Организация Аналитич. учета в банках - Учет в коммерческих банках

Положение "О правилах ведения б/у в банке и кред. учреждении, располож-х в ПМР" №32 от 31.12.03.

Аналитический учет (АУ) детализирует СУ и ведется на аналитич-х счетах. АУ орг-ся банком самост-но. АУ по счетам баланса ведется на Лицевых счетах (ЛС), открываемых по видам ценностей и ср-в с подразделением их по назначению и владельцам. В банках примен-ся мемориально-ордерная и автоматизир-я форма б/у. Это значит, что по данным первич-х или накопит-х док-в сост-ся мемориальные ордера, кот-е запис-ся в регистры АУ. Этими регистрами в банке яв-ся ЛС, книга открытых ЛС, книги (журналы, карточки) учета основных средств, нематер-х активов, запасов и др.

Стуктура ЛС:

Хххх_хх_ххх_ххххххх

    1-класс 2,3группа 4подгруппа 5,6-код банка 7-9-код валюты 10-16-лиц счет

Номер ЛС должен однозначно определять его принадлежность целевому назначению и конкретному моменту. Не разрешается новым счетам клиентов давать номера ЛС, закрытых в отчетном году. В ЛС показ-ся: 1) дата совершения предыдущей операции по счету 2) дата соверш-я текущей опер 3) входящий остаток на начало дня 4)обороты по Дт и Кт, отраженные по каждому документу 5) номер док-та 6) вид (шифр) операции 7) номер корреспондирующего счета 8) остаток после отражения каждой операции (по усмотрению банка) и на конец дня 9) другие реквизиты на усмотрение банка.

-АУ имущ-ва ведется в книгах учета осн. средств, МБП, нематер активов, в кот-х указ-ся данные о дате принятия им-ва на баланс, инвентарном номере, наименовании объекта и его стоимости.

На основании данных ЛС сост-ся оборотно-сальдовые ведомости (ОСВ) АУ и ведомость остатков по ЛС. На 1 число месяца в разрезе всех ответственных исполнителей распечатываются проверочные ОСВ по всем балансовым и внебалансовым счетам, кот-е подпис-ся отв-ми исполнителями и подшив-ся в отдельную папку. Сводные карточки АУ ведутся по внебалансовым счетам, также как и по балансовым. Проводки даются по шифрам ЛС, которых форм-ся на базе конкрет-го синтетич-го счета. В номер счета банка может вкл-ся код валюты (международной или внутренней), код филиала банка, код отв-го исполнителя, кот-й ведет учет данного счета.

Для открытия счета главному бухгалтеру предост-ся распоряж-е рук-ва банка об открытии счета с приложение карточки образцов подписей и оттиска печати, завер-й нотариально. В распоряжении указ-ся: владелец счета, номер и дата договора банковского счета, порядок и периодичность выдачи выписок. Открытие счетов клиентам регистрир-ся в "книге регистрации открытых счетов", где должны содерж-ся след-е данные: 1) дата открытия счета 2) наименование клиента 3) наименование счета (цель) 4) номер ЛС 5) дата закрытия счета 6) примечания. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана, заверена подписью глав-го бух-ра. Хранится в сейфе.

Похожие статьи




Организация Аналитич. учета в банках - Учет в коммерческих банках

Предыдущая | Следующая