Организация расчетно-кассовой работы в банке - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении сбербанка создается отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений [29, С. 235]:

Приходных касс;

Расходных касс;

Приходно-расходных касс;

Разменных касс;

Касс пересчета.

Целесообразность создания выше указанных подразделений и их количество определяется управлением отделения сбербанка исходя от количества обслуживаемых клиентов и объема кассовых операций.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела.

Начальник отдела кассовых операций обязан [23, С. 118]:

    - обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание клиентов; - обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность вверенных ценностей; - создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приема, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых; - проводить необходимые мероприятия по недопущению просчетов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе; - рассматривать каждый случай просчета, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причиненного ущерба; - обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками; - проводить в соответствии с технической политикой, определяемой Национальном Банком РК, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников; - проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.

Прием на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан по представлению заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника расчетно-кассового центра.

Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей начальника расчетно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчетно-кассового центра. [38, С. 380]

Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и операционными работниками производится внутренним порядком. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение [4, С. 215].

Расчетно-кассовое обслуживание коммерческого банка имеет ряд особенностей:

1. Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают клиентам банковский счет: расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются:

    - коммерческим предприятиям и организациям, т. е. юридическим лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли (хозяйственные товарищества и общества, полные товарищества, общества с ограниченной или, рабочими и служащими, банком по полученным кредитам и процентам по ним и др. 2. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные также в иных целях, направленных на достижение общественных благ. - обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств исходя из полномочий филиала или представительства; - учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов. 3. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета согласно порядку его расторжения.

VI. Особые условия.

VII. Юридические адреса сторон.

В разделе I договора в качестве предмета договора указывается банковское обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором.

Права и обязательства банка и клиента (раздел II договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются конкретными договоренностями сторон.

Банк, как правило, берет на себя следующие обязательства:

    - открывать и вести банковский счет клиента; - своевременно выдавать клиенту выписки с его счета; - предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по ведению счета; - соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять сведения о состоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за исключением случаев, остатка средств на счете по состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки); - поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме, согласованной с банком.

Отдельный раздел договора банковского счета (раздел III) предусматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка производится клиентами в соответствии с Тарифами ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лиц в валюте РК и иностранной валюте, являющимися неотъемлемой частью (приложением) к договору своевременность представления документов для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

Раздел V договора регламентирует срок действия договора и порядок его расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года.

Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй -- у клиента.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средствами, год и выглядит следующим образом:

    - в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; - во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; - в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту); - в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды; - в пятую, при условии, если копирование производится без искажений. - Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми. - Подписи на расчетных документах проставляются только ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. - При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. - Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов. - Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. 4. Коммерческими банками составляется прогноз кассовых оборотов поквартально и на год.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т. е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Национальный Банк Казахстана за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в банки, размеры и целевое направление выдач наличных денег в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Национального банка Республики Казахстан.

Похожие статьи




Организация расчетно-кассовой работы в банке - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана

Предыдущая | Следующая