Учет операций по предоставлению и погашению кредитов - Оформление и учет кредитов физических лиц в Сбербанке
Учет выдачи кредитов:
А) при выдаче кредита наличными деньгами и/ или путем зачисления денежных средств на счет банковской карты или на счет физического лица по вкладу до востребования в рублях:
Дебет 455 "Кредиты, предоставленные физическим лицам" (по счетам второго порядка 02-07,в зависимости от срока выдачи кредита)
Кредит 20202 "Касса кредитных организаций " по счету третьего порядка 01 "наличная валюта"
20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещении банков" по счету третьего порядка 01"наличная валюта".
Кредит 42301 "Депозиты физических лиц до востребования"
- 42308 "для расчетов с использованием банковских карт". Б) при выдаче кредита в иностранной валюте
Дебет 455 кредит 42301, 42308
В) при перечислении средств в рублях или иностранной валюте по поручению заемщика (со счета физического лица по вкладу до востребования" :
Дебет 42301,42308 кредит 30102 "корреспондентские счета кредитных организации в Банка России"
- 30110 " корреспондентские счета кредитных организации - корреспондентах" 30301.06 "счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка". Г) при приеме банком обеспечения по выданным кредитам
Дебет 91311 "ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам".
- 91315 "гарантии, поручительства, полученные банком". 913013" драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога"
Кредит 99999 "счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
Учет погашения кредитов:
- 1. погашение кредитов:
- А) при погашении с суммы основного долга
Дебет 20202.01;20207.07 30102;301.10 30302.06 "счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка" Кредит 45502-45507
Б) при погашении срочных процентов:
Дебет 20202.01, 202207.011, 30102,30110,30302.06,423
Кредит 70101 " проценты, полученные за предоставленные кредиты".
- 2. операции по текущим процентам по кредитам, относящимся к первой группе риска:
- А) начисление текущих процентов по кредитам, относящимся к первой группе риска:
Дебет 47427 " требование банка по получению процентов" по счету 3 пор ядка 05 " требования по получению текущих процентов по кредиту, выданным физическим лицам - резидентам".
Кредит 61301.05 " доходы будущих периодов по кредитным операциям"
Б) фактическое получение процентов ранее начисленных
Дебет 20202.01, 20207.01. 30102, 30110,30302.05,423 кредит 47427.05
И одновременно:
Дебет 613.05 кредит 70101
- 3. при непогашении задолженности в установленные сроки:
- А)вынос на просрочку основного долга:
Дебет 45815 "просроченная задолженность по кредитам, предоставленным гражданам" кредит 45502-45507
- Б)вынос на просрочку непогашенных процентов по кредиту, относящимся к первой группе риска:
- -по которым ранее производилось начисление процентов:
Дебет 45915 "просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам" кредит 47427.05
-по которым ранее не производилось начисление процентов:
Дебет 45915 кредит 61301.05
- В)при погашении просроченной задолженности :
- -по основному долгу:
Дебет 20202.02,20207.01,30102,30110,30302.06,423 кредит 45815
-по процентам:
Дебет20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423 кредит 45915
И одновременно:
Дебет 61301.05 кредит 70101
Г)при получении штрафов:
Дебет 20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423
Кредит 70106 "штрафы, пени, неустойки полученные"
- 4. списание с баланса процентов:
- А)списание просроченной задолженности по процентам:
Дебет 61301.05 кредит 45915
Одновременно:
Дебет 91604 "просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков" по счету третьего порядка 03 "просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам" кредит 99999
-списание текущей задолженности по процентам:
Дебет61301.05 кредит 47427.05
Одновременно:
Дебет 91604.03 кредит 99999
- Б)начисление процентов по кредиту, относящемуся ко второй и выше группе риска: дебет 91604.03 кредит 99999 В)отражение по балансовым счетам процентов при отнесении кредита из второй и выше группам риска к первой группе риска:
- -перенос просроченной задолженности по процентам:
Дебет 45915 кредит61301.05
Одновременно:
Дебет 99999 кредит 91604.03
-перенос текущих процентов:
Дебет 47427.05 кредит 61301.05
Одновременно:
Дебет 99999 кредит 91604.03
Г)при списании основной задолженности, безнадежной по взысканию на внебалансовый счет производится списание просроченных процентов:
Дебет 91704 "неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам списанным с баланса кредитной организации" кредит 91604.03
5. После погашения задолженности с причитающимися процентными по кредитному договору производится списание обеспечения:
Дебет 99999 кредит 91303,91305,91307,91308
- 6. При переводе задолженности операции отражается:
- А)в учреждении Сбербанка, выдавшим кредит:
Дебет 30302.06 кредит 45502-07 или 45815
Одновременно, при наличии начисленных или просроченных процентов делаются обратные бухгалтерские проводки:
-по начисленным процентам:
Дебет 61301.05 кредит47427.05
-по просроченным процентам:
Дебет 61301.05 кредит 45915
- Б)в учреждении Сбербанка, принимающим задолженность:
- -по начисленным текущим процентам:
Дебет 47427.05 кредит 61301.05
-по просроченным процентам:
Дебет 45915 кредит 61301.05
Похожие статьи
-
Учет погашения ссудной задолженности - Оформление и учет кредитов
Возврат размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производится в следующем порядке: -путем списания денежных средств с расчетного...
-
Краткая характеристика Уральского Сберегательного банка Уральский банк Сбербанка России является одним из 17 территориальных банков крупнейшего...
-
Условия и сроки оформления кредита - Оформление и учет кредитов физических лиц в Сбербанке
"Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами" от 30.05.2003 г. № 229-3-р являются основным нормативным документом Сбербанка...
-
Основным законодательным актом, содержащим правовые нормы о банковском кредитовании, является Гражданский кодекс РФ (ст.819-821, а также статьи о...
-
Предоставление и погашение кредита - Учет в коммерческих банках
Кред. отдел оформляет ордер-распоряжение о предост. кредита и срочное об-во клиента и передает отв. исполнителю. Аналитич. учет кред. операций строится...
-
Оформление выдачи и погашения потребительских кредитов - Кредитные операции
После принятия положительного решения о выдаче кредита оформляются: кредитный договор, график погашения кредита и срочное обязательство. Обязательным...
-
Оформление выдачи и погашения долгосрочных кредитов - Кредитные операции
Коммерческие банки, располагающие достаточно крупным собственным капиталом, вправе предоставить заемщикам длительные и рискованные кредиты на срок более...
-
В соответствии с Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) №54-П от 31 августа...
-
Организация и учет кредитов, предоставленных на условиях "овердрафт" - Бухгалтерский учет в банках
Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредита в виде "овердрафта" В случае если договором, регулирующим отношения, возникающие при эмиссии...
-
Для оценки кредитоспособности заемщика - физического лица используется методика кредитного скоринга. Скоринг (от английского scoring - подсчет очков)...
-
Приоритетным направлением ОАО "СКБ-банк" является кредитования физических лиц. Активизация работы банка в сфере кредитования физических лиц привела к...
-
Анализ учета и формирования пассивных операций банка. Оформление кредитов Являясь одним из динамично развивающихся финансовых институтов СНГ, Евразийский...
-
Рассмотрим основные моменты потребительского кредитования ОАО КБ "Восточный". ЦельВыработка условий и процедур для максимально оперативного принятия...
-
Рассмотрим более подробно действующие на сегодняшний день программы и условия потребительского кредитования Банка. Как уже говорилось выше, кредитные...
-
С точки зрения организации рынка существует несколько способов проведения сделок на межбанковском рынке. Договоренность между дилерами может быть...
-
Кредитные операции - Расчеты с физическими лицами Сбербанка России
Уже давно в привычную жизнь вошло такое понятие как кредитование физических лиц, или как еще говорят, кредиты частным лицам. В настоящее время, кредиты...
-
Порядок и методы погашения кредита. Уплата процентов - Кредитная политика коммерческого банка
В соответствии с Правилами ОАО КБ "Союзобщемашбанк" погашение потребительского кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с 1-го числа...
-
Бухгалтерский учет межбанковских кредитов предоставленных - Бухгалтерский учет в банках
Для учета межбанковских кредитов предоставленных предназначены счета -- 319, 320, 321 319, 320, 321 Дебет Кредит Суммы размещенных межбанковских кредитов...
-
Трастовые услуги физическим лицам - Оформление и учет трастовых операций
Одной из функций банка в области трастовых операций является управление персональными трастами, т. е. предоставление трастовых услуг физическим лицам....
-
Классификация кредитов и его виды - Организация кредитования физических лиц
В настоящее время в российской экономике наблюдается стабилизация, постепенное увеличение жизненного уровня населения. Это способствует более...
-
При временной недостаточности ресурсов у банка КБ РФ могут получать кредиты как заемные средства у ЦБРФ, у банков - резидентов и банков - нерезидентов....
-
Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения...
-
Выдача погашение кредит овердрафт Банк может предоставлять кредиты в режиме овердрафт только своим клиентам, у которых в банке открыты счета и...
-
Составление и оформление договора - Порядок предоставления банковских кредитов
Кредитный договор - соглашение, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в...
-
КРЕДИТОВАНИИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - Ссудные операции коммерческого банка
Кредитный риск банков при кредитовании физических лиц, понимаемый как риск невозвратности ссуды и неуплаты процентов по ней в полном объеме, зависит и от...
-
Выдача кредитов физическим лицам -- достаточно популярная и распространенная услуга в Сбербанке России. Банк готов предложить населению большое...
-
Технологическая процедура выдачи кредита коммерческим банком Представляется необходимым исследовать данную тему в непосредственной привязке с...
-
Учет и оформление валютных неторговых операций Неторговые операции - это операции не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций,...
-
Проценты по кредиту начисляются банком на сумму фактической задолженности на начало дня. Уплата процентов производится заемщиком при каждом погашении...
-
Цель выпускной квалифицированной работы, которая состояла в исследовании особенностей кредитования физических лиц в дополнительном офисе №8612/0601 г....
-
Операции по реализации кредитной организацией прав требования по заключенным первичным договорам отражаются на балансовом счете N 61209 "Выбытие...
-
Этот кредит в Росбанке называется - "кредит по банковской карте (овердрафт)". Вы имеете возможность самостоятельно осуществить выбор карты, владельцем...
-
Кредитные операции - Принципы банковской отчетности
Кредитование - предоставление банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на выше перечисленных условиях....
-
Трастовые услуги юридическим лицам - Оформление и учет трастовых операций
Большое место в деятельности коммерческих банков занимают услуги юридическим лицам, которые олицетворяют фирмы, компании и предприятия. Значительная...
-
Экономическая сущность и функции потребительского кредита Потребительская форма кредита исторически возникла вначале развития кредитных отношений, когда...
-
Если в качестве обеспечения по Кредитному договору применяются поручительства физических лиц (без другого обеспечения), включая поручительства по...
-
Операции с ценными бумагами и иностранной валютой - Расчеты с физическими лицами Сбербанка России
Важным направлением деятельности Сберегательного банка являются операции с ценными бумагами. К ценным бумагам Сберегательного банка относятся бумаги,...
-
Виды и характеристика депозитных операций - Расчеты с физическими лицами Сбербанка России
Среди выполняемых Сбербанком операций наибольший удельный вес занимают операции по вкладам. Вклады отличаются друг от друга условиями хранения, формами и...
-
Самым значительным в мире финансовым рынком является валютный, где ежедневно совершаются валютные операции коммерческих банков. Основными участниками...
-
Документальное оформление аккредитивных расчетов При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива...
Учет операций по предоставлению и погашению кредитов - Оформление и учет кредитов физических лиц в Сбербанке