Заключительные обороты - Учет денежных средств в коммерческом банке

Под заключительными оборотами понимают обороты по счетам, относящиеся к прошедшему году, но произведенные в начале нового года, до установленного срока окончания заключительных оборотов, определяемого Центральным банком РФ. На документах по заключительным оборотам ставится дата совершения операции, а вместо месяца указывается "13".

Бухгалтерские журналы по заключительным оборотам брошюруются по дням проводки вместе с журналами по операциям нового года. На документах по заключительным оборотам ставится штамп или делается надпись "По заключительным оборотам".

Документы по заключительным оборотам подбираются в отдельную пачку, но брошюруются вместе с документами данного дня по операциям нового года.

Заключительными оборотами проводятся:

Разрешается проведение заключительными оборотами следующих операций, связанных с:

    - расчетами внутри банка, начатыми в предшествующем году; - определением финансовых результатов; - распределением и перераспределением прибыли; - закрытием централизованных счетов (в соответствии с ежегодными указаниями Банка России и Минфина); - начисление налога на имущество; - если по каким-либо причинам проценты, начисляемые за отчетный период по операциям истекшего года, не были начислены, они начисляются и проводятся заключительными оборотами; - резервы под потери по ссудам и потенциальное обесценение вложений в ценные бумаги.

Запрещается проводить заключительными оборотами операции по кассе и по корреспондентскому счету банка.

По окончании заключительных оборотов составляется оборотная ведомость по всем заключительным оборотам, а также оборотная ведомость за год и баланс на 1 января, с включением заключительных оборотов.

Операции по заключительным оборотам включаются в годовой отчет банка за прошедший год.

Клиенты представляют подтверждения остатков своих счетов (по расчетным, текущим, ссудным и другим счетам, открытым в банке, кроме субсчетов и счетов индивидуальных заемщиков, по текущим счетам местных бюджетов и бюджетных учреждений) по состоянию на 1 января без заключительных оборотов.

Превышение остатка счета по учету использования прибыли над пассивными остатками счетов по учету прибыли вследствие переплаты в бюджет налога за истекший год должно быть отнесено в дебет счета по учету расчетов с бюджетом по налогу, если до заключительных оборотов за год сумма переплаты не была возвращена кредитной организации.

Закрытие (реформация) счетов № 70502 "Использование прибыли предшествующих лет", №70302 "Прибыль предшествующих лет " производится после утверждения годовых бухгалтерских отчетов на собраниях акционеров (пайщиков) банков оборотами нового года.

Похожие статьи




Заключительные обороты - Учет денежных средств в коммерческом банке

Предыдущая | Следующая