Экономическая характеристика ООО "Благ-Ремстрой" - Анализ финансового состояния ООО "Благ-Ремстрой"

Эффективное хозяйствование предполагает постоянное изучение показателей работы предприятия. В процессе оперативного анализа торговой деятельности изучают и оценивают показатели, которые характеризуют, с одной стороны, результат - прибыль и товарооборот, а с другой, ресурсы и затраты - материально-техническая база, оборотный капитал, трудовые ресурсы, издержки обращения. Это означает, что аналитическая работа должна базироваться на системе показателей. Основные показатели работы предприятия приведены ниже в таблице 2.

Таблица 2.

Основные показатели работы ООО "Благ-Ремстрой"

Показатели	2006, тыс. руб.	2007, тыс. руб.	2007 в % к 2006
1	2	3	4
1. Выручка от продаж	9932	10277	103,5
2. Затраты	1949	1968	101,7
3. Прибыль (убыток)	405	439	108,4
4. Рентабельность, %	0,21	0,22	105,6
5. Основные средства	5516,7	4687,1	85,1
6. Фондоотдача, руб./руб.	1,8	2,1	117,1
7. Фондовооруженность, руб./чел	74,6	70,1	94,1
8. Фондоемкость, руб./руб.	0,55	0,45	82,1
9. Оборотные средства	1097,9	2735	249,1
10. Скорость обращения, дни	9,1	4,1	45,1
11. Число оборотов, об.	39,7	95,8	241,3
12. Коэффициент закрепления, руб./руб.	0,11	0,27	245,4
13. Численность работников, чел.	74	67	90,5
14. Фонд оплаты труда	1025	1650	161,7
15. Среднемесячная заработная плата, руб.	1385,1	2463,8	178,7
16. Производительность труда, руб./чел.	134,2	153,4	114,4

Из таблицы 2 видно, что за исследуемый период наблюдается рост многих финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия. Увеличилась производительность труда на 1,1%; выручка от продаж по сравнению с предыдущим годом возросла на 345 тыс. руб.; снизилась фондовооруженность с 74,6 руб./чел, в 2006 году до 70,1 руб./чел, в 2007 году; доля основных средств в валюте баланса уменьшилась на 8,5 %, а также коэффициент обновления основных средств с 0,11 руб./руб. в 2006 году до 0,27 руб./руб. в 2007 году.

Осуществление деятельности любого предприятия возможно на основе функционирования вложенного капитала. Авансированный капитал включает в себя основные и оборотные средства. Состав капитала зависит от сферы деятельности - в торговле в составе оборотного капитала высок удельный вес средств в товарных запасах.

Основные средства и трудовые ресурсы - важные элементы производственного процесса любой структурно-правовой организации. Эффективное их использование дает большой экономический эффект. В любом производстве должен происходить непрерывный процесс замены старых основных средств новыми, процесс их обновления, что создает основу для дальнейшего повышения эффективности производства.

Для оценки хозяйственной и предпринимательской деятельности необходимо проанализировать состояние и эффективность использования оборотных средств предприятия. Основные средства учитываются и анализируются в стоимостном и натуральном выражениях.

Результаты работы предприятия зависят не только от общего размера фондов, но и от их структуры. Отношение отдельных видов основных фондов к общей их стоимости определяет структуру основных фондов.

Структура основных средств предприятия представлена в таблице 1.3.

Таблица 3

Состав и структура основных средств ООО "Благ-Ремстрой"

Показатели	2006 год	2007 год
Сумма (кол-во)	Структура %	Сумма (кол-во)	Структура %	В % к пред. году
1. Стоимость основных средств, всего тыс./руб.	5516,7	100	4687,1	100	85,1
2. Здания	3985,3	72,2	3288,6	69,1	81
3. Сооружения	189,1	3,4	165,4	3,5	87,5
4. Машины и оборудование	342,9	3,4	165,4	3,5	87,5
5. Транспортные средства	197,4	3,5	201,5	4,3	102,1
6. Прочие виды	802	14,5	782,6	16,6	97,6

Основные средства являются важной составляющей бесперебойной работы ООО "Благ-Ремстрой". Как видно из таблицы 3 в его распоряжении имеются здания, оборудование и другие объекты производственных фондов. За анализируемый период с 2006 года по 2007 год стоимость основных средств уменьшилась на 8,5 %. Это является следствием как их выбытием, так и продажей. Из данных видно происшедшие сдвиги в структуре основных средств, которые проявляются снижением доли активной части и соответственном росте удельного веса пассивной части, а также к уменьшению удельного веса стоимости основных средств.

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются техническая вооруженность труда и фондовооруженность.

Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в дневную смену.

Техническое состояние основных средств характеризуется следующими показателями:

- коэффициент обновления (1.1)

Кобн = Стоимость поступивших основных средств ;

Стоимость основных средств на конец года

- коэффициент выбытия (1.2)

Кв = Стоимость выбывших основных средств ;

Стоимость основных средств на начало периода

- коэффициент прироста (1.3)

Кпр = Сумма прироста основных средств;

Стоимость их на начало периода

- коэффициент износа (1.4)

Кизн = Сумма износа основных средств;

Первоначальная стоимость основных средств

- коэффициент годности (1.5)

Кг = Остаточная стоимость основных средств;

Первоначальная стоимость основных средств

Расчетные показатели обеспеченности и технического состояния основных средств предприятия приведены в таблице 4.

Таблица 1.4

Оценка обеспеченности и технического состояния основных средств на ООО "Благ-Ремстрой"

Показатели	На начало 2007 года	Поступило	Выбыло	На конец 2007 года	Изменения (+ или -)
1. Основные средства, тыс. руб.	5518	2317	3215	4687	-831
2. Амортизация, тыс. руб.	298	-	-	223	-75
3. Остаточная стоимость, тыс. руб.	2732	-	-	2831	99
4. Коб	-	-	-	0,5	-
5. Кв	-	-	-	0,3	-
6. Кпр	-	-	-	1,6	-
7. Кизн	0,5	-	-	0,6	0,1
8. Кгод	0,49	-	-	0,47	-0,02

Данные таблицы 4 показывают, что коэффициент обновления выше коэффициента выбытия, это говорит о том, что руководство предприятия принимали меры по укреплению материально-технической базы производства. Анализируя коэффициент износа и годности, можно сказать, что основные средства изношены на 40%, т. е неамортизируемая часть составляет 60%. При этом наблюдается отрицательная динамика: если на начало 2007 года коэффициент износа составляет 0,5%, а коэффициент годности 0,49%.

Развитие материально-технической базы общества должна способствовать увеличению объема продаж, повышению конкурентоспособности, эффективности и рентабельности его деятельности. С этих позиций важно определить эффективности использования основных фондов.

Для оценки эффективности использования основных средств используют следующие показатели:

- фондоотдача, выражающая отношение различного товарооборота или прибыли к средней стоимости основных средств:

ФО = Д / ОС(1.6)

Где В - выручка предприятия, руб.,

ОС - среднегодовая стоимость основных средств, руб.

Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные средства, т. е. эффективность этого вложения средств:

- фондовооруженность, показывающая стоимость основных средств в расчете на одного работника:

ФВ = ОС / Чсп, (1.7)

Где Чсп - среднесписочная численность работников, чел.

- фондоемкость, которая рассчитывается как отношение стоимости основных средств к объему выпускаемой продукции:

ФЕ = ОС / В 8)

Показатель фондоемкость определяет необходимую величину основных средств для производства продукции заданной величины. Результаты расчетов приведены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ состояния и оценка эффективности использования основных средств на ООО "Благ-Ремстрой"

Показатели	2006 год	2007 год	В % к пред. году
1. Стоимость осн. сред., тыс./руб.	5516,7	4687,1	58,1
2. Выручка от продаж, тыс./руб.	9932	10277	103,5
3. Численность работников, чел.	74	67	90,5
4. Фондоотдача руб./руб.	1,8	2,1	117,1
5. Фондоемкость руб./ руб.	0,55	0,45	82,1
6. Фондовооруженность труда руб./чел.	74,6	70,1	94,1

Результаты расчетов, представленные в таблице 5 позволяют оценить эффективность использования основных средств в течение анализируемого периода. Выручка от продажи продукции возросла на 345 тыс. руб., при этом стоимость основных средств снизилась на 5,8 %. Фондоотдача возросла на 1,1 % по сравнению с 2006 годом. Кроме того, произошло незначительное снижение фондоемкости - на 0,8%. Это говорит о повышении эффективности использования основных средств и росте отдачи основных производственных фондов по выручке.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполненных работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Трудовой потенциал предприятия определяется количеством работников, кадровым составом и структурой персонала, которые характеризуются различными количественными, качественными и структурными показателями. Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

- коэффициент оборота по приему персонала на работу (Кпр):

Кпр = Количество принятого на работу персонала; (1.9)

Среднесписочная численность персонала

- коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = Количество уволившихся работников; (1.10)

Среднесписочная численность персонала

- коэффициент текучести кадров (Ктк):

Ктк = Количество уволившихся работников; (1.11)

Среднесписочная численность персонала

- коэффициент постоянства состава персонала (Кпс):

Кпс = Количество работников проработавших весь год; (1.12)

Среднесписочная численность персонала

Исходя из приведенных выше формул показатели движения персонала на ООО "Благ-Ремстрой" представлены в таблице 6.

Таблица 6

Движение персонала на ООО "Благ-Ремстрой"

Показатель	2006 год	2007 год	Измене-ния (+,-)
1. Численность персонала на начало года	79	76	-2
2. Приняты на работу	10	1	-9
3. Выбыли, в т. ч:	13	19	6
- по собственному желанию	6	2	-4
- уволены за нарушение	2	1	-1
4. Численность персонала на конец года	76	58	-18
5. Среднесписочная численность персонала	74	67	-7
6. Коэффициент оборота по приему работников	0,1	0,2	0,1
7. Коэффициент оборота по выбытие работников	0,2	0,3	0,1
8. Коэффициент текучести кадров	0,1	0,04	-0,06
9. Коэффициент постоянства кадров	0,9	0,9	-

Из данных таблицы 6 видно, что среднесписочная численность персонала в 2007 году сократилась по сравнению с 2006 годом на 7 человек. Коэффициент текучести кадров уменьшился на 0,06%, а коэффициент постоянства кадров остался неизменным.

Показателями использования трудовых ресурсов на предприятии являются уровень заработной платы и производительность труда.

Заработная плата в значительной степени определяется количеством и качеством затраченного труда. Анализ по фонду заработной платы проводится в сумме и в процентах к товарообороту, а также изучается динамика расходов по заработной плате за ряд лет.

Для углубленного анализа изучается эффективность использования трудовых ресурсов предприятия. Для этого проводится сопоставление темпов роста производительности труда и заработной платы работников предприятия.

Производительность труда характеризуется затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненной работы. В настоящее время в качестве оценочного показателя работы предприятия применяется показатель производительности труда в стоимостном измерении, т. е. объеме работы при этом выражается в рублях дохода, производительность труда рассчитывается по формуле:

ПР = О / Чсп, (1.13)

Где - О - объем продаж предприятия, руб.,

Чсп - среднесписочная численность работников, чел.

Среднемесячная заработная плата работников предприятия определяется по формуле:

ЗПср = ФЗП / Чсп, (1.14)

Где - ФЗП - фонд заработной платы, руб.

При анализе необходимо сопоставить динамику средней производительности труда с динамикой средней заработной платы. С этой целью рассчитываются коэффициенты, характеризующий соотношение темпов роста производительности труди и средней заработной платы:

Kс = Тпм / Тзп, (1.15)

Тпм - темпы роста производительности труда;

Тзп - темпы роста средней заработной платы с учетом выплат материального поощрения.

При kс > 1 рост производительности труда опережает рост средней заработной платы. Лишь при соблюдении этого условия предприятие сможет успешно функционировать, расширять и совершенствовать производство. При kс = 1 производительность труда и средняя заработная плата измеряются одинаковыми темпами, при kс < 1 рост средней заработной платы опережает рост производительности труда, что ведет к увеличению себестоимости реализации товаров и снижает конкурентоспособность торгового предприятия на рынке товаров и услуг. Результаты расчетов приведены в таблице 7.

Таблица 7

Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы на ООО "Благ-Ремстрой"

Показатели	2006 год	2007 год	2007 в % к 2006
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	9932	10277	103,4
2. Среднесписочная численность работников, чел.	74	67	90,5
3. Затраты на оплату труда, тыс. руб.	1025	1650	161,7
4. Производительность труда одного работника, тыс. руб./чел.	134,2	153,4	114,4
5. Среднемесячная зарплата одного работника, руб.	1385,1	2463,8	178,7

Из данных таблицы 7 видно, что темпы роста производительности труда по годам исследуемого периода ниже, чем темпы роста заработной платы: kс = 1,1 < 1,6. Такое соотношение, сложившееся на предприятии, должно рассматриваться как отрицательная тенденция, которая ведет к повышению затрат и снижению эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Оборотные средства - это активы предприятия, которые в результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают активное участие в процессе производства, изменяя при этом натурально-вещественную форму.

Оборотные средства представляют собой запасы товаров, денежных средств в кассе, средств в расчетах, средства на счетах в банке и прочие оборотные средства.

Оборотные средства обслуживают весь процесс воспроизводства, отражая реальное движение товарно-материальных ценностей. От состояния оборотного капитала, скорости его обращения зависят результаты деятельности предприятия, а следовательно, финансовое положение, платежеспособности и конкурентоспособность предприятия.

Основными показателями эффективности использования оборотных средств являются следующие:

- скорость обращения оборотных средств (длительность одного оборота) определяется отношением продолжительности отчетного периода к количеству оборотов:

N = (Т * ОС) / В, (1.16)

Где Т - продолжительность периода времени, дн.,

ОС - сумма оборотных средств, руб.,

В - выручка предприятия, руб.

Длительность одного оборота характеризует организационно-технический уровень производственно-хозяйственной деятельности:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов всех оборотных средств):

Коб = В / ОС, (1.17)

- коэффициент закрепления оборотных средств (обратный коэффициент оборачиваемости) показывает фондоемкость продукции по оборотным средствам:

Кз = ОС / В, (1.18)

Исходя из приведенных коэффициентов, результаты расчетов сведены в таблицу 8.

Таблица 8

Динамика и эффективность использования оборотных средств на ООО "Благ-Ремстрой"

Показатели	2006 год	2007 год	2007 в % к 2006
1. Выручка от продаж тыс./руб.	9932	10277	103,5
2. Скорость обращения оборотных средств, дни.	9,1	4,1	45,1
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об.	18,9	32,1	169,8
4. Коэффициент закрепления оборотных средств, руб./руб.	0,11	0,27	245,4

Данные таблицы 8 показывают, что на исследуемом предприятии в течение анализируемого периода величина оборотных средств увеличилась в большей степени по сравнению с основными средствами, вложенными в товарные запасы. Это означает увеличение денежных средств у предприятия. Это можно рассматривать как положительную тенденцию улучшения финансовое положение предприятия. Однако темпы роста реализации продукции выше темпов роста оборотных средств, что привело к снижению отдачи и повышению оборачиваемости оборотных средств к концу 2007 года 32,1 дней к 2006 году. Увеличение скорости обращения за этот период потребовало привлечения дополнительной величины оборотных средств.

Финансовое состояние предприятия - это комплексное понятие, характеризующееся системой абсолютных и относительных показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Анализ финансового состояния является одним из элементов предупреждения банкротства на самых ранних стадиях.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

Для анализа финансовых результатов используется в первую очередь информация отчета о прибылях и убытках.

Результаты деятельности ООО "Благ-Ремстрой" в таблице 9.

Таблица 9

Анализ финансовых результатов ООО "Благ-Ремстрой"

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонения	2007 к 2006, в %
1. Выручка от продажи	9932	10277	+345	103,5
2. Себестоимость продаж	7834	8256	+422	105,3
3. Валовая прибыль	2098	2021	-77	96,3
4. Коммерческие расходы	1968	1643	-325	83,4
5. Управленческие расходы	203	256	+53	126,1
6. Прибыль от продаж	130	378	+248	290,7
7. Прочие операционные доходы	1148	926	-222	80,6
8. Прочие операционные расходы	554	775	+221	139,8
9. Внереализационные доходы	108	117	+9	108,3
10. Внереализационные расходы	328	934	+606	284,7
11. Прибыль до налогообложения	231	341	+110	147,6
12. Текущий налог на прибыль	208	15	-193	73,8
13. Чистая прибыль	405	439	+34	108,3

Анализ результатов финансовой хозяйственной деятельности ООО "Благ-Ремстрой" приведенный в таблице 9, позволяет сделать вывод о том, что в 2007 году произошло увеличение прибыли на 9% по сравнению с 2006 годом. Снизилась валовая прибыль на 6,3% по сравнению с предыдущим годом. Но, несмотря на это, прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличились, а это говорит об эффективной деятельности предприятия в 2007 году по сравнению с 2006 годом.

Анализ финансового состояния предприятия ООО "Благ-Ремстрой" следует начинать с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса.

Для анализа финансовых показателей работы предприятия составляется таблица 10, показывающая структуру имущества (средств).

Таблица 10

Структура имущества ООО "Благ-Ремстрой"

Показатели	2006 год	2007 год	Темп роста в %	В % к имущ. в 2006	В % к имущ. в 2007	Откло- Нения (+/-)
1. Внеоборотные активы	8028,8	6424,3	80	80,9	62,6	-1604,5
2. Оборотные активы	1883,9	3823,1	202,9	17,1	36,3	+1939,2
3. Капитал и резервы	7598,7	7709,6	101,4	0,8	0,7	+110,9
4. Долгосрочные обязат.	116,3	202,6	174,2	1,1	0,2	+86,3
5. Краткосрочные обязат.	2197,7	2335,2	106,2	0,1	0,2	+137,5
Всего имущества	9912,7	10247	103,3	100	100	+334,3

Из таблицы 10 видно, что оборотные хозяйственные средства довольно значительно увеличились в 2007 году по сравнению с 2006 годом, на 20,2%. Увеличились и источники формирования имущества организации, в частности произошло увеличение собственного капитала на 10,1%. При одновременном существенном увеличении заемных источников: краткосрочных обязательств 10,6% и долгосрочных 1,7 раз. При рассмотрении структуры активов предприятия наблюдается ее изменение в сторону увеличения оборотных активов на 1939 тыс. руб. и сокращение, соответственно, доли внеоборотных активов к валюте баланса на 18,3% в 2007 году. Изменилась и структура источников пополнения активов исследуемого предприятия. Уменьшилась доля источников собственных средств на 0,1 % и соответственно увеличилась доля заемного капитала на 137,5 тыс. руб. При анализе структуры источников средств, необходимо отметить, что доля источников собственных средств 101,4%, а доля заемных 106,2%, т. е. выше, однако наблюдается тенденция к все большему привлечению заемных средств для осуществления деятельности.

С точки зрения оценки финансового состояния особый интерес представляет изучение специальных коэффициентов, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями бухгалтерского баланса. Наиболее важным для анализа являются коэффициенты, которые характеризуют:

- платежеспособность предприятия; - финансовую устойчивость предприятия.

Платежеспособность - это готовность предприятия погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов предприятия (краткосрочные заемные средства).

Для оценки платежеспособности рассчитывается ряд коэффициентов, характеризующих финансовые возможности организации погасить строго в срок краткосрочные обязательства перед кредиторами.

Достаточно высокая ликвидность обуславливается так же скоростью превращения в наличные денежные средства активов, представленных в статьях баланса. Оценка платежеспособности и ликвидности обязательств ООО "Благ-Ремстрой" представлена в аналитической таблице 11.

Таблица 11

Оценка платежеспособности и ликвидности обязательств ООО "Благ-Ремстрой"

Показатели	Оптимальные значения	2006 год	2007 год	Отклоне-ние (+,-), (гр.4-гр.3)
1	2	3	4	5
Исходные данные для анализа
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (часть разд. 2 баланса)	-	174	304	+130
2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность (часть раз.2баланса)	-	711	1043	+332
3. Общая величина оборотных активов (разд. 2 баланса)	-	1884	3823	+1939
4. Краткосрочные обязательства (разд.5-стр.640-стр.650)	-	306	495	+189
5. Собственные оборотные средства (разд.3-разд.1)	-	311	1286	+975
Оценка платежеспособности
6. Коэффициент абсолютной ликвидности (п.1 : п.4)	> 0,2	0,6	0,6	-
7. Промежуточный коэффициент ликвидности (п.2 : п.4)	> 0,5	2,3	2,1	-0,2
8. Общий коэффициент текущей ликвидности (п.3 : п.4)	2	6,1	7,7	+1,6
9. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (п.5:п.3)	0,1	0,1	0,3	+0,2
10 Коэффициент утраты платежеспособности (п.8гр.4+3/12*(п.8гр.4-п.8гр.3))/2	1,0	-	3,3	-

Как показывают данные таблицы 11, ООО "Благ-Ремстрой" располагает достаточным количеством денежных средств, запасов и других оборотных активов, которые могут своевременно и полно покрыть обязательства его перед кредиторами. Так, коэффициент абсолютной ликвидности и общий показатель текущей ликвидности достигают своих оптимальных значений. И так как коэффициент текущей ликвидности превышает нормативное значение, можно сказать, что наметилась тенденция его снижения. Коэффициент утраты платежеспособности больше 1, а значит, предприятие имеет реальную возможность сохранить свою платежеспособность в течение трех месяцев.

Финансовое состояние хозяйствующих субъектов рыночной экономики характеризуется не только уровнем платежеспособности, но и определенной системой показателей, раскрывающих их финансовую устойчивость.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.

Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить достаточна ли устойчивость организации в финансовом отношении. Показатели оценки финансовой устойчивости характеризуют потенциал с точки зрения собственных и заемных источников формирования активов. Порядок расчета данных показателей для ООО "Благ-Ремстрой" представлен в аналитической таблице 12.

Таблица 12

Динамика показателей оценки финансовой устойчивости

ООО "Благ-Ремстрой"

Показатели	Код строки баланса и оптимальное значение финансовой устойчивости	2006 год	2007 год	Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5
1. Внеоборотные активы	190	8029	6424	-1605
2. Оборотные активы	290	1884	3823	+1939
3. Валюта баланса	300	9913	10247	+334
4. Источники собственных средств	490	8340	7710	-630
5. Долгосрочные обязательства	590	116	203	+87
6. Краткосрочные обязательства	690	2198	2335	+137
7. Собств-й оборот. капитал	490+590-190	427	1489	+1062
8. Привлеченный (заемный) капитал	590+690	2314	2538	+224
9. Коэффициент финансовой зависимости (п.3 / п.4)	? 2	1,211	1,330	+0,119
10. Коэффициент маневренности (п.7 : п.4)	-	0,051	0,203	+0,152
11. Коэффициент концентрации заемного капитала (п.8 : п.3)	< 0,5	0,233	0,251	+0,018
12. Коэффициент концентрации собственного капитала (п.4 : п.3)	> 0,5	0,841	0,752	-0,090
13. Коэффициент структуры долгосрочных вложений (п.5 : п.1)	-	0,014	0,31	+0,017
14. Коэффициент структуры привлеченного капитала П.5 :(п.4 + п.5)	-	0,014	0,031	+0,017
15. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (п.4 - п.1) : п.2	> 0,5	1,550	0,643	-0,907
16. Коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов (п.8 : п.4)	> 0,5 < 1	0,314	0,612	+0,298

Из данных таблицы 12 видно, что ООО "Благ-Ремстрой" обладает достаточно высокой концентрацией собственного капитала (75,2%), однако этот показатель на 9 пунктов ниже, чем в предыдущем году. Наметилась тенденция все большего привлечения для финансирования своей деятельности заемного капитала, об этом свидетельствует сложившиеся значения и других показателей оценки финансовой устойчивости: коэффициент финансовой зависимости (+0,119), коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов (+0,298), коэффициент концентрации заемного капитала (0,018). В результате наблюдается ослабление финансовой независимости от внешних источников финансирования, а следовательно, и финансовой устойчивости ООО "Благ-Ремстрой".

Для производственных предприятий, обладающих значительной долей материальных оборотных средств в своих активах, можно применить методику оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств.

Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Обобщающая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 актива баланса.

Зп = стр. 210 + стр. 220 (1.19)

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Наличие собственных оборотных средств:

СОС = ЙЙЙр - Йр = стр. 490 - стр. 190 (1.20)

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

КФ = [ЙЙЙр. + ЙVр.] - Йр. = [стр. 490 + стр. 590] - стр. 190 (1.21)

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ):

ВИ = (ЙЙЙр. + ЙVр. + стр. 610) - Йр. = (стр. 490 + стр. 590 + стр. 610) - стр.190 (1.22)

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек(+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

±Фс = СОС - Зп = стр. 490 - стр. 190 - [стр. 210 + стр. 220] (1.23)

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

±Фт = КФ - Зп = стр. 490 + стр. 590 - стр. 190 - [стр. 210 + стр. 220]

(1.24) 3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

±Фо = ВИ - Зп = стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 + стр. 190 - [стр. 210 + стр. 220]

(1.25)

С помощью этих показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

S(Ф) = 1, Ф>0 и S(Ф) = 0, если Ф<0.

Характеристика показателей по типам финансовых ситуаций представлена в таблице 13.

Таблица 13

Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций

Показатели	Тип финансовой ситуации
Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое состояние	Кризисное состояние
Фс = СОС - Зп	Фс>0	Фс<0	Фс<0	Фс<0
Фт = КФ - Зп	Фт>0	Фт>0	Фт<0	Фт<0
Фо = ВИ - Зп	Фо>0	Фо>0	Фо>0	Фо<0

Возможно выделение 4-х типов финансовых ситуаций:

1. Абсолютная независимость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости, трехкомпонентный показатель типа ситуации: S = {1,1,1}; 2. Нормальная независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: S = {0,1,1}; 3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: S = {0,0,1}; 4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования: S = {0,0,0}.

Классификация типа финансового состояния ООО "Благ-Ремстрой" представлена в таблице 14.

Таблица 14

Классификация типа финансового состояния ООО "Благ-Ремстрой",

Показатели	2006 год	2007 год
1. Общая величина запасов (Зп)	1173	2780
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)	311	1286
3. Функционирующий капитал (КФ)	427	1489
4. Общая величина источников (ВИ)	1987	3104
5. Фс = СОС - Зп	-862	-1494
6. Фт = КФ - Зп	-749	-1291
7. Фо = ВИ - Зп	+814	+324
8. 3-хкомпонентный показатель типа фин. ситуации S	{0,0,1}	{0,0,1}

Как показывают данные таблицы 14, на ООО "Благ-Ремстрой" наблюдается неустойчивое финансовое состояние за анализируемый период. В данной ситуации необходима оптимизация структуры пассивов. Улучшить финансовую устойчивость можно путем обоснованного снижения запасов и затрат.

По данным формы №2 "Отчет о прибылях и убытках", можно также вычислить такой важный показатель как рентабельность. Показатели рентабельности является важными характеристиками формирования прибыли предприятия, поэтому они обязательны при оценке финансового состояния. Так же показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Уровень рентабельности активов определяется по формуле:

Крент. акт = Прибыль / (Основные + Оборотные средства) (1.26)

Крент. акт = 439 / (4687,1 + 2735),

Полученную величину умножаем на 100% и получаем 6,1 руб. Это означает, что на рубль активов ООО "Благ-Ремстрой" приходится 6,1 рублей прибыли.

Уровень общей рентабельности определяется делением чистой прибыли за рассматриваемый период на себестоимость продукции.

Кобщ. рент = 435 / 7834*100% = 5,5.

Это означает, что на рубль затрат приходится 5,5 копеек чистой прибыли. Это говорит о том, что на ООО "Благ-Ремстрой" контролируют уровень затрат и предпринимают меры по их снижению.

Похожие статьи

• Анализ финансового состояния предприятия

  1. Введение Цель данной курсовой работы - анализ основных методологических подходов к оценке финансового состояния предприятия и разработка рекомендаций...

• Анализ платежеспособности, потенциального банкротства и определение типа финансовой устойчивости предприятия - Анализ финансового состояния

  Одна из целей финансового анализа - своевременное выявление признаков банкротства предприятия. Оно в первую очередь связано с неплатежеспособностью...

• ООО "ИПСК" -- экономический субъект исследования, Технико-экономическая характеристика и анализ основных финансовых показателей деятельности организации - Совершенствование системы бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии

  Технико-экономическая характеристика и анализ основных финансовых показателей деятельности организации Экономическим субъектом исследования выбрано...

• Значение бухгалтерского баланса для анализа деятельности предприятия, Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа и управления предприятием - Бухгалтерский баланс, его значение в современных экономических условиях

  Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа и управления предприятием Данные бухгалтерского баланса являются часто главным...

• Мероприятия финансового оздоровления ТОО "Сауле", Влияние отдельных факторов на улучшение финансового состояния - Анализ производственно-хозяйственной деятельности ТОО "Сауле"

  Влияние отдельных факторов на улучшение финансового состояния Итак, проанализировав финансово-хозяйственную деятельность ТОО "Сауле" за 2005-2007 годы с...

• Анализ основных показателей, характеризующих финансовое состояние ТОО "Сауле" - Анализ производственно-хозяйственной деятельности ТОО "Сауле"

  Предварительный обзор баланса. При проведении общего анализа финансового состояния предприятия в условиях инфляции и частных переоценок основных фондов...

• Анализ влияния структурных изменений на финансовое состояние ОАО "Гидропривод" - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Для оценки финансовой устойчивости предприятия проводят ее углубленный анализ. В практике анализа финансового состояния применяют как абсолютные, так и...

• Анализ динамики и состава и структуры активов баланса - Учет оплаты труда и анализ финансового состояния

  Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества...

• Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ финансово-экономического состояния предприятия (ТОО "Кайбагор-уны")

  После общей характеристики финансового положения на основе изучения состава, структуры и динамики активов финансовой отчетности предприятия и источников...

• Анализ финансовой устойчивости предприятия, Абсолютные показатели финансовой устойчивости - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия

  Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость...

• Анализ финансового состояния предприятия: анализ состава и структуры имущества предприятия и его финансовой устойчивости - Бухгалтерский аппарат на предприятии, его структура и функции

  На современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия с целью дальнейшего совершенствования системы управления им...

• Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия

  Коэффициент Что показывает Как рассчитывается На начало периода На конец периода Комментарий 1 2 3 4 5 6 1. Коэффициент автономии Характеризует...

• Типы финансовой устойчивости предприятия - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия

  Тип финансовой устойчивости Трехмерный показатель Используемые источники покрытия затрат Краткая характеристика 1. Абсолютная финансовая устойчивость S =...

• Анализ финансовой устойчивости - Анализ финансового состояния (на примере колхоза "Колос" Таловского района)

  Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных...

• Характеристика деятельности предприятия и анализ его баланса - Бухгалтерский баланс, его значение в современных экономических условиях

  ООО "БольшойАвтоРемСервис" - крупнейший в Казани автосервис по ремонту грузовых и легковых автомобилей. Предприятие оснащено современным оборудованием,...

• ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Для осмысления общей картины изменения финансового состояния весьма важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуры изменений в...

• Анализ финансовой устойчивости предприятия - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия

  Показатель На начало периода, т. р. На конец периода, т. р. Абсолютное отклонение, т. р. Темп роста, % 1. Источники собственных средств (Ис) 413,66...

• ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРУКТУРНОГО АНАЛИЗА АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ, Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и...

• Анализ ликвидности и платежеспособности - Анализ финансового состояния (на примере колхоза "Колос" Таловского района)

  Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность своевременно погашать свои...

• Введение - Анализ финансового состояния организации на примере бухгалтерского баланса ЗАО "Эрида"

  Бухгалтерский баланс - одна из составляющих бухгалтерской отчетности, формируемой организацией и являющаяся методом бухгалтерского учета. Формирование...

• Анализ рыночной устойчивости - Анализ финансового состояния

  В условиях рыночной экономики важное значение приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников. Запас источников...

• Относительные показатели финансовой устойчивости - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия

  Одна из основных характеристик финансово-экономического состояния предприятия - степень зависимости от кредиторов и инвесторов. Владельцы предприятия...

• Анализ оборотных средств - Анализ финансового состояния (на примере колхоза "Колос" Таловского района)

  Оборотные активы - это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которой во многом зависят результаты хозяйственной...

• ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ПРЕДПРИЯИЯ, Бухгалтерский баланс как источник информации для оценки финансового состояния организации - Анализ бухгалтерского баланса ООО "Мясокомбинат Дружба Народов"

  Бухгалтерский баланс как источник информации для оценки финансового состояния организации Бухгалтерский баланс - основной источник информации для анализа...

• Анализ экономического и финансового состояния ОАО " Роснефть - Краснодарнефтегаз " в системе внутреннего аудита, Анализ баланса ОАО "Роснефть - Краснодарнефтегаз " - Роль экономического анализа в аудите (на примере ОАО "Роснефть-Краснодарнефтегаз")

  Анализ баланса ОАО "Роснефть - Краснодарнефтегаз " Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и...

• Анализ влияния структурных изменений на финансовое состояние предприятия - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Основная цель...

• Анализ финансового состояния предприятия на материалах ТОО "МТС - Жаркаин", Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости - Учет оплаты труда и анализ финансового состояния

  Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости Выдвижение не первый план финансовых аспектов...

• Методичекие аспекты анализа структуры и динамики пассива баланса - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько...

• Методика анализа структуры и динамики активов организации - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные...

• Анализ финансового состояния предприятия - Аудит основных средств

  При анализе условий хозяйствования и уровня экономического развития ОАО "Племзавод "За Мир и Труд" необходимо учитывать, что это сельскохозяйственное...

• Финансовая работа (экономический анализ) - Учетная политика торгового предприятия ООО "Металлоптторг"

  Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Металлоптторг" выполнен за период с 01.01.2010 по 30.06.2010 г. Качественная оценка...

• Финансовый анализ деятельности банка - Организационно-экономическая характеристика Гомельской областной дирекции ОАО "Белгазпробанк"

  Поскольку основной деятельностью любого банка является его ресурсная база, рассмотрим ее структуру и динамику. Информацию предоставим в таблице 3.1....

• Коэффициенты финансовой устойчивости - Анализ финансовой отчетности как базы обоснования бизнес-плана и стратегии развития организации

  Существует классификация, предусматривающая следующие две группы относительных показаний финансовой устойчивости. Первая группа - показатели,...

• Анализ финансовой устойчивости, Абсолютные показатели финансовой устойчивости - Анализ финансовой отчетности как базы обоснования бизнес-плана и стратегии развития организации

  Абсолютные показатели финансовой устойчивости Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и...

• Коэффициенты рыночной устойчивости - Анализ финансовой отчетности организации

  Все относительные показатели финансовой устойчивости делятся на две группы: 1. Показатели, определяющие состояние оборотных средств. 1.1 Коэффициент...

• Анализ финансовой устойчивости предприятия - Учет товарно-материальных запасов

  Ухудшение финансового состояния предприятия сопровождается "проеданием" собственного капитала и неизбежным "залезанием" в долги. Тем самым падает...

• Оценка финансового состояния предприятия - Порядок аудита финансовых результатов на предприятии

  Финансовое состояние организации - это экономическая категория, которая оценивает финансовые отношения предприятия и его способность финансировать свою...

• АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ПАССИВА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА - Состояние учета и анализ фонда оплаты труда

  Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение,...

• Анализ финансовой устойчивости Общества - Управление затратами на производство и реализацию услуг автосервиса

  Финансовая устойчивость предприятия характеризуется рядом показателей, среди которых наиболее важными являются: наличие собственных средств предприятия в...

• ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Состояние учета и анализ фонда оплаты труда

  Объектом исследования в дипломной работе является филиал республиканского государственного предприятия "Казахстан Темир Жолы" - "Костанайсткая дистанция...

Экономическая характеристика ООО "Благ-Ремстрой" - Анализ финансового состояния ООО "Благ-Ремстрой"

Предыдущая | Следующая