Учет операций по предоставлению и погашению кредитов - Оформление и учет кредитов физических лиц в Сбербанке

Учет выдачи кредитов:

А) при выдаче кредита наличными деньгами и/ или путем зачисления денежных средств на счет банковской карты или на счет физического лица по вкладу до востребования в рублях:

Дебет 455 "Кредиты, предоставленные физическим лицам" (по счетам второго порядка 02-07,в зависимости от срока выдачи кредита)

Кредит 20202 "Касса кредитных организаций " по счету третьего порядка 01 "наличная валюта"

20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещении банков" по счету третьего порядка 01"наличная валюта".

Кредит 42301 "Депозиты физических лиц до востребования"

    42308 "для расчетов с использованием банковских карт". Б) при выдаче кредита в иностранной валюте

Дебет 455 кредит 42301, 42308

В) при перечислении средств в рублях или иностранной валюте по поручению заемщика (со счета физического лица по вкладу до востребования" :

Дебет 42301,42308 кредит 30102 "корреспондентские счета кредитных организации в Банка России"

    30110 " корреспондентские счета кредитных организации - корреспондентах" 30301.06 "счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка". Г) при приеме банком обеспечения по выданным кредитам

Дебет 91311 "ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам".

    91315 "гарантии, поручительства, полученные банком". 913013" драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога"

Кредит 99999 "счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

Учет погашения кредитов:

    1. погашение кредитов:
      А) при погашении с суммы основного долга

Дебет 20202.01;20207.07 30102;301.10 30302.06 "счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка" Кредит 45502-45507

Б) при погашении срочных процентов:

Дебет 20202.01, 202207.011, 30102,30110,30302.06,423

Кредит 70101 " проценты, полученные за предоставленные кредиты".

    2. операции по текущим процентам по кредитам, относящимся к первой группе риска:
      А) начисление текущих процентов по кредитам, относящимся к первой группе риска:

Дебет 47427 " требование банка по получению процентов" по счету 3 пор ядка 05 " требования по получению текущих процентов по кредиту, выданным физическим лицам - резидентам".

Кредит 61301.05 " доходы будущих периодов по кредитным операциям"

Б) фактическое получение процентов ранее начисленных

Дебет 20202.01, 20207.01. 30102, 30110,30302.05,423 кредит 47427.05

И одновременно:

Дебет 613.05 кредит 70101

    3. при непогашении задолженности в установленные сроки:
      А)вынос на просрочку основного долга:

Дебет 45815 "просроченная задолженность по кредитам, предоставленным гражданам" кредит 45502-45507

    Б)вынос на просрочку непогашенных процентов по кредиту, относящимся к первой группе риска:
      -по которым ранее производилось начисление процентов:

Дебет 45915 "просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам" кредит 47427.05

-по которым ранее не производилось начисление процентов:

Дебет 45915 кредит 61301.05

    В)при погашении просроченной задолженности :
      -по основному долгу:

Дебет 20202.02,20207.01,30102,30110,30302.06,423 кредит 45815

-по процентам:

Дебет20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423 кредит 45915

И одновременно:

Дебет 61301.05 кредит 70101

Г)при получении штрафов:

Дебет 20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423

Кредит 70106 "штрафы, пени, неустойки полученные"

    4. списание с баланса процентов:
      А)списание просроченной задолженности по процентам:

Дебет 61301.05 кредит 45915

Одновременно:

Дебет 91604 "просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков" по счету третьего порядка 03 "просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам" кредит 99999

-списание текущей задолженности по процентам:

Дебет61301.05 кредит 47427.05

Одновременно:

Дебет 91604.03 кредит 99999

    Б)начисление процентов по кредиту, относящемуся ко второй и выше группе риска: дебет 91604.03 кредит 99999 В)отражение по балансовым счетам процентов при отнесении кредита из второй и выше группам риска к первой группе риска:
      -перенос просроченной задолженности по процентам:

Дебет 45915 кредит61301.05

Одновременно:

Дебет 99999 кредит 91604.03

-перенос текущих процентов:

Дебет 47427.05 кредит 61301.05

Одновременно:

Дебет 99999 кредит 91604.03

Г)при списании основной задолженности, безнадежной по взысканию на внебалансовый счет производится списание просроченных процентов:

Дебет 91704 "неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам списанным с баланса кредитной организации" кредит 91604.03

5. После погашения задолженности с причитающимися процентными по кредитному договору производится списание обеспечения:

Дебет 99999 кредит 91303,91305,91307,91308

    6. При переводе задолженности операции отражается:
      А)в учреждении Сбербанка, выдавшим кредит:

Дебет 30302.06 кредит 45502-07 или 45815

Одновременно, при наличии начисленных или просроченных процентов делаются обратные бухгалтерские проводки:

-по начисленным процентам:

Дебет 61301.05 кредит47427.05

-по просроченным процентам:

Дебет 61301.05 кредит 45915

    Б)в учреждении Сбербанка, принимающим задолженность:
      -по начисленным текущим процентам:

Дебет 47427.05 кредит 61301.05

-по просроченным процентам:

Дебет 45915 кредит 61301.05

Похожие статьи




Учет операций по предоставлению и погашению кредитов - Оформление и учет кредитов физических лиц в Сбербанке

Предыдущая | Следующая