Внутpибанковский контроль и аудит - Учет денежных средств в коммерческом банке
Банк осуществляет предварительный и последующий контроль по своим операциям. При ведении предварительного контроля банковские операции контролируются в момент их совершения или до этого момента. Большинство банковских операций подлежат предварительному контролю (кассовые, вкладные, расчетные).
При приеме денежно - расчетных документов ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить, соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты, правильность указания банковских реквизитов (в случае отсутствия - проставляются работниками банка), соответствует ли печать и подписи распорядителя счетом заявленным банку образцам. После этого документ заверяется подписью ответственного исполнителя.
Ордера по счетам фондов банка, драгоценных металлов, по расходу наличных средств, прибылей и убытков, по учету просроченной задолженности и процентов, долгов, списанных в убыток, а также ордера на закрытие расчетных, текущих, бюджетных счетов и ордера по закрытию корреспондентских счетов, ордера по исправлению допущенных ошибок в бухгалтерском учете должны иметь контрольную подпись. Контрольная подпись по видам операций предоставляется старшим лицам, назначаемым приказом по банку.
Исправление бухгалтерских записей производится методом обратного сторно. Документом, служащим основанием для проведения исправительной записи является исправительный ордер. Ордер выписывается в 4-х экземплярах. В связи с тем, что исправительные проводки не являются массовыми, Банк России не разрешает изготовление исправительных ордеров с применением вычислительной техники.
Расчетно-денежные документы, на основании которых в учреждениях банков осуществлен прием и выдача наличных денег и других ценностей и перечисление средств с одних счетов на другие счета в банке, должны иметь дату проводки и подписи должностных лиц банка, оформивших документ и проверивших его, а документы по тем операциям, по которым дополнительного контроля не требуется, - одну подпись ответственного исполнителя.
Последующий контроль осуществляется выборочно или тематически. Он осуществляется главным бухгалтером банка или уполномоченными лицами по его распоряжению.
Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках учетно-операционной и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера.
Главные бухгалтеры учреждений банков, их заместители, начальники отделов и инспекторы последующего контроля обязаны по должности систематически производить последующие проверки учетно-операционной работы.
Последующие проверки должны проводиться с таким расчетом, чтобы работа каждого учетно-операционного работника проверялась, как правило, не реже одного раза в год.
Похожие статьи
-
Организация учета на предприятии - Учет денежных средств в коммерческом банке
Организация учета на предприятии Ответственность за организацию бухгалтерского учета в отделении банка несет Управляющий Няндомским ОСБ № 1552. В системе...
-
Организация аналитической работы. Работа банка на денежном и финансовом рынках невозможна без качественной организации аналитической работы в банке....
-
Учет депозитных и сберегательных сертификатов - Учет денежных средств в коммерческом банке
Сертификаты являются письменным свидетельством о вкладе в банк денежных средств. В Няндомском ОСБ продаются только сертификаты на предъявителя....
-
Учет кредитных операций - Учет денежных средств в коммерческом банке
В Няндомском ОСБ предоставляются кредиты как юридическим, так и физическим лицам. Кредиты в иностранной валюте выдаются юридическим и физическим лицам в...
-
Заключительные обороты - Учет денежных средств в коммерческом банке
Под заключительными оборотами понимают обороты по счетам, относящиеся к прошедшему году, но произведенные в начале нового года, до установленного срока...
-
Учет вкладов и депозитов - Учет денежных средств в коммерческом банке
Отношения по банковским вкладам между банком и вкладчиком строятся на основании договора банковского счета. Данный договор является двусторонним,...
-
3 Учет расчетных операций - Учет денежных средств в коммерческом банке
Одной из основных функций банка является обслуживание расчетных счетов клиентов - юридических лиц. Обслуживание осуществляется на основании договора...
-
Учет денежных средств - Учет денежных средств в коммерческом банке
Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций отделение банка имеет операционную кассу. В ее состав входят:...
-
Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, которые имеются у банка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и...
-
Организация Аналитич. учета в банках - Учет в коммерческих банках
Положение "О правилах ведения б/у в банке и кред. учреждении, располож-х в ПМР" №32 от 31.12.03. Аналитический учет ( АУ) детализирует СУ и ведется на...
-
Учет и оформление валютных неторговых операций Неторговые операции - это операции не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций,...
-
Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте РК Выполнение банками функции безналичных расчетов связано, прежде...
-
Аудит кредитных операций коммерческого банка: стадия планирования - Банковский аудит
Планирование следует рассматривать как важный и ответственный этап аудиторской проверки, поскольку от качества его выполнения зависит эффективность всей...
-
Открытие расчетного счета клиента в банке осуществляется на основании заключенного договора банковского счета и документов, определенных...
-
КАК ОРГАНИЗОВАНА БУХГАЛТЕРИЯ БАНКА - Учет в коммерческом банке
Четкость и оперативность банковского учета позволяет осуществлять контроль за сохранностью денежных средств, денежным оборотом и состоянием расчетных и...
-
Сумма ден. налич-ти указ-ые в накладных в сумках служат для отраж-я их в б/у. Эти суммы д. б. оприходованы по кредиту врем-го лиц. счета...
-
Учет фондов и прочих собственных средств банка Так как Няндомское ОСБ является лишь филиалом Сбербанка России, то на его балансе не имеется уставного...
-
Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах - Бухгалтерский учет в банках
Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств,...
-
Организации Местонахождение организации, экономические условия Няндомское отделение № 1552 Северного банка Сбербанка России (Няндомское ОСБ № 1552)...
-
Хранение денежной наличности и других ценностей - Учет в коммерческих банках
Наличные деньги операционной кассы и другие ценности хранятся в денежном хранилище. Внутри хранилища хранятся ценности по видам: наличные ден ср-ва в р...
-
Учет доходов, расходов и финансовых результатов - Учет денежных средств в коммерческом банке
1. Учет доходов банка Банк учитывает свои доходы на счете № 701 и на счетах по учету доходов будущих периодов (№ 613). Все доходы банка можно разделить...
-
Учет расчетов с персоналом по оплате труда - Учет денежных средств в коммерческом банке
Численность работников Няндомского ОСБ на 1 октября 2008 года составляет человек, из них постоянных работников человек. Учетом личного состава в банке...
-
1. Основными функциями Банка России являются: А) обслуживание индивидуальных потребителей; В) обслуживание физических лиц; С) обслуживание организаций;...
-
Депозитные (вкладные) операции - это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок...
-
Единство правовых и методологических основ организации и введения бух. учета в России, устанавливается ФЗ "О бух. учете" №402 от 6.12. 2011 г....
-
Организация Синтетического учета (СУ) - Учет в коммерческих банках
Опр-ся как учет обобщающих данных б/у о видах им-ва, обяз-в и хоз-х операций по опр-м экон признакам. Он ведется на синтетич-х счетах б/у. На его основе...
-
Организация документооборота в банке - Учет в коммерческих банках
Документооборот (ДО) - это последовательность движ-я док-в от момента из получения до момента их отражения в учете. При разработке правил ДО д. б...
-
Методологические основы и задачи б/у в банках, Принципы б/у в банках - Учет в коммерческих банках
Методологические основы учета едины как в фин, так и в реальном секторе эк-ки : 1) первичное документарное оформление (акты, справки, накладные, сметы,...
-
КБ имеют право проведения вал. операций в ин. вал. с момента получения лицензии ЦБ. Порядок учета операций в ин. вал. на баланс. счетах: операции в ин....
-
Введение - Организация и учет депозитных операций в коммерческих банках
К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора...
-
Управление депозитными операциями - это совокупность стратегических и тактических мероприятий, которые проводит коммерческий банк с целью привлечения...
-
Денежно-кредитная политика банка. Операции коммерческих банков
Задание №1 Срочный кредит - это кредиты, выдаваемые на определенный срок. Эмиссия денег и организация денежного обращения. Эмиссия является монопольным...
-
В банке должен присутствовать независимый механизм управленческого контроля, предметом которого являются кредитные решения по договору, состав кредитного...
-
Национальный банк Украины проводит контроль за соблюдением юридическими лицами банковского законодательства и собственных нормативных актов. В случае...
-
КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ РОССИИ - Учет в коммерческом банке
Россия уже 10 лет осуществляет трудный и очень болезненный процесс коренной ломки всей экономической системы, которая сложилась за годы преобразований...
-
Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании...
-
Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания в Республике Казахстана осуществляется на основании Правил Национального Банка от...
-
Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении сбербанка создается отдел кассовых операций,...
-
Учет материальных запасов - Учет денежных средств в коммерческом банке
В составе материальных запасов учитываются материальные ценности (за исключением учитываемых в составе основных средств с лимитом стоимости до 10 000...
-
Учет операций по расчетам банковскими картами - Особенности учета на специальных счетах в банке
Использование пластиковых карт как средства платежа прочно входит как в хозяйственный оборот организаций и индивидуальных предпринимателей, так и...
Внутpибанковский контроль и аудит - Учет денежных средств в коммерческом банке