Учет материальных запасов - Учет денежных средств в коммерческом банке

В составе материальных запасов учитываются материальные ценности (за исключением учитываемых в составе основных средств с лимитом стоимости до 10 000 рублей), используемые для оказания услуг, управленческих, хозяйственных и социально-бытовых нужд.

Материальные запасы принимаются к учету по фактической стоимости приобретения.

Учет запасов производится на след счетах № 61002 "Запасные части", № 61008 "Материалы", № 61009 "Инвентарь и принадлежности", № 61011 "Внеоборотные запасы".

На счете № 61020 "Запасные части" учитываются запасные части и комплектующие изделия, предназначенные для проведения ремонтов, замены изношенных частей в оборудовании и транспортных средствах.

На счете № 61008 "Материалы" учитываются однократно используемые (потребляемые) для оказания услуг, хозяйственных нужд, в процессе управления и для технических целей запасы материалов. На этом же счете учитываются запасы топлива и ГСМ, а также тара, упаковочные материалы, бумага, бланки, заготовка платежных карт, кассеты, дискеты и тому подобное. Единицей учета материалов является единица, на которую была установлена цена при приобретении (единицы веса, длины, площади, штуки, пачки и так далее)

На счете № 61009 "Инвентарь и принадлежности" учитываются инструменты, хозяйственные и канцелярские принадлежности.

На счете № 61011 "Внеоборотные запасы" учитывается имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога до принятия банком решения о его реализации или использования в собственной деятельности.

Аналитический учет ведется в разрезе предметов, объектов и видов материалов, материально-ответственных лиц и мест хранения. Запасы материальных ценностей списываются в эксплуатацию по стоимости каждой единицы.

Материальные запасы (кроме внеоборотных запасов) списываются на расходы на основании утвержденного отчета материально-ответственного лица об их использовании (приложение №).

Основанием для принятия материалов к учету служат следующие документы: счет, чек, товарный чек.

Операции по приобретению материальных запасов:

Оплата материальных запасов:

Дебет счета № 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями";

Кредит счета № 20202 "Касса кредитных организаций" при оплате наличными деньгами или № 30210 "Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений" при безналичных расчетах.

Получение материальных запасов:

Дебет счета № 610 "Материальные запасы";

Кредит счета № 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями".

Отнесение стоимости материальных ценностей на расходы при передаче их в эксплуатацию:

Дебет счета № 70606 "Расходы";

Кредит счета № 610 "Материальные запасы".

Материальные запасы, полученные безвозмездно:

Дебет счета № 610 "Материальные запасы";

Кредит счета № 70601 "Доходы".

Первоначальная оценка осуществляется по рыночной стоимости.

Инвентаризация материальных ценностей перед годовым отчетом проводится по состоянию на дату, приближенную к 1 января.

Выявленные по результатам инвентаризации расхождения отражаются в учете.

Недостачи списываются:

Дебет счета № 61201 "Выбытие (реализация) имущества";

Кредит счета № 610 "Материальные запасы".

Дебет счета № 60306 "Расчеты с работниками по оплате труда" при наличии виновных лиц или счета № 70606 "Расходы" при отсутствии таковых;

Кредит счета № 61201 "Выбытие (реализация) имущества".

Выявленные излишки отражают как доход банка:

Дебет счета № 610 "Материальные запасы";

Кредит счета № 70601 "Доходы".

Похожие статьи

• Учет вкладов и депозитов - Учет денежных средств в коммерческом банке

  Отношения по банковским вкладам между банком и вкладчиком строятся на основании договора банковского счета. Данный договор является двусторонним,...

• Учет кредитных операций - Учет денежных средств в коммерческом банке

  В Няндомском ОСБ предоставляются кредиты как юридическим, так и физическим лицам. Кредиты в иностранной валюте выдаются юридическим и физическим лицам в...

• Бух. учета доходов, расходов и банка - Учет в коммерческих банках

  Порядок ведения б. у. доходов, расходов и рез. д-сти банков опред-ся с учетом: 1)закон ПМР "О бух. учете" 2) о налоге на объем реализации 3) положения "О...

• Порядок приема денежной наличности от инкассаторов после операционного дня - Учет в коммерческих банках

  Сумма ден. налич-ти указ-ые в накладных в сумках служат для отраж-я их в б/у. Эти суммы д. б. оприходованы по кредиту врем-го лиц. счета...

• Учет депозитных и сберегательных сертификатов - Учет денежных средств в коммерческом банке

  Сертификаты являются письменным свидетельством о вкладе в банк денежных средств. В Няндомском ОСБ продаются только сертификаты на предъявителя....

• Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах - Бухгалтерский учет в банках

  Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств,...

• Бухгалтерский учет имущества банка (материальных запасов, основных средств и нематериальных активов) - Бухгалтерский учет в банках

  Под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного использования более 12 месяцев и применяемого в качестве ср-в труда для оказания...

• Формир. и учет уст. капитала акц. банка - Учет в коммерческих банках

  Для того, чтобы иметь возм-сть осущ. те или иные банк. операции банк должен пройти регистрацию и получить лицензию на осущ. банк. операций. Гл. условие...

• Формы безналичных расчетов в ПМР - Учет в коммерческих банках

  Около 90% всего денежного оборота составляет безналичный оборот, основная часть которого платежный, в котором деньги функционируют как средство платежа....

• Учет денежных средств - Учет денежных средств в коммерческом банке

  Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций отделение банка имеет операционную кассу. В ее состав входят:...

• Учет операций с иностранной валютой, Учет фондов и прочих собственных средств банка - Учет денежных средств в коммерческом банке

  Учет фондов и прочих собственных средств банка Так как Няндомское ОСБ является лишь филиалом Сбербанка России, то на его балансе не имеется уставного...

• Организация учета на предприятии - Учет денежных средств в коммерческом банке

  Организация учета на предприятии Ответственность за организацию бухгалтерского учета в отделении банка несет Управляющий Няндомским ОСБ № 1552. В системе...

• Учет материальных активов банка - Учет в коммерческих банках

  Осн. ср-вами(ОС) наз-ся ср-ва труда, используемые длит-е время, со сроком службы более 1 года и установл-е законодательством min стоимостью в р-ре 500...

• 3 Учет расчетных операций - Учет денежных средств в коммерческом банке

  Одной из основных функций банка является обслуживание расчетных счетов клиентов - юридических лиц. Обслуживание осуществляется на основании договора...

• Хранение денежной наличности и других ценностей - Учет в коммерческих банках

  Наличные деньги операционной кассы и другие ценности хранятся в денежном хранилище. Внутри хранилища хранятся ценности по видам: наличные ден ср-ва в р...

• Характеристика собственных, заемных и привлеченных денежных средств коммерческих банков - Анализ пассивов и пассивных операций на примере ОАО "Энерготрансбанк"

  Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, которые имеются у банка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и...

• Учет хозяйственных материалов - Учет имущества и результатов деятельности кредитной организации

  Хозяйственные материалы учитываются по счету № 610, и в зависимости от их состава открываются следующие счета второго порядка: - канцелярские...

• Коммерческий кредит. Операции банка с векселями, Коммерческий кредит - кредит, предоставляемый продавцом покупателю в товарной форме, при продаже и поставке товара с отсрочкой его оплаты - Банковское дело

  Коммерческий кредит - кредит, предоставляемый продавцом покупателю в товарной форме, при продаже и поставке товара с отсрочкой его оплаты Выделяют 5...

• Денежно-кредитная политика банка. Операции коммерческих банков

  Задание №1 Срочный кредит - это кредиты, выдаваемые на определенный срок. Эмиссия денег и организация денежного обращения. Эмиссия является монопольным...

• Предложения по улучшению капитала банка - Управление собственными средствами коммерческого банка (на примере ООО КБ Росавтобанк)

  Для обеспечения дальнейшего успешного поступательного развития и увеличения собственного капитала в ближайшие годы "Росавтобанк" должен оперативно...

• Теоретические основы организации системы безналичных расчетов и использование пластиковых карт в Республике Казахстан, Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте РК - Совершенствование системы безналичных расчетов в коммерческих банках Республики Казахстан

  Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте РК Выполнение банками функции безналичных расчетов связано, прежде...

• Порядок открытия и ведения счетов организации - Учет в коммерческих банках

  На данный момент в ПМР сущ-ют нормат-ые док-ты по открытию, переоформл-ю и закр-ю счетов, как в рублях ПМР, так и в иностранной валюте. Для откр-я счета...

• Формирование конечного фин. результата и распределение прибыли - Учет в коммерческих банках

  Конечный фин. результат - прибыль или убыток, выявляется путем сравнения доходов или расходов, получ. банком за отч. период 3054. По окончании уст-го уч....

• Организация Синтетического учета (СУ) - Учет в коммерческих банках

  Опр-ся как учет обобщающих данных б/у о видах им-ва, обяз-в и хоз-х операций по опр-м экон признакам. Он ведется на синтетич-х счетах б/у. На его основе...

• Учет депозитных операций - Учет в коммерческих банках

  Депозит - Денежные средства(клиентские или другого Б)отданные на хранение в банк и которые могут быть использованы для безнал-х расчетов или получение...

• Организация документооборота в банке - Учет в коммерческих банках

  Документооборот (ДО) - это последовательность движ-я док-в от момента из получения до момента их отражения в учете. При разработке правил ДО д. б...

• Учет операций с ин. вал. на забалансовых счетах, Учет курсовой разницы - Учет в коммерческих банках

  Учет сделок купли-продажи ин. вал, по кот. дата расчетов сопадает с датой заключ. сделки ведется на расч. счетах. Контракты по сделкам том, спот,...

• Учет рез. капитала, фондов и прибыли - Учет в коммерческих банках

  В соотв. с законодат. банк д. созд. необх. для своей д-сти резервный капитал, в размере опред. уставом. Рез капитал может исп-ся: 1) только для покрытия...

• Введение - Организация и учет депозитных операций в коммерческих банках

  К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора...

• УЧЕТ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ - Учет в коммерческом банке

  Управление деятельностью коммерческого банка, как и всякого другого предприятия, учреждения, организации как в централизованной, плановой, так и в...

• Международные операции коммерческих банков - Активные операции коммерческого банка

  1. Расчеты в валюте. 2. Формы международных расчетов. 3. Кредитование ВЭД. 1. Необходимость расчетов в иностранной валюте обусловлена развитием...

• СТРАХОВАНИЕ - Организация деятельности коммерческого банка "Югра"

  Заемщикам кредитов под залог имущества В соответствии с условиями кредитного договора и программами кредитования Банка (в том числе ипотечного) имеющееся...

• Направления повышения экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана

  Деятельность Национального Банка Республики Казахстан в ближайшие годы будет направлена на совершенствование функционирования платежной системы...

• Учет результатов деятельности, Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка - Учет имущества и результатов деятельности кредитной организации

  Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка Согласно Уставу банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе. Это значит, что...

• Организация депозитных операций в коммерческом банке - Организация и учет депозитных операций в коммерческих банках

  Депозитные (вкладные) операции - это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок...

• Методологические основы и задачи б/у в банках, Принципы б/у в банках - Учет в коммерческих банках

  Методологические основы учета едины как в фин, так и в реальном секторе эк-ки : 1) первичное документарное оформление (акты, справки, накладные, сметы,...

• Операции банка на денежном и финансовом рынках - Организация дилинга коммерческого банка

  Операции, проводимые банком на денежном рынке, можно разделить две группы: операции по привлечению и размещению межбанковских кредитов и валютные...

• Прогнозирование изменения рыночной цены облигации, Учет векселя в коммерческом банке - Организационно-экономические условия функционирования рынка ценных бумаг

  Инвестору известна информация об условиях выпуска и обращения облигации, представленная в таблице 11. Сделайте прогноз изменения рыночной цены облигации...

• КАК ОРГАНИЗОВАНА БУХГАЛТЕРИЯ БАНКА - Учет в коммерческом банке

  Четкость и оперативность банковского учета позволяет осуществлять контроль за сохранностью денежных средств, денежным оборотом и состоянием расчетных и...

• Особенности учета в иностранной валюте: на балансовых и забалансовых счетах. Учет курсовой разницы - Учет в коммерческих банках

  КБ имеют право проведения вал. операций в ин. вал. с момента получения лицензии ЦБ. Порядок учета операций в ин. вал. на баланс. счетах: операции в ин....

Учет материальных запасов - Учет денежных средств в коммерческом банке

Предыдущая | Следующая