Организация Аналитич. учета в банках - Учет в коммерческих банках
Положение "О правилах ведения б/у в банке и кред. учреждении, располож-х в ПМР" №32 от 31.12.03.
Аналитический учет (АУ) детализирует СУ и ведется на аналитич-х счетах. АУ орг-ся банком самост-но. АУ по счетам баланса ведется на Лицевых счетах (ЛС), открываемых по видам ценностей и ср-в с подразделением их по назначению и владельцам. В банках примен-ся мемориально-ордерная и автоматизир-я форма б/у. Это значит, что по данным первич-х или накопит-х док-в сост-ся мемориальные ордера, кот-е запис-ся в регистры АУ. Этими регистрами в банке яв-ся ЛС, книга открытых ЛС, книги (журналы, карточки) учета основных средств, нематер-х активов, запасов и др.
Стуктура ЛС:
Хххх_хх_ххх_ххххххх
- 1-класс 2,3группа 4подгруппа 5,6-код банка 7-9-код валюты 10-16-лиц счет
Номер ЛС должен однозначно определять его принадлежность целевому назначению и конкретному моменту. Не разрешается новым счетам клиентов давать номера ЛС, закрытых в отчетном году. В ЛС показ-ся: 1) дата совершения предыдущей операции по счету 2) дата соверш-я текущей опер 3) входящий остаток на начало дня 4)обороты по Дт и Кт, отраженные по каждому документу 5) номер док-та 6) вид (шифр) операции 7) номер корреспондирующего счета 8) остаток после отражения каждой операции (по усмотрению банка) и на конец дня 9) другие реквизиты на усмотрение банка.
-АУ имущ-ва ведется в книгах учета осн. средств, МБП, нематер активов, в кот-х указ-ся данные о дате принятия им-ва на баланс, инвентарном номере, наименовании объекта и его стоимости.
На основании данных ЛС сост-ся оборотно-сальдовые ведомости (ОСВ) АУ и ведомость остатков по ЛС. На 1 число месяца в разрезе всех ответственных исполнителей распечатываются проверочные ОСВ по всем балансовым и внебалансовым счетам, кот-е подпис-ся отв-ми исполнителями и подшив-ся в отдельную папку. Сводные карточки АУ ведутся по внебалансовым счетам, также как и по балансовым. Проводки даются по шифрам ЛС, которых форм-ся на базе конкрет-го синтетич-го счета. В номер счета банка может вкл-ся код валюты (международной или внутренней), код филиала банка, код отв-го исполнителя, кот-й ведет учет данного счета.
Для открытия счета главному бухгалтеру предост-ся распоряж-е рук-ва банка об открытии счета с приложение карточки образцов подписей и оттиска печати, завер-й нотариально. В распоряжении указ-ся: владелец счета, номер и дата договора банковского счета, порядок и периодичность выдачи выписок. Открытие счетов клиентам регистрир-ся в "книге регистрации открытых счетов", где должны содерж-ся след-е данные: 1) дата открытия счета 2) наименование клиента 3) наименование счета (цель) 4) номер ЛС 5) дата закрытия счета 6) примечания. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана, заверена подписью глав-го бух-ра. Хранится в сейфе.
Похожие статьи
-
При открытии банковских счетов клиентам используются нормы инструкции банка России №28И от 14.09.06 г. "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов...
-
Организация документооборота в банке - Учет в коммерческих банках
Документооборот (ДО) - это последовательность движ-я док-в от момента из получения до момента их отражения в учете. При разработке правил ДО д. б...
-
При открытии валютного счета ООО "Планета" может потребовать от клиента акт последней ревизии или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. ООО...
-
Методологические основы и задачи б/у в банках, Принципы б/у в банках - Учет в коммерческих банках
Методологические основы учета едины как в фин, так и в реальном секторе эк-ки : 1) первичное документарное оформление (акты, справки, накладные, сметы,...
-
С целью обеспечения расчетно-платежных операций кредитной организации открывают корреспондентские счета в Банке России. Порядок открытия кор. счетов...
-
Заключение - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана
Тема дипломной работы актуальна тем, что на данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся усовершенствовать методы, инструментарий,...
-
Организация Синтетического учета (СУ) - Учет в коммерческих банках
Опр-ся как учет обобщающих данных б/у о видах им-ва, обяз-в и хоз-х операций по опр-м экон признакам. Он ведется на синтетич-х счетах б/у. На его основе...
-
Активные депозитные операции - Организация работы коммерческого банка (на примере ООО "Планета")
Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета. Расчетные счета открываются для юридических лиц различных...
-
Факторинг как форма организации услуг и расчетов - Финансовые услуги коммерческих банков
Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые услуги. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных...
-
СТРАХОВАНИЕ - Организация деятельности коммерческого банка "Югра"
Заемщикам кредитов под залог имущества В соответствии с условиями кредитного договора и программами кредитования Банка (в том числе ипотечного) имеющееся...
-
Бухгалтерский учет в кредитных организациях подразделяется на аналитический и синтетический. Аналитические счета служат для детализированного отражения...
-
При обращении в банк для предоставления банковской карты клиент заполняет заявление-анкету. Порядок работы с ней представлен на рис.8 Наименование...
-
Цели и задачи дилинга - Организация дилинга коммерческого банка
Дилинг - это совершение коммерческих сделок на организованных рынках с целью получения прибыли на разнице от покупки и продажи активов, валют, акций,...
-
В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его...
-
Кредит (от лат. Creditum - ссуда, долг) - это предоставление денег или товаров в долг на гарантированных условиях возвратности, платности и срочности....
-
Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка. Виды счетов. Порядок их открытия, переоформления и закрытия. Кассовые...
-
Для открытия корреспондентского счета банк представляет в филиал Национального банка заявление на открытие счета, карточку образцов подписей и печати...
-
Для того чтобы обозначит роль банковских карт в платежной системе, дадим определение понятию "платежная система". Платежная система - это совокупность...
-
Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах - Бухгалтерский учет в банках
Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств,...
-
1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...
-
Корреспондентские счета и порядок их ведения Основой взаимоотношений между банками является счет. Осуществляя расчеты, банки должны иметь счет в одном...
-
Основные принципы этики деловых отношений - Организация деятельности коммерческого банка "Югра"
Принципы этики деловых отношений - обобщенное выражение нравственных требований, выработанных в моральном сознании общества, которые указывают па...
-
Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной...
-
Деятельность Национального Банка Республики Казахстан в ближайшие годы будет направлена на совершенствование функционирования платежной системы...
-
КФ АО "Народный банк" действует на основании Устава акционерного коммерческого банка от 21.06.1991 г., Лицензии выданной Национальным банком, на право...
-
Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении сбербанка создается отдел кассовых операций,...
-
Введение - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана
Актуальность работы. В Казахстане развита система рыночных отношений и банк становится если не главной, то одной из важнейших структур. Банковская...
-
Организация системы краткосрочного кредитования и долгосрочного кредитования Организация кредитования Все вопросы, связанные с осуществлением и...
-
Платежные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк). В соответствии с п. 2.6 Положения ЦБ РФ "О порядке...
-
Кредитная документация Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения...
-
Организация и учет кредитов, предоставленных на условиях "овердрафт" - Бухгалтерский учет в банках
Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредита в виде "овердрафта" В случае если договором, регулирующим отношения, возникающие при эмиссии...
-
УЧЕТ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ - Учет в коммерческом банке
Управление деятельностью коммерческого банка, как и всякого другого предприятия, учреждения, организации как в централизованной, плановой, так и в...
-
Обменные пункты открываются на основании приказа по банку об открытии обменного пункта. Для работы обменного пункта, банком соответствующим приказом...
-
Понятие, классификация и структура доходов банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса...
-
Заключение - Анализ результатов финансово-экономической деятельности коммерческого банка
Проведенное исследование позволило сформулировать следующие выводы и предложения. Основными экономическими показателями, определяющими финансовый...
-
Если переводить с латинского слово кредит, то оно будет означать долг или ссуда, что отлично характеризует те отношения, которые существуют между...
-
Модели ипотечного кредитования - Организация ипотечного кредитования в коммерческом банке
Модель ипотеки представляет собой систему организации финансирования ипотечного жилищного кредитования, сформированную, проверенную и принятую мировой...
-
Источники доходов коммерческого банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды банковского бизнеса. Ссудный бизнес включает...
-
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС - Учет в коммерческом банке
Все, подлежащее учету, рассматривается с двух позиций: O Что представляет собой данный объект учета. O За счет каких источников он был приобретен. Это и...
-
Анализ пассивных операций коммерческого банка Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных,...
Организация Аналитич. учета в банках - Учет в коммерческих банках