Учет депозитных и сберегательных сертификатов - Учет денежных средств в коммерческом банке

Сертификаты являются письменным свидетельством о вкладе в банк денежных средств. В Няндомском ОСБ продаются только сертификаты на предъявителя.

Депозитные сертификаты выпускаются для юридических лиц, а сберегательные сертификаты для физических лиц.

Срок обращения депозитного сертификата ограничивается одном годом, а сберегательного сертификата - тремя годами.

Бланк сберегательного сертификата содержит следующие обязательные реквизиты: серия и номер, номинал, дата выписки, дата востребования, сумма причитающихся процентов, наименование банка, его расчетный счет и банковский идентификационный код, подписи должностных лиц и печать.

Следует также сказать, что бланки сертификатов имеют несколько степеней защиты от подделок, поэтому считаются бланками строгой отчетности и учитываются на активном внебалансовом счете № 90701.

При продаже сберегательного сертификата первичными документами для бухгалтерии будут являться:

1. Приходный кассовый ордер (приложение №); 2. Мемориальный ордер формы 203 (приложение №), который служит основанием для списания бланка сертификата с баланса; 3. Корешок сертификата (приложение №), в котором указываются фамилия, имя, отчество, адрес и паспортные данные лица купившего сертификат.

При оплате сберегательного сертификата основанием для бухгалтерии будут служить следующие документы:

1. Расходный кассовый ордер отдельный на сумму номинала и на сумму выплаченных процентов (приложение №); 2. Погашенный бланк сертификата (приложение №); 3. Мемориальный ордер формы № 0481008 (приложение №).

Реализованные сертификаты учитываются на пассивных балансовых счетах первого порядка № 521 "Выпущенные депозитные сертификаты" и № 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты" в зависимости от срока обращения сертификатов на счетах второго порядка.

По кредиту счетов проводится номинальная стоимость выпущенных банком сертификатов в корреспонденции со счетами кассы или расчетными счетами клиентов.

По дебету счетов номинальная стоимость сертификатов списывается при их оплате в день предъявления в корреспонденции с расчетными счетами клиентов, счетами вкладов физических лиц, счетом кассы.

Начисленные проценты по депозитным и сберегательным сертификатам относят в дебет счета № 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами".

Аналитический учет ведется в разрезе серий и номеров депозитных и сберегательных сертификатов.

Денежные расчеты по продаже депозитного сертификата и его погашению осуществляются только в безналичном порядке.

Погашенные бланки депозитных сертификатов хранятся в документах дня как основание платежа.

Похожие статьи

• Учет операций банка с депозитными и сберегательными сертификатами - Депозитные и сберегательные сертификаты

  Особенности сертификатов: Эмитентом сертификатов может быть только банк; Депозитные сертификаты могут обращаться только среди юридических лиц за...

• Организация депозитных операций в коммерческом банке - Организация и учет депозитных операций в коммерческих банках

  Депозитные (вкладные) операции - это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок...

• Учет кредитных операций - Учет денежных средств в коммерческом банке

  В Няндомском ОСБ предоставляются кредиты как юридическим, так и физическим лицам. Кредиты в иностранной валюте выдаются юридическим и физическим лицам в...

• Условия выпуска и обращения сертификатов - Депозитные и сберегательные сертификаты

  Порядок выпуска и обращения депозитных и сберегательных сертификатов регулируется в настоящее время Положением о депозитных и сберегательных сертификатах...

• Операции с депозитными и сберегательными сертификатами Калачевского отделения № 3952 Сбербанка России - Депозитные и сберегательные сертификаты

  Помимо активных операций с ценными бумагами, подробно рассмотренных на примере ГКО, банки для привлечения средств широко используют пассивные операции....

• Организация обращения депозитных и сберегательных сертификатов на примере Калачевского отделения № 3952 Сбербанка России - Депозитные и сберегательные сертификаты

  Условия выпуска и обращения сертификатов Порядок выпуска и обращения депозитных и сберегательных сертификатов регулируется в настоящее время Положением о...

• Порядок выпуска, обращения, погашения, депозитных и сберегательных сертификатов - Депозитные и сберегательные сертификаты

  Депозитные и сберегательные сертификаты -- это ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие право требования уступки (цессии) одного лица другому...

• Теоретические основы обращения депозитных и сберегательных сертификатов, Экономическая сущность депозитных и сберегательных сертификатов - Депозитные и сберегательные сертификаты

  Экономическая сущность депозитных и сберегательных сертификатов Понятие и особенности банковского сертификата Банковским сертификатом признается ценная...

• Депозитные и сберегательные сертификаты - Виды государственных ценных бумаг

  Депозитные и сберегательные сертификаты - ценные бумаги, право выпускать которые предоставлено только коммерческим банкам. Депозитный (сберегательный)...

• 3 Учет расчетных операций - Учет денежных средств в коммерческом банке

  Одной из основных функций банка является обслуживание расчетных счетов клиентов - юридических лиц. Обслуживание осуществляется на основании договора...

• Порядок приема денежной наличности от инкассаторов после операционного дня - Учет в коммерческих банках

  Сумма ден. налич-ти указ-ые в накладных в сумках служат для отраж-я их в б/у. Эти суммы д. б. оприходованы по кредиту врем-го лиц. счета...

• Введение - Организация и учет депозитных операций в коммерческих банках

  К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора...

• Учет денежных средств - Учет денежных средств в коммерческом банке

  Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций отделение банка имеет операционную кассу. В ее состав входят:...

• Организация учета на предприятии - Учет денежных средств в коммерческом банке

  Организация учета на предприятии Ответственность за организацию бухгалтерского учета в отделении банка несет Управляющий Няндомским ОСБ № 1552. В системе...

• Учет депозитных операций в банке - Учет депозитных операций в банке

  Денежные средства, находящиеся на расчетном счете юридического лица, не приносят ему никакого дохода, ведь большинство банков процент по остаткам средств...

• Сберегательный (депозитный) банковских сертификатов - Технологии банковских операций

  Коммерческие банки с целью привлечения дополнительных денежных ресурсов осуществляют выпуск ценных бумаг, именуемых сертификатами (денежный...

• Проблема непривлекательности депозитного сертификата - Депозитные и сберегательные сертификаты

  Анализ данных ЦБ РФ о выпуске депозитных сертификатов показывает резкое снижение их объема за последние 5 лет. Это вызвано, прежде всего, низкой...

• Бухгалтерский учет операций на депозитных счетах юридических лиц-клиентов банка, Депозитные счета клиентов банка - Бухгалтерский учет в банках

  Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения...

• ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ, Экономическая сущность банковского депозита - Анализ депозитных операций (на примере АО "Темирбанк")

  Экономическая сущность банковского депозита Депозитные операции являются одними из основных банковских операций (пассивных). Прием вкладов, то есть...

• Теоретические и методологические аспекты депозитных операций коммерческих банков, Финансово-экономические основы депозитных операций - Анализ депозитных операций на казахстанском рынке и их диверсификация

  Финансово-экономические основы депозитных операций Исследуя сущность депозита в сфере банковских услуг, отмечают особенности, заключающиеся в его...

• Учет депозитных операций - Учет в коммерческих банках

  Депозит - Денежные средства(клиентские или другого Б)отданные на хранение в банк и которые могут быть использованы для безнал-х расчетов или получение...

• Характеристика собственных, заемных и привлеченных денежных средств коммерческих банков - Анализ пассивов и пассивных операций на примере ОАО "Энерготрансбанк"

  Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, которые имеются у банка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и...

• Принципы формирования депозитной политики коммерческого банка - Формирование и развитие депозитного рынка в Казахстане на примере АО "Нурбанк"

  В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач...

• Формирование депозитной политики коммерческого банка в системе управления банковскими ресурсами - Совершенствование депозитной политики банка

  К определению сущности депозитной политики нельзя подойти однозначно, так как это явление сложное. В широком смысле слова депозитная политика...

• Формы безналичных расчетов в ПМР - Учет в коммерческих банках

  Около 90% всего денежного оборота составляет безналичный оборот, основная часть которого платежный, в котором деньги функционируют как средство платежа....

• Теоретические основы формирования депозитной политики коммерческого банка РФ, Понятие, роль и классификация депозитов в формировании ресурсной базы коммерческого банка - Совершенствование депозитной политики банка

  Понятие, роль и классификация депозитов в формировании ресурсной базы коммерческого банка Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и,...

• Открытие расчетного счета в банке: документы и процедура, как определяется номер расчетного счета в банке - Правила осуществления перевода денежных средств

  Открытие расчетного счета клиента в банке осуществляется на основании заключенного договора банковского счета и документов, определенных...

• Структура депозитного рынка. Классификация депозитов коммерческого банка - Формирование и развитие депозитного рынка в Казахстане (на примере КФ АО "Цеснабанк")

  Современные депозитные инструменты приобрели различные виды и формы и существенно дифференцированы по странам мира. Однако привлечение вкладчиков и...

• Сущность депозитных операций коммерческого банка - Формирование и развитие депозитного рынка в Казахстане на примере АО "Нурбанк"

  Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных...

• Виды операций и их учет по корреспондентским счетам, Учет и оформление валютных неторговых операций - Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые между ними

  Учет и оформление валютных неторговых операций Неторговые операции - это операции не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций,...

• Возможности управления и контроля по депозитным операциям коммерческого банка - Как банки привлекают вклады и депозиты

  Управление депозитными операциями - это совокупность стратегических и тактических мероприятий, которые проводит коммерческий банк с целью привлечения...

• Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах - Бухгалтерский учет в банках

  Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств,...

• ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ, Выпуск ценных бумаг коммерческими банками - Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг

  Выпуск ценных бумаг коммерческими банками Коммерческие банки, являясь посредниками на финансовом рынке, могут выступать эмитентами различных видов ценных...

• ВИДЫ ВКЛАДОВ (ДЕПОЗИТОВ) - Кредитные операции коммерческого банка

  Виды вкладов в банках также многообразны, хотя при их вычленении используются меньше критериев. Наиболее широко применяемый критерий - срок вкладов. В...

• Денежно-кредитная политика банка. Операции коммерческих банков

  Задание №1 Срочный кредит - это кредиты, выдаваемые на определенный срок. Эмиссия денег и организация денежного обращения. Эмиссия является монопольным...

• Формирование депозитной политики коммерческих банков - Формирование и развитие депозитного рынка в Казахстане (на примере КФ АО "Цеснабанк")

  В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач...

• Депозиты физических лиц, Учет операций - Сберегательный банк Российской Федерации

  Сейчас Сбербанк предлагает следующие виды депозитов для физических лиц: Депозит Сбербанка России (1,25-8% годовых) Особый Сбербанка России (1,1-6,75%...

• Операции по формированию собственных ресурсов. Образование резервного фонда коммерческого банка. Депозитные операции коммерческого банка. Организация безналичных расчетов. Другие операции коммерческого банка - Банковские операции

  В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его...

• Теоретические основы организации системы безналичных расчетов и использование пластиковых карт в Республике Казахстан, Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте РК - Совершенствование системы безналичных расчетов в коммерческих банках Республики Казахстан

  Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте РК Выполнение банками функции безналичных расчетов связано, прежде...

• Роль собственных средств в управлении активными операциями - Система управления активами коммерческого банка

  Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось...

Учет депозитных и сберегательных сертификатов - Учет денежных средств в коммерческом банке

Предыдущая | Следующая