Учет вкладов и депозитов - Учет денежных средств в коммерческом банке
Отношения по банковским вкладам между банком и вкладчиком строятся на основании договора банковского счета. Данный договор является двусторонним, возмездным и публичным. Номер договора по банковскому вкладу соответствует номеру счета по вкладу.
Для оформления операций по вкладам применяются бланки единой формы. Данные бланки заполняются с использованием программно-технического комплекса с соблюдением всех реквизитов.
Для учета банковских вкладов применяют следующие первичные документы:
- - договор банковского вклада (приложение №); - документ, подтверждающий внесение вклада, - платежное поручение при безналичном перечислении; объявление на взнос наличными или приходный кассовый ордер при взносе вклада наличными; - документы, подтверждающие возврат вклада и уплату процентов, - платежные поручения при безналичном перечислении; чеки и расходные кассовые ордера при выдаче вклада наличными; - мемориальный ордер формы № 203 применяется для совершения операций зачислений/списаний по вкладам; - мемориальный список-ордер формы № 210 формируется на однотипные операции по зачислению/списанию денежных средств со счета/со счетов по вкладам.
В конце рабочего дня на основании первичных документов по вкладам формируется операционный дневник формы № 24 (приложение №). Операционный дневник составляется в одном экземпляре и нумеруется в порядке возрастания с начала года. Записи в операционном дневнике регистрируются в порядке совершения операций.
При проведении операций по вкладам в операционном дневнике по вкладам в графе "Номер лицевого счета или документа" указывается номер счета по вкладу, в графе "Краткое содержание операции" - фамилия, инициалы вкладчика, в графе "Наличные деньги" - сумма операции цифрами (графа заполняется если выплачиваются/принимаются наличные денежные средства), в графе "Мемориальные обороты" - сумма операции цифрами (графа заполняется если денежные средства зачисляются/списываются).
При этом:
Е при открытии счета или приеме дополнительного взноса наличными деньгами - принятая во вклад сумма отражается в графе "Наличные деньги - приход";
Е при выдаче наличными деньгами выплачиваемая сумма указывается в графе "Наличные деньги - расход";
Е при причислении процентов сумма отражается в графе "Мемориальные обороты - зачислено";
Е при досрочном закрытии вклада сумма излишне причисленных процентов, списываемых со счета, отражается в графе "Мемориальные обороты - списано";
Е при списании суммы вклада в графе "Краткое содержание операции" добавляется текст - основание для списания (например, списание средств для перевода на счет №..., списана плата за перевод, списание средств в счет погашения кредита по договору №... и так далее), в графе "Мемориальные обороты - списано" - списанная сумма;
Е при зачислении во вклад суммы в графе "Краткое содержание операции" добавляется текст - основание для зачисления (например, зачислена пенсия по реестр - ордеру №... и так далее).
Депозиты юридических лиц отражаются на пассивных счетах первого порядка 411-422 в зависимости от организационно-правовой формы организации.
Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:
№ 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц";
№ 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов".
Счета второго порядка формируются в зависимости от срока привлечения вклада.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие от владельца вклада для зачисления на его счет, суммы начисленных процентов, суммы предоставленных кредитов в корреспонденции со счетами клиентов, кассы, расходов и начисленных процентов.
По дебету счетов отражаются выплачиваемые суммы вкладов и процентов, перечисляемые суммы в погашение кредитов, другие в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по вкладчикам, по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их причисления к вкладу.
Корреспонденция счетов.
Прием наличных денег во вклад:
Дебет счета № 20202 "Касса кредитных организаций", № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций";
Кредит счета № 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", № 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов".
Выдача наличных денег со вклада:
Дебет счета № 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", № 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов";
Кредит счета № 20202 "Касса кредитных организаций", № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций".
Зачисление во вклад средств, поступивших за счет межфилиальных расчетов:
Дебет счета № 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ";
Кредит счета № 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", № 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов".
Начисление процентов:
Дебет счета № 47502 "
Кредит счета № 47411 "Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц".
Одновременное отнесение причисленных процентов на расходы:
Дебет счета № 70203 "
Кредит счета № 47502 "
Аналогичные проводки осуществляются по депозитам юридических лиц.
Вкладные операции подлежат особому контролю со стороны должностных лиц банка. Все документы, связанные с вкладами граждан хранятся отдельно от других банковских документов.
Похожие статьи
-
Управление депозитными операциями - это совокупность стратегических и тактических мероприятий, которые проводит коммерческий банк с целью привлечения...
-
Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах - Бухгалтерский учет в банках
Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств,...
-
Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, которые имеются у банка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и...
-
Депозитные (вкладные) операции - это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок...
-
ВИДЫ ВКЛАДОВ (ДЕПОЗИТОВ) - Кредитные операции коммерческого банка
Виды вкладов в банках также многообразны, хотя при их вычленении используются меньше критериев. Наиболее широко применяемый критерий - срок вкладов. В...
-
Учет кредитных операций - Учет денежных средств в коммерческом банке
В Няндомском ОСБ предоставляются кредиты как юридическим, так и физическим лицам. Кредиты в иностранной валюте выдаются юридическим и физическим лицам в...
-
Учет депозитных и сберегательных сертификатов - Учет денежных средств в коммерческом банке
Сертификаты являются письменным свидетельством о вкладе в банк денежных средств. В Няндомском ОСБ продаются только сертификаты на предъявителя....
-
Учет денежных средств - Учет денежных средств в коммерческом банке
Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций отделение банка имеет операционную кассу. В ее состав входят:...
-
Привлечение средств во вклады и депозиты, МБК - Банковский аудит
Данный способ привлечения средств наиболее распространен, т. к. имеет довольно простой и отработанный механизм. Он позволяет работать со средствами не...
-
Экономическая сущность банковского депозита Депозитные операции являются одними из основных банковских операций (пассивных). Прием вкладов, то есть...
-
Денежно-кредитная политика банка. Операции коммерческих банков
Задание №1 Срочный кредит - это кредиты, выдаваемые на определенный срок. Эмиссия денег и организация денежного обращения. Эмиссия является монопольным...
-
Введение - Организация и учет депозитных операций в коммерческих банках
К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора...
-
Современные депозитные инструменты приобрели различные виды и формы и существенно дифференцированы по странам мира. Однако привлечение вкладчиков и...
-
Депозиты физических лиц, Учет операций - Сберегательный банк Российской Федерации
Сейчас Сбербанк предлагает следующие виды депозитов для физических лиц: Депозит Сбербанка России (1,25-8% годовых) Особый Сбербанка России (1,1-6,75%...
-
Понятие, роль и классификация депозитов в формировании ресурсной базы коммерческого банка Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и,...
-
Особенности привлечения вкладов и депозитов - Как банки привлекают вклады и депозиты
Кредитные ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы - это средство уставного, резервного, страхового и других фондов...
-
Совершение операций по счетам, Учет расчетных операций - Сберегательный банк Российской Федерации
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на открытый владельцу счет денежные средства, выполнять распоряжения...
-
Учет депозитных операций - Учет в коммерческих банках
Депозит - Денежные средства(клиентские или другого Б)отданные на хранение в банк и которые могут быть использованы для безнал-х расчетов или получение...
-
Не секрет, что большинство отечественного населения, пережив распад СССР и несколько экономических кризисов, так и не научилось доверять российскому...
-
Учет и оформление валютных неторговых операций Неторговые операции - это операции не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций,...
-
Сумма ден. налич-ти указ-ые в накладных в сумках служат для отраж-я их в б/у. Эти суммы д. б. оприходованы по кредиту врем-го лиц. счета...
-
Организация учета на предприятии - Учет денежных средств в коммерческом банке
Организация учета на предприятии Ответственность за организацию бухгалтерского учета в отделении банка несет Управляющий Няндомским ОСБ № 1552. В системе...
-
Ссуда, кредит, заем - их современное трактование Когда в экономической литературе рассматривается проблема кредитных отношений, обычно термины "заем",...
-
Характеристика оценки достаточности и анализа источников формирования основных ресурсов коммерческих банков, их структура В современной рыночной...
-
К определению сущности депозитной политики нельзя подойти однозначно, так как это явление сложное. В широком смысле слова депозитная политика...
-
Состав и структура пассива баланса коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка
Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку...
-
Пассивные операции коммерческих банков Пассивные операции - операции по формированию банковских ресурсов. Они имеют важное значение для любого...
-
Учет депозитных операций в банке - Учет депозитных операций в банке
Денежные средства, находящиеся на расчетном счете юридического лица, не приносят ему никакого дохода, ведь большинство банков процент по остаткам средств...
-
В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач...
-
Роль и значение пассивов коммерческого банка Пассивы - это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая...
-
Финансово-экономические основы депозитных операций Исследуя сущность депозита в сфере банковских услуг, отмечают особенности, заключающиеся в его...
-
Открытие расчетного счета клиента в банке осуществляется на основании заключенного договора банковского счета и документов, определенных...
-
Бух. учета доходов, расходов и банка - Учет в коммерческих банках
Порядок ведения б. у. доходов, расходов и рез. д-сти банков опред-ся с учетом: 1)закон ПМР "О бух. учете" 2) о налоге на объем реализации 3) положения "О...
-
Порядок работы подразделения банка по формированию заемных средств и организация учета Учетная политика банка в отношении операций межбанковского...
-
Вклады до востребования (текущие счета) Наименование валюты Код валюты Ставка (% годовые) Доллары США USD 0.10 % Ставки по СКС и страховым депозитам под...
-
Фирменный вклад "Школьник" Начало приема вклада С 12 октября 2002г. Период приема вклада Не ограничен Вид Срочный Срок вклада 12 месяцев + 1 день и 6...
-
Вклады до востребования (текущие счета) Наименование валюты Код валюты Ставка (% годовые) Рубли РУБ 0.10 % Срочный вклад для пенсионеров "Пенсия плюс"...
-
Срок приема С 14 августа 2003г. Валюта Евро Вид Срочный Срок 3 месяца и 1 день Периодичность выплаты процентов В конце срока Процентная ставка 5,50%...
-
3 Учет расчетных операций - Учет денежных средств в коммерческом банке
Одной из основных функций банка является обслуживание расчетных счетов клиентов - юридических лиц. Обслуживание осуществляется на основании договора...
-
Наименование вклада в договоре "Тихий Дон" Срок приема С 02 июня 2003г. Вид Срочный Срок 6 месяцев и 12 месяцев Периодичность выплаты процентов В конце...
Учет вкладов и депозитов - Учет денежных средств в коммерческом банке