Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия
Коэффициент |
Что показывает |
Как рассчитывается |
На начало периода |
На конец периода |
Комментарий |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Коэффициент автономии |
Характеризует независимость от заемных средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия |
КА = ИС / В Отношение общей суммы всех средств предприятия к источникам собственных средств предприятия |
0,38 |
0,51 |
Минимальное пороговое значение на уровне 0,5. Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны |
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
Сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств |
КЗ/с = (КТ+КT)/ИС Отношение всех обязательств к собственным средствам |
- |
- |
КЗ/с < 0,7 Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (автономности) |
3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Критерий для определения неплатежеспособности (банкротства) предприятия |
КО = ЕС / RA = (ИС - F) / RA Отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств предприятия |
0,36 |
0,41 |
КО ? 0,1 Чем выше показатель (0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей проведения независимой финансовой политики |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
4. Коэффициент маневренности |
Способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников |
КМ = ЕС / ИС Отношение собственных оборотных средств к общей величине собственных средств (собственного капитала) предприятия |
0,96 |
0,66 |
0,2 - 0,5 Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше возможность финансового маневра у предприятия |
5. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
Сколько внеоборотных средств приходится на 1 руб. оборотных активов |
КМ/и = RA / F Отношение оборотных средств к внеоборотным активам |
62,47 |
4,81 |
Чем выше значение показателя, тем больше средств предприятие вкладывает в оборотные активы |
6. Коэффициент имущества производственного назначения |
Долю имущества производственного назначения в общей стоимости всех средств предприятия |
КП. им. = (Z+ F) / B Отношение суммы внеоборотных активов и производственных запасов к итогу баланса |
0,15 |
0,34 |
КП. им. ? 0,5 При снижении показателя ниже рекомендуемой разницы целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения |
7. Коэффициент прогноза банкротства |
Доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия |
КПб = (RA - KT) / B Отношение разности оборотных средств и краткосрочных пассивов к итогу баланса |
0,98 |
0,83 |
Снижение показателей свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения |
Таблица 7
Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости
Показатель |
На начало года, т. р. |
На конец года, т. р. |
Абсолютные изменения (+,-) |
Темп роста, % | |
1. Имущество предприятия (В) |
1096,68 |
2039,90 |
943,22 |
186 | |
2. Источники собственных средств (капитал и резервы), (Ис) |
413,66 |
144,12 |
631,46 |
252,41 | |
3. Краткосрочные пассивы, (Кt) |
- |
- |
- |
- | |
4. Долгосрочные пассивы, (КТ) |
- |
- |
- |
- | |
5. Итого заемных средств (Кt + КТ) |
0 |
0 |
0 |
0 | |
6. Внеоборотные активы, (F) |
17,28 |
351,40 |
334,12 |
2033,56 | |
7. Оборотные активы, (Ra) |
1079,40 |
1688,50 |
609,10 |
156,43 | |
8. Запасы и затраты, (Z) |
150,79 |
349,04 |
198,25 |
231,47 | |
9. Собственные оборотные средства, (Ес) |
396,38 |
692,72 |
296,34 |
174,76 | |
Коэффициент |
Интервал оптимальных значений |
На начало года, т. р. |
На конец года, т. р. |
Абсолютные изменения (+,-) |
Темп роста, % |
10. автономии (Ка) |
>0,5 |
0,38 |
0,51 |
+0,13 |
134,21 |
11. соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) |
<0,7 |
- |
- |
- |
- |
12. обеспеченности собственными средствами (Ко) |
?0,1 |
0,36 |
0,41 |
+0,05 |
113,89 |
13. маневренности (Км) |
?0,2..0,5 |
0,96 |
0,66 |
-0,3 |
68,75 |
14. соотношения мобилизованных и иммобилизованных средств (Км/и) |
- |
62,47 |
4,81 |
-57,66 |
7,70 |
15. имущества производственного назначения (Кп. им.) |
?0,5 |
0,15 |
0,34 |
+0,19 |
226,67 |
16. прогноза банкротства (Кпб) |
- |
0,98 |
0,83 |
-0,15 |
84,69 |
Расчет и анализ относительных коэффициентов (показателей) существенно дополняет оценку абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия. На основании данных табл. 7 можно сделать вывод, что финансовая независимость предприятия высока. Это подтверждается высокими значениями коэффициентов автономии, обеспеченности собственными средствами и маневренности. Хотя последний коэффициент на конец периода снизился на 31,25 %, тем не менее он остался на достаточно высоком уровне. Так снизился показатель соотношения мобильных и иммобилизованных средств на 92,3 %. Это связано с приобретением основных средств, т. е. вложением большой части средств во внеоборотные активы. Показатель имущества производственного назначения возрос на 126,67 %, но еще не достиг оптимального значения. Необходимо привлечь долгосрочные заемные средства для увеличения имущества производственного назначения. Коэффициент прогноза банкротства снизился на 15,31 %, что говорит о том, что предприятие потерпело некоторые финансовые трудности.
Похожие статьи
-
Для оценки финансовой устойчивости предприятия проводят ее углубленный анализ. В практике анализа финансового состояния применяют как абсолютные, так и...
-
После общей характеристики финансового положения на основе изучения состава, структуры и динамики активов финансовой отчетности предприятия и источников...
-
Таблица 8. Коэффициенты финансовой устойчивости Наименование показателя 2008 2009 Коэффициент автономии 0,173 0,288 Коэффициент концентрации заемного...
-
Показатель На начало периода, т. р. На конец периода, т. р. Абсолютное отклонение, т. р. Темп роста, % 1. Источники собственных средств (Ис) 413,66...
-
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно...
-
Анализ источников образования активов баланса - Сущность анализа финансовой устойчивости предприятия
Следующим действием анализа финансовой устойчивости предприятия является анализ источников образования активов баланса. При этом следует учитывать, что...
-
Коэффициенты рыночной устойчивости - Анализ финансовой отчетности организации
Все относительные показатели финансовой устойчивости делятся на две группы: 1. Показатели, определяющие состояние оборотных средств. 1.1 Коэффициент...
-
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных...
-
На современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия с целью дальнейшего совершенствования системы управления им...
-
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его...
-
Одна из основных характеристик финансово-экономического состояния предприятия - степень зависимости от кредиторов и инвесторов. Владельцы предприятия...
-
Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость...
-
Тип финансовой устойчивости Трехмерный показатель Используемые источники покрытия затрат Краткая характеристика 1. Абсолютная финансовая устойчивость S =...
-
Актив Условные обозначения На нач. г., т. руб. На кон. г., т. руб. Пассив Условные обозначения На нач. г., т. руб. На кон. г., т. руб. I Иммобилизованные...
-
Анализ финансовой устойчивости предприятия - Учет товарно-материальных запасов
Ухудшение финансового состояния предприятия сопровождается "проеданием" собственного капитала и неизбежным "залезанием" в долги. Тем самым падает...
-
Анализ финансовой устойчивости - Оценка бизнеса ООО "Строитель"
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Она связана, прежде...
-
Абсолютные показатели финансовой устойчивости Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами,...
-
Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет...
-
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных...
-
Таблица 4 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия ОАО "Завод им. Гаджиева" за 2013-2014гг. Показатель Условное об. Базисный...
-
Для осмысления общей картины изменения финансового состояния весьма важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуры изменений в...
-
Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и...
-
Актив баланса На начало периода На конец периода Абсолют. откл., т. руб. Темп роста, % Т. руб. % к итогу Т. руб. % к итогу Иммобилизованные средства...
-
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько...
-
Анализ финансово-экономического состояния предприятия начинается с изучения бухгалтерского баланса, его структуры, состава и динамики. Для этого...
-
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта...
-
Предварительный обзор баланса. При проведении общего анализа финансового состояния предприятия в условиях инфляции и частных переоценок основных фондов...
-
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется рядом показателей, среди которых наиболее важными являются: наличие собственных средств предприятия в...
-
Финансовая устойчивость -- составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих...
-
Существует классификация, предусматривающая следующие две группы относительных показаний финансовой устойчивости. Первая группа - показатели,...
-
Оценка финансового состояния предприятия - Порядок аудита финансовых результатов на предприятии
Финансовое состояние организации - это экономическая категория, которая оценивает финансовые отношения предприятия и его способность финансировать свою...
-
После общей характеристики финансового положения на основе изучения состава, структуры и динамики активов финансовой отчетности предприятия и источников...
-
Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа и управления предприятием Данные бухгалтерского баланса являются часто главным...
-
Основная цель финансового анализа - получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния организации, его...
-
Анализ финансового состояния предприятия
1. Введение Цель данной курсовой работы - анализ основных методологических подходов к оценке финансового состояния предприятия и разработка рекомендаций...
-
Определим источники формирования запасов и затрат (ЗЗ) Собственные оборотные средства СОС = СК - ВА = Стр.(490+640-190)ф. № 1 На начало 2006 На конец...
-
Анализ состава и структуры баланса - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия
Пассив баланса На начало периода На конец периода Абсолют. откл., т. р Темп роста, % Т. руб. % к итогу Т. руб. % к итогу Капитал и резервы (собственный...
-
Пассив баланса - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия
Пассив бухгалтерского баланса (рис. 3) отражает источники финансирования средств предприятия, сгруппированные на определенную дату по их принадлежности и...
-
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные...
-
Пути совершенствования финансового состояния предприятия - Бухгалтерский баланс и его использование
Исходя из целей, поставленных в данной работе, более приемлемо использовать для анализа финансовой устойчивости ТОО " Сорочинское 2030 " относительные...
Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия