КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ РОССИИ - Учет в коммерческом банке

Россия уже 10 лет осуществляет трудный и очень болезненный процесс коренной ломки всей экономической системы, которая сложилась за годы преобразований после ноября 1917 г. и перехода к системе рыночной экономики, свойственной капиталистическим странам Запада.

Составные части развитой рыночной экономики:

Рынок земли и природных ресурсов;

Рынок труда;

--рынок товаров и услуг производственного назначения и личного потребления;

Рынок денежного капитала;

Рынок денег;

Рынок знаний, информации, технологий и другие находятся в стадии

Становления, переживают начальные этапы своего развития.

Потребуется значительное время для решения основных проблем становления рыночной экономики.

Самой важной из них является, конечно, преодоление глубокого кризиса экономики. Но немаловажное значение имеют и более частные проблемы развития всей системы рынков. Среди них особо важны рынки денег и денежных капиталов.

В условиях развитой рыночной экономики эти рынки занимают центральное место. Без достаточного уровня их развития вообще невозможно существование рыночного хозяйства.

Для рыночной экономики нужны банки, биржи, рынок акций, облигаций и других ценных бумаг.

В России с началом радикальных реформ в экономике очень быстро шел процесс образования и развития денежных капиталов, которые, вместе взятые, образуют финансовый рынок бирж и банков.

На начало 1989 г. в России вообще не было фондовых бирж. В конце 1994 г. их насчитывалось несколько сот. На 1 января 1989 г. в России было всего 18 коммерческих банков, через год --уже 146, на 1 января 1992 г. --360, на конец 1994 г. -- более 2400, на начало 1996 г. -- около 2300, а на начало 1998 г. -- около 1500.

Чем же занимаются коммерческие банки? Конечно, прежде всего, с самого начала их возникновения они занимались кассовым и расчетным обслуживанием своих клиентов и предоставлением им денежных ссуд.

Но сейчас, оставаясь кредитно-расчетными учреждениями, коммерческие банки главный упор делают на проведение операций с ценными бумагами, на покупку и продажу иностранной валюты, предлагают различные финансовые услуги своим клиентам -- такие, как трастовые услуги, лизинг, факторинг и другие.

Особенность банковских услуг в том, что они имеют свойство самовозрастающей стоимости. Действительно, коммерческий банк привлекает вклады (депозиты) своих клиентов на коммерческой основе, выплачивая им за эти ресурсы определенные проценты. Поскольку ресурсы не бесплатны, они должны быть использованы так, чтобы не только возвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное для уплаты процентов по вкладам, компенсации расходов и получения хотя бы минимальной прибыли.

Банк как экономическое предприятие -- это всегда хозяйствующий субъект. Его учредители, акционеры складывают свои ресурсы, аккумулируют свободные средства ради экономической выгоды. Банк является порождением хозяйства, его интересов, он обслуживает экономические потребности. Банк -- торговое предприятие. Истинная философия банка --это философия производства продукта ради его продажи, философия развития торговых мотивов его деятельности.

Банк, обслуживающий хозяйство и население, -- это коммерческое предприятие. Коммерция в банковской сфере базируется на определенных принципах. Главный среди них принцип прибыльного хозяйствования, достижение возможно большей прибыли.

Широко известно предположение о том, что движущим мотивом деятельности банка является получение прибыли. Доходность, прибыльность как принцип означает, что банк не может существовать без прибыли, без нее теряется смысл осуществляемого ими экономического обслуживания.

Второй принцип банковской коммерции выражен краткой формулой: "Подешевле купить --подороже продать". Для коммерческого банка небезразлично, какой ценой достигнута прибыль. Принцип банковской коммерции предполагает получение большей прибыли при меньших затратах. Небезразлична для банка и его собственная доля в общих ресурсах, с помощью которых формируется доход. Эффект будет тем более заметен, чем большая прибыль достигнута при меньшей его собственной доле в пассивах.

При всей сложности и многообразии конкретных форм банковских операций можно построить простую модель банка, где отражен основной принцип деятельности этого учреждения.

Итак, основа основ стратегии банка в следующих принципах:

Как можно дешевле приобрести капитал (уплатить возможно более

Низкую ставку);

Продать капитал и услуги по рентабельной ставке (получить возможно

Более высокую ставку);

Снизить риск потерь путем:

    А) отбора надежных клиентов и получения гарантий; Б) диверсификации операций и освоения различных рынков ссудного

Капитала.

Предпосылкой реализации целей банковской коммерции является безопасность банковской деятельности. При прочих равных условиях прибыль банка тем выше, чем выше безопасность банка и меньше риск. Тем не менее банк -- это всегда рисковое предприятие.

Важный принцип банковской коммерции состоит в том, что банк как экономическое предприятие может рисковать своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Банковская коммерция должна действовать по принципу "все для клиента". В главном это означает, что банк несет полную ответственность за средства клиента, обеспечивает его прибыль. Для реализации стратегии банка необходима адекватная организационная структура, позволяющая осуществлять динамичное управление деятельностью банка и обеспечить безопасность фондов и прибыльность операций.

В западной практике (США) существует множество организационных форм управления банком. Структура организационной схемы зависит от величины банка, состава и квалификации руководителей, характера деятельности банка, важности отдельных операций. В организационной структуре банков реализуются как оперативные, так и штабные функции.

К первым относятся функции, непосредственно связанные с выполнением поставленных перед банком задач, -- это такие виды деятельности, как кредитование, инвестирование, доверительные операции, осуществление международных расчетов, а также прием и обслуживание вкладов.

Функции штатного персонала заключаются в консультировании исполнителей и включают бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности, прием на работу и повышение квалификации служащих, маркетинг, контроль, методическую работу.

Важную роль в организационной структуре банков играют основные субъекты управления деятельностью банка. К ним относятся: Совет директоров, высшие менеджеры банка.

Совет директоров. Директора банка избираются на общем собрании акционеров сроком на один год. Совет директоров не осуществляет непосредственного руководства повседневными операциями банка, поскольку соответствующие полномочия переданы должностным лицам, но именно директора в конечном итоге отвечают за успешную деятельность банка.

Выполняя свои обязанности перед вкладчиками, акционерами и органами банковского контроля, члены Совета директоров должны:

Обеспечивать компетентное управление;

Обеспечивать соответствующее планирование и осуществление политики;

Контролировать банковские операции, обеспечивая соответствующий

Внутренний контроль и соблюдение правил и законов;

Контролировать результаты деятельности;

-- обеспечивать обслуживание банком кредитных потребностей населения.

В процессе работы члены Совета директоров осуществляют многочисленные функции, которые значительно различаются для отдельных банков. Однако в целом директора выполняют следующие функции:

° Определение целей банка и формирование его политики.

Политика банка представляет собой документ, характеризующий основные направления деятельности банка. Можно выделить следующие главные области политики:

    (а) Политика управления кредитным портфелем. (б) Кредитная политика. (в) Политика управления фондами (активами-пассивами). (г) Инвестиционная политика. (д) Трастовая политика. (е) Политика конфликта интересов.

° Подбор руководителей.

Важная функция Совета директоров -- привлечение квалифицированных руководящих работников. Совет подбирает их с учетом принятой политики, поскольку эти люди будут отвечать за проведение намеченных мероприятий.

° Создание комитетов.

Использование комитетов в банковском деле обусловлено несколькими причинами. Директора банка, не являющиеся банковскими работниками, хорошо знают свой район и его деловые начинания. Организация комитетов поощряется, а в ряде случаев предписывается органами банковского контроля. Коллективное принятие решений уменьшает риск убыточного кредитования и инвестирования.

Комитеты используются также как связующее звено -- орган координации деятельности различных отделов банка. Обычно при Совете директоров создается четыре основных вида постоянных комитетов со следующими функциями:

1) Исполнительный комитет. Он занимается административными вопросами, обычно входящими в компетенцию Совета директоров, но требующими к себе постоянного внимания.

Учетно-ссудный комитет. Он может давать заключения по всем случаям кредитования или по кредитам сверх определенной суммы, по открытию кредитных лимитов, относительно процентных ставок по ссудам и распределению кредитов по видам.

Комитет по трастовым операциям.

4) Ревизионный комитет. Время от времени он проверяет деятельность банка. Проверять финансовое состояние банка могут как члены ревизионного комитета, так и внешняя организация, приглашенная комитетом.

° Контроль за ссудами и инвестициями.

Совет несет ответственность за то, чтобы кредитные и инвестиционные операции осуществлялись на надежной основе, а также в соответствии с законами и инструкциями органов банковского контроля и регулирования.

0 Консультирование.

Совет директоров проводит консультации, которые помогают руководящим работникам банка принимать правильные решения. Поскольку директора находятся в постоянном контакте со множеством людей, они могут лучше оценить действия банка, чем его служащие.

    0 Расширение масштабов операций. 0 Проверка банковских операций.

Проверка заключается в периодическом рассмотрении банковских операций, обычно на ежемесячных заседаниях, когда заслушиваются различные отчеты, подготовленные руководящими работниками банка.

Высшие менеджеры банка. В Каждом банке, особенно крупном, всегда есть несколько служащих, которые персонально отвечают за управление.

К наиболее важным из них относятся председатель Совета директоров (правления), президент, исполнительный вице-президент, вице-президенты, помощники вице-президентов, казначей и контролер.

В некоторых банках часто используется титул первого вице-президента для обозначения ранга лица, стоящего над вице-президентом. Помимо этих основных высших руководящих должностей в крупных банках к ним относятся также ревизоры.

Председатель, как правило, является исполнительным директором банка; он постоянно информирует Совет директоров о положении банка и о практической реализации принятой политики.

Президент является административным главой банка и отвечает за управление оперативной деятельностью.

Руководители, занимающие посты исполнительного вице-президента, первого вице-президента или вице-президентов, обычно возглавляют ведущие отделы банка или отделения, если они есть.

В обязанности казначея входят проблемы, касающиеся внутренних вопросов банковской деятельности, в том числе комплектование кадров, страхование, хранение наличных средств и ценных бумаг; он также является секретарем Совета директоров. Казначей, как правило, отвечает за все отчеты перед органами банковского контроля.

Контролер банка -- это высшее должностное лицо, ведающее работой бухгалтерии и отдела статистики.

Большинство крупных и многие мелкие банки составляют бюджет, и в обязанности контролера входит подготовка предварительного бюджета и представление необходимых сведений бюджетному комитету для принятия реалистичного окончательного бюджета.

В ряде стран (Швейцария, Германия, Португалия) директора осуществляют непосредственное руководство повседневными операциями: они рассматривают крупные кредиты и часто отвечают за выполнение специфической банковской функции.

Роль Совета директоров и высших менеджеров банка в разработке стратегии банка.

Система управления банком, а в особенности степень ее децентрализации, зависит от многих факторов, включая размер и структуру организации, стиль управления и корпоративную культуру, а также от степени конкуренции и наличия регулирующих и законодательных норм. Предпосылками эффективного управления банком являются: компетентное руководство, личные качества управляющих, а также повышение их роли и ответственности в вопросах стратегического анализа и планирования, принятия решений.

Анализ организационных структур ряда западных банков подтверждает, что изменения организационных структур банков происходили вслед за изменениями их стратегий и целей.

При всех различиях организационных структур западных банков (это зависит от целей, задач и стратегических направлений развития банка) существуют, однако, некоторые общие черты в организации управления небольших и крупных многопрофильных коммерческих банков.

Увеличение объема банковских операций приводит к уменьшению роли ссудных комитетов в крупных банках. Уменьшение роли комитетов дополняется тенденцией изменения роли высшего руководства. Полномочия все шире передаются на более низкие уровни управления. Степень успешности подобной перестройки зависит от эффективности банковских систем планирования, контроля и информации.

По мере расширения выполняемых банком операций высшее руководство разделяется на группы, за каждой из которых закрепляются определенные функции.

В небольших банках планирование прибыли осуществляет исполнительный директор. При расширении сфер деятельности банка, при его укрупнении эту функцию выполняет один из отделов банка.

Похожие статьи




КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ РОССИИ - Учет в коммерческом банке

Предыдущая | Следующая