Открытие расчетного счета в банке: документы и процедура, как определяется номер расчетного счета в банке - Правила осуществления перевода денежных средств

Открытие расчетного счета клиента в банке осуществляется на основании заключенного договора банковского счета и документов, определенных законодательством Российской Федерации.

Тарифами банка может быть установлена комиссия за открытие расчетного счета клиента, уплата которой производится клиентом в безналичном порядке с открытого ему банковского счета. При наличии в договоре банковского счета, в том числе заключенного ранее, условия о списании в порядке заранее данного акцепта, указанная комиссия за открытие расчетного счета может быть списана банком со счета без распоряжения клиента на основании банковского ордера.

Для открытия счета клиент предоставляет в банк соответствующим образом оформленный и заверенный комплект документов в зависимости от вида открываемого счета и правового статуса клиента.

В зависимости от порядка, установленного банком, в банк представляется либо нотариально заверенные копии либо копии, заверенные регистрирующим органом либо подлинники документов для последующего его копирования банком:

Открытие расчетного счета юридическому лицу - резиденту РФ - необходимые документы:

    1. Устав. 2. Учредительный договор (при наличии).

Учредительный договор представляется в банк только в том случае, если он является одним из учредительных документов и его наличие прямо предусмотрено законодательством Российской Федерации.

В случае если у юридического лица один учредитель, в банк предоставляется решение (подлинник или нотариально заверенная копия) о создании юридического лица.

В случае наличия изменений и дополнений в Уставе и Учредительном договоре, в банк предоставляются эти изменения и дополнения либо новая редакция Устава/Учредительного договора с приложением свидетельств о государственной регистрации изменений/новой редакции учредительных документов, а также протокол о принятии решения о внесении изменений и дополнений в учредительные документы.

    3. Протокол (решение) учредителей о создании юридического лица. 4. Свидетельство о государственной регистрации. 5. Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 г.

Документ не предоставляется организациями, зарегистрированными после 01 июля 2002 г.

Политические партии, общественные организации и учреждения, общественные движения, общественные фонды, органы общественной самодеятельности, а также религиозные организации предоставляют соответствующие свидетельства о государственной регистрации, выданные соответствующим органом исполнительной власти или его территориальным органом, а также, документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц, выданный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц.

    6. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. 7. Информационное письмо органа государственной статистики об учете в ЕГРПО и присвоении статистических кодов ОКФС, ОКПО, ОКВЭД и т. д..(не обязательно, по требованию) 8. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) (оригинал/ нотариально заверенная копия). Выписка, представленная клиентом, действительна в течение 1 (одного) календарного месяца со дня ее выписки, если в течение данного периода у клиента не произошло изменений в представленных в выписке сведениях. 9. Протокол (решение) уполномоченного органа о назначении единоличного исполнительного органа и приказы о вступлении в должность руководителя, назначении на должность, а также предоставлении прав подписи другим лицам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

В случае отсутствия в штатном расписании организации главного бухгалтера и иного работника, на которого может быть возложено ведение бухгалтерского учета, в банк предоставляется соответствующее письмо, а в карточке с образцами подписей и оттиска печати делается предусмотренная законодательством отметка. Для подтверждения полномочий доверенного лица представляется доверенность либо ее копия, заверенная нотариально. В случае, если организацией в будущем планируется осуществлять с банком электронный документооборот, дополнительно предоставляются приказы о предоставлении указанным лицам права использования аналога собственноручной подписи.

10. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (заверенная нотариально или заверенная банком).

Оформляется в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 14.09.06 № 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)". В случае проставления в карточке оттиска печати, иного, чем в заявлении на открытии счета и/или договоре банковского счета, в банк предоставляется соответствующее письмо (по форме банка) о применении данной печати организации при оформлении расчетных и иных финансовых документов.

    11. Заявление на открытие счета (форма банка). В случае отсутствия в штатном расписании организации должности главного бухгалтера, в заявлении на открытие счета строка, предназначенная для подписи главного бухгалтера, остается незаполненной. 12. Договор банковского счета( формы банка). 13. Лицензия (иные документы) на проведение деятельности финансового характера или иной деятельности, подлежащей лицензированию (для организаций, деятельность которых основана на предоставлении услуг финансового или иного характера и подлежит лицензированию (постановке на учет или регистрации) в соответствии с законодательством Российской Федерации. 14. Документы, удостоверяющие личность руководителя и лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. 15. Договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц (для организаций, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц).

Если юридическое лицо является платежным агентом, заключившим договор с несколькими поставщиками (получателями платежей), достаточно представление хотя бы одного договора об осуществлении деятельности по приему платежей.

Если юридическое лицо является банковским платежным агентом, должен быть представлен договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, заключенный с кредитной организацией.

Номер расчетного счета клиента определяется банком в зависимости от вида основной деятельности и формы собственности предприятия (организации) и в соответствии с установленным Банком России порядком нумерации лицевых счетов.

Любой банковский счет состоит из 20 знаков:

Первые пять знаков - балансовый счет второго порядка - определяется в зависимости от основной деятельности и формы собственности клиента

Задание 1. Осуществить бухгалтерские проводки

1. Взнос наличных денежных средств через кассу банка на расчетный счет физического лица не связанного с предпринимательской деятельностью.

Ответ: Дт 20202("Касса кредитных организаций".)

Кт 40817 (текущий счет физического лица-резидента)

2. С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента (с приложением платежных документов).

Ответ: Дт 405, 406, 408,40702 расчетные счета клиентов

Кт30102 ("Корреспондентский счет банка

3. В бухгалтерском учете операция по зачислению внесенных наличных денег на счет клиента осуществляется на основе приходного кассового журнала и оформляется проводкой.

Ответ: Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 405-408 "Расчетный (текущий) счет клиента" - на сумму внесенных денежных средств.

Задание 2.

Понятие временный расчетный (накопительный) счет, закрытие указанного счета; причины отказа клиенту в открытии счета; реорганизация юридического лица: изменения, о которых следует знать банку; закрытие счета в банке, порядок сообщения сведений о расчетных счетах в налоговые и иные контролирующие органы.

Открытие расчетного счета:временный расчетный (накопительный) счет.

Для внесения первоначальных взносов учредителей при создании юридического лица до его государственной регистрации банк открывает учредителям юридического лица временный расчетный (накопительный) счет.

Контроль за величиной оплаченной части уставного капитала (взносов учредителей) банк не осуществляет.

Расходование денежных средств с временных расчетных (накопительных) счетов не допускается.

Сообщения в налоговый и регистрирующий органы об открытии временного расчетного (накопительного) счета не направляются.

Закрытие временного расчетного счета производится в следующих случаях:

    *после государственной регистрации юридического лица и открытии ему расчетного счета; *при отказе регистрирующего органа в государственной регистрации юридического лица; *при принятии учредителями юридического лица до его государственной регистрации решения о прекращении процедуры создания юридического лица; *после государственной регистрации юридического лица и отказа клиента об открытии ему расчетного счета в банке.

Открытие расчетного счета: причины отказа.

Банком может быть отказано клиенту в открытии счета:

    * если имеется действующее решение налогового органа о приостановлении операций по ранее открытым в банке счетам клиента; * индивидуальному предпринимателю без личного присутствия самого индивидуального предпринимателя либо его представителя, открывающего счет; * клиентом представлены недостоверные документы либо неполный или не правильно оформленный комплект документов; * в случае, если клиент является федеральным органом исполнительной власти, органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органом местного самоуправления, государственным внебюджетным фондом, субъектом естественных монополий, а банк не является кредитной организацией, отобранной клиентом для оказания услуги по открытию и ведению банковских счетов клиента, путем проведения открытого конкурса или открытого аукциона, проведенного в соответствии с положениями федерального закона от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд"; * на анонимного владельца, то есть без предоставления открывающим счет индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации; * клиентом представлены документы на открытие расчетного счета, содержащие недостоверные сведения; * в отношении клиента имеются сведения об участии его в террористической деятельности, полученные в соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ; * в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Реорганизация юридического лица: изменения, о которых следует знать банку.

Клиенты обязаны письменно информировать банк в сроки, установленные договором банковского счета, с приложением необходимых документов (их копий) о нижеследующих изменениях:

    * реорганизации (ликвидации) юридического лица; * прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя; * изменении в учредительных документах; * изменении в составе или полномочиях лиц, уполномоченных распоряжаться счетом; * изменении других сведений и документов клиента.

Закрытие счета в банке.

Основанием для закрытия счета клиента является расторжение (прекращение) договора банковского счета.

В соответствии с законодательством договор банковского счета может быть расторгнут (прекращен):

    * по соглашению сторон; * в одностороннем внесудебном порядке по инициативе клиента или по инициативе банка; * на основании вступившего в законную силу соответствующего решения суда; * по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

По инициативе банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в случаях отсутствия в течение 1 (одного) года операций по счету, если иное не предусмотрено договором банковского счета, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

При отсутствии в течение 2 (двух) лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета и расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке по истечении 2 (двух) месяцев со дня направления банком клиенту соответствующего уведомления, если на счет клиента в течение этих 2 (двух) месяцев не поступили денежные средства.

По инициативе клиента договор банковского счета может быть расторгнут в любое время на основании его письменного заявления на закрытие счета.

Наличие неоплаченных расчетных документов по счету клиента не ограничивает возможность закрытия счета по инициативе клиента.

При наличии решений о приостановлении операций по счету в установленных законодательством Российской Федерации случаях:

    * в случае отсутствия денежных средств на счете договор банковского счета расторгается и счет закрывается. При этом до отмены решения налогового органа о приостановлении операций по счету новый счет клиенту не может быть открыт. * в случае наличия денежных средств на счете возможны варианты: - либо договор банковского счета не расторгается и счет не закрывается до момента отмены решения о приостановлении операций по счету и не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета. - либо, договор банковского счета расторгается, но счет не закрывается до момента отмены решения о приостановлении операций по счету и не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета, при этом расчетные документы для проведения операций по данному счету до его закрытия не принимаются (возвращаются отправителям).

Аналогично при наложении в установленных законодательством Российской Федерации случаях ареста на денежные средства, находящиеся на счете.

При закрытии счета (при отсутствии на нем денежных средств) конкурсным управляющим (ликвидатором) в случае, если в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации от имени юридического лица действует конкурсный управляющий (ликвидатор), карточка с образцом подписи конкурсного управляющего (ликвидатора) может не представляться, заявление на закрытие счета может быть составлено не по форме банка.

Действие договора банковского счета и проведение операций по счету прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о закрытии счета если более поздний срок не указан в заявлении.

После прекращения договора банковского счета остаток денежных средств на счете выдается клиенту (при прекращении деятельности клиента - его правопреемнику), либо по его указанию перечисляются на другой счет не позднее 7 (семи) календарных дней после получения заявления о закрытии счета.

Остаток денежных средств перечисляется платежным поручением банка.

При невозможности возврата остатка денежных средств, в том числе из-за отсутствия у клиента правопреемника, либо отсутствия (неправильного указания клиентом) реквизитов для перечисления остаток денежных средств может учитываться на отдельном внутрибанковском счете, (например 47422 "Обязательства банка по прочим операциям") до истечения срока исковой давности, после чего могут быть списаны в доходы банка.

Денежные средства и расчетные документы, поступающие в подразделение банка после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителям с отметкой о том, что договор банковского счета прекращен и указанием даты прекращения договора.

В случае наличия картотеки неоплаченных документов к счету клиента при его закрытии расчетные документы, помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", возвращаются клиенту/взыскателю:

    * платежные поручения возвращаются клиенту; * расчетные документы, поступившие в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

При возврате расчетных документов банком составляется опись документов, которая подлежит хранению в юридическом деле клиента.

При невозможности возврата расчетных документов в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению в юридическом деле клиента.

Решения о приостановлении операций по счету и отмене приостановления операций по счету, постановления о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счете, и о снятии ареста при расторжении договора банковского счета не возвращаются и подлежат хранению в юридическом деле клиента.

Порядок сообщения сведений о расчетных счетах в налоговые и иные контролирующие органы.

В соответствии со ст.23 Налогового Кодекса РФ клиент обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии расчетного счета или его закрытии в банке в течение 7 дней.

Статьей 118 Налогового Кодекса РФ за нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке предусмотрен штраф в размере 5000 рублей.

Также, ч.3 ст.28 Закона N 212-ФЗ на организации возложена обязанность сообщать в ПФР и ФСС РФ об открытии (закрытии) счетов в банке. Информацию об этом нужно направить в письменной форме в органы ПФР и ФСС РФ по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Уведомить органы контроля нужно также в течение 7 дней. Частью 1 ст. 15.33 КоАП РФ установлено наложение административного штрафа на должностных лиц организаций и индивидуальных предпринимателей за нарушение срока сообщения об открытии (закрытии) счетов в банке. Размер штрафа может составить от 1000 до 2000 руб.

В соответствии со ст.86 Налогового Кодекса РФ и ст.24 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 банк также обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней, и ворганы ПФР и ФСС РФ в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

Следует отметить, что сообщение банка в электронном виде об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета клиента, сформированное в соответствии с Положением Банка России от 7 сентября 2007 года N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" одновременно является сообщением, направляемым органу контроля за уплатой страховых взносов.

В соответствии с п.6 ст.6.1. Налогового Кодекса РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. Таким образом, все сроки указанные выше следует исчислять в рабочих днях.

Следует отметить, что сообщать в контролирующие органы об открытии временного (накопительного) счета не нужно.

Осуществить бухгалтерские проводки:

1. Перечисление денежных средств, в безналичной форме, юридическим лицом резидентом нерезиденту физическому лицу.

Ответ: Дт 40702(Коммерческие негосударственные организации)

Кт 40820(расчетный счет нерезидента)

2. На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента (без приложения платежных документов).

Ответ: Дт 30102 (Корреспондентский счет)

Кт 47416 ("Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения").

3. Выдача денежных средств клиенту оформляется денежным чеком. С расчетного счета клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка.

Ответ: Дт 40702... (расчетный счет клиента)

Кт 20202 ("Касса кредитных организаций")

Похожие статьи




Открытие расчетного счета в банке: документы и процедура, как определяется номер расчетного счета в банке - Правила осуществления перевода денежных средств

Предыдущая | Следующая