235647,2

36

200983,19

2,407488157

?t = 21

?y = 738577,4

?yt = 3130229,8

?t2 = 91

?= 738577,29

? = 3,17185069

?2 = 3,17185069/6 = 0,528641782

Составим систему нормальных уравнений:

    6a +21b = 738577,4 21a + 91b = 3130229,8

Решив данную систему уравнений относительно параметров a и b, получили функцию зависимости объема оборота розничной торговли Пушкинского РайПО от фактора времени:

Yt = 9511,04+32452,91*t

Полученная модель показывает, что при увеличении фактора времени на один год объем оборота розничной торговли увеличивается в среднем на 32452,91 тыс. руб.

В нашем случае среднее отклонение теоретического оборота розничной торговли от фактического составляет 0,53%, что позволяет использовать модель для планирования объема оборота розничной торговли:

ОРТ план = 9511,04 +32452,91*7 = 236681,41 (тыс. руб.).

Темп роста (план) = 236681,41*100%/205941,2 = 114,9%.

Рассчитаем среднюю ошибку прогноза:

1. Среднегодовое изменение прироста объема оборота:

Y = 123096,2333 (тыс. руб.)

2. Ошибка прогноза:

µ = ±2v?2/n = ±2v0,52864/6 = 0,594 (тыс. руб.)

0,594*100%/123096,2333 = 0,0005%

Ошибка прогноза менее 3%, следовательно данную модель можно применять на практике.

    4 метод. Целевой подход 1 Вариант. Основан на увеличении предприятием своей доли на районном рынке

Оборот розничной торговли Пушкинского РайПО за 2005 год составил 205941,2 тыс. руб., а его доля в обороте района - 24,0%.

По данным экономической службы местной администрации в планируемом - 2006 году розничные цены возрастут на 7,5%.

На основе результатов анализа деятельности Пушкинского РайПО сделан вывод о необходимости и возможности довести в планируемом году свою долю в обороте района до 26%, т. е. увеличить ее по сравнению с 2005 годом на 2 пункта (0,024% - 0,02%), или на 8,3% (0,024% * 100% / 0,02%).

Следовательно, оборот розничной торговли Пушкинского РайПО в планируемом году в действующих ценах может составить 239762 тыс. руб. (205941,2*1,075*1,083). Темп роста (план) = 239762*100%/205941,2 = 116,4%.

2 вариант. Исходя из задачи получения необходимой прибыли

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (за минусом различных налогов и отчислений), определена в предстоящем году в сумме 1994 тыс. руб. (прибыль от реализации планируемая = 17730,2 тыс. руб., прибыли от прочей деятельности = -909,5 тыс. руб., платежи в бюджет = 14826,7 тыс. руб.)

Постоянные издержки обращения в планируемом году, которые непосредственно не зависят от изменения суммы оборота, рассчитаны в сумме 52664,4 тыс. руб. Переменные издержки обращения составят 1,71% к намечаемому обороту. (Уровень издержек обращения в 2005 году составил 21,19% к обороту, а уровень постоянных - 19,48% к обороту (постоянные издержки обращения в 2005 году - 40110 тыс. руб. / оборот розничной торговли 205941,2 тыс. руб. * 100%), тогда уровень переменных издержек обращения в 2006 году составит 2,15% к обороту (21,19% - 19,48%)).

Уровень доходов определен на предстоящий год 27,0% к обороту розничной торговли.

Для получения необходимой суммы прибыли Пушкинское РайПО должно за счет своих доходов возместить все издержки обращения. При этом суммы переменных расходов и доходов в свою очередь зависят от общего объема розничного оборота.

Для расчета объема розничного оборота может быть применена следующая формула:

ДХ = ИП + ИХ +П,

Где Д - уровень доходов, в% к обороту; Х - сумма оборота; ИП - сумма постоянных издержек обращения; И - уровень переменных издержек обращения, в% к обороту; П - сумма прибыли.

В нашем случае эта формула принимает следующий вид:

27,0Х / 100 = 52664,4 + 1,71Х / 100 + 1994, или 0,270Х = 152664,4+ 0,0171Х + 1994, или 0,270Х - 0,0171Х = 54658,4, или 0,2529Х =54658,4. Отсюда Х = 54658,4 тыс. руб. / 0,2529 = 216126,5 (тыс. руб.).

Следовательно, по этому варианту расчета намечается оборот в размере 216126,5 тыс. руб. Темп роста (план) = 216126,5*100%/205941,2 = 104,9%.

Можно обратными математическими действиями проверить правильность проведенных расчетов:

    1) сумма доходов, остающихся в распоряжении торгового предприятия, равна 58354,155 тыс. руб. (216126,5 тыс. руб. * 27,0%); 2) сумма переменных издержек обращения равна 3695,763 тыс. руб. (216126,5 тыс. руб. * 1,71%); 3) Сумма прибыли составит 1994 тыс. руб. (58354,155 - 3695,763 - 52664,4). 5 метод. Ресурсный подход

Исходя из повышения эффективности использования оборотных средств

Пушкинское РайПО располагает суммой оборотных средств товаров 23670 тыс. руб. Оборачиваемость составила 41 день. Предполагается в планируемом году ускорить оборачиваемость до 40 дней (за счет совершенствования товароснабжения и проведения других мер ускорению товарооборачиваемости.). Следовательно, коэффициент оборачиваемости в плановом году будет равен 9 оборотам (360 дней/40 дней). Средний размер торговой надбавки составит 30%. Тогда расчетный плановый оборот составит 276939 тыс. руб. (23670*1,3*9). Темп роста (план) = 276939*100%/205941,2 = 134,5%.

Таблица 23. Варианты намечаемого оборота розничной торговли Пушкинского РайПО на 2006 год

Методы

Оборот розничной торговли за 2005 год, тыс. руб.

План оборота розничной торговли на 2006 год в фактических ценах, тыс. руб.

План оборота розничной торговли на 2006 год в сопоставимых ценах, тыс. руб.*

Опытно-статистический

205941,2

248578,3

231235,6

Экономико-статистический

231539,7

215385,8

Экономико-математический

236681,4

220168,7

Целевой подход

1 вариант

239762,0

223034,4

2 вариант

216126,5

201047,9

Ресурсный подход

276939,0

257617,7

Итак, оборот розничной торговли на 2006 год был рассчитан шестью вариантами. Первые три из них рассчитаны математическим путем и основаны на выявлении общей тенденции развития оборота розничной торговли за ряд лет. Основным недостатком этих методов является то, что они учитывают только фактор времени и не принимаются во внимание имеющиеся возможности и перспективы на будущее. Однако данные методы могут использоваться для прогнозирования с большой точностью (допустимая ошибка прогноза < 3%), особенно экономико-математический метод, поскольку ошибка прогноза по нему наименьшая (0,0005%).

Вариант плана оборота розничной торговли, рассчитанный исходя из получения необходимой прибыли - наименьший, а исходя из имеющихся оборотных средств - наибольший. Следовательно, любой выбранный вариант плана оборота розничной торговли обеспечит получение необходимой прибыли и на это хватит имеющихся ресурсов. Вариант планового объема оборота розничной торговли, рассчитанный исходя из получения необходимой прибыли в сопоставимых ценах меньше, чем объем оборота в отчетном году. Таким образом, не выполняется одно из требований, предъявляемых к плану оборота розничной торговли и этот вариант плана мы не выбираем.

Итак, выбирая плановую величину оборота розничной торговли на 2006 год, следует отдать предпочтение в сторону объема оборота, рассчитанного исходя из увеличения доли на рынке района. Данный вариант обеспечит необходимую прибыль, и он максимально приближен к варианту плана, рассчитанного экономико-математическим методом, имеющего минимальную ошибку прогноза. Но Пушкинское РайПО ведет активную работу по выводу основных фондов из аренды, проводит ремонт и модернизацию с целью привлечения большего числа покупателей. И таким образом, райпо ставит целью увеличения своей доли на районном рынке. Поэтому выбираем вариант плана оборота розничной торговли, который учитывает данную цель на планируемый период.

Обоснованность плана оборота розничной торговли можно проверить посредством определения критической точки продаж (порог рентабельности). Она совпадает не с тем периодом, когда предприятие начинает нести убытки, а с тем отрезком времени, когда полученный доход не будет покрывать постоянные издержки. Критическую точку продаж (Кт) можно рассчитать по формуле:

Кт = ОртПл * ИО пост/ИОпер + ИОпост,

Где ОртПл - расчетный плановый оборот розничной торговли;

ИОпост - издержки обращения условно-постоянные;

ИОпер - издержки обращения условно-переменные.

По данным анализа деятельности Пушкинского РайПО за отчетный год были определены издержки в сумме 43573 тыс. руб., из них 40110 тыс. руб. - условно-постоянные, 3463 тыс. руб. - условно-переменные. Тогда в нашем случае критическая точка продаж будет равна:

Кт = 239762*40110/3463+40110 = 220706,7 тыс. руб.

То есть при объеме продаж равном 220706,7 тыс. руб. величина дохода покроет понесенные затраты Пушкинского РайПО.

Рассчитаем запас финансовой прочности, который показывает долю выручки, обеспечивающую получение прибыли в общей выручке потребительского общества.

ЗФП = (ОртПл - Кт)*100/ОртПл = (239762-220706,7)*100%/239762 = 7,9%

Чем выше разность между фактической выручкой потребительского общества и выручкой в критической точке, тем выше запас финансовой прочности.

Следовательно, снижение оборота розничной торговли более чем на 7,9% прогнозируемого объема означает для райпо резкое снижение платежеспособности и вероятность банкротства.

Таким образом, план оборота розничной торговли на 2006 год может быть утвержден в сумме 239762 тыс. руб.

Похожие статьи




Планирование оборота розничной торговли Пушкинского РайПО на 2006 год, Расчет плана оборота розничной торговли Пушкинского РайПО на 2006 год - Экономическое обоснование оборота по реализации товаров потребительского общества

Предыдущая | Следующая