Отражение международных торговых операций в бухгалтерском учете кредитной организации - Обслуживание банковских счетов
Операции по реализации кредитной организацией прав требования по заключенным первичным договорам отражаются на балансовом счете N 61209 "Выбытие (реализация) имущества".
1. Бухгалтерский учет уступки прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств осуществляется в следующем порядке:
Доначисление процентов на дату уступки прав требования, включая перенос задолженности по начисленным процентам с внебалансового учета, с отнесением на доходы:
А) в сумме процентов, числящихся во внебалансовом учете, и доначисленных:
Дебет - счета N 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам",
Дебет - счета N 459 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам",
Дебет - счета N 47427 "Требования по получению процентов"
Кредит - счета по учету доходов;
Б) одновременно задолженность по процентам списывается с внебалансового учета:
Дебет - счета N 99999
Кредит - счета N 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса".
2. Отнесение на доходы сумм неустоек (штрафов, пеней), входящих в объем уступаемых прав требования:
Дебет - счета N 61209 "Выбытие (реализация) имущества"
Кредит - счета по учету доходов.
- 3. Списание сумм основного долга и начисленных процентов:
- А) в сумме основного долга:
Дебет - счета N 61209 "Выбытие (реализация) имущества"
Кредит - счетов по учету кредитов предоставленных (депозитов и прочих размещенных средств) или счетов по учету прочих размещенных средств,
Кредит - счета N 324 "Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам",
Кредит - счета N 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам",
Б) в сумме начисленных процентов:
Дебет - счета N 61209 "Выбытие (реализация) имущества"
Кредит - счета N 47427 "Требования по получению процентов",
Кредит - счета N 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам",
Кредит - счета N 459 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам".
4. Отражение выручки от реализации:
Дебет - счетов по учету денежных средств либо счетов по учету требований и обязательств по прочим операциям
Кредит - счета N 61209 "Выбытие (реализация) имущества".
- 5. Отнесение на доходы или расходы финансового результата отражается следующими бухгалтерскими записями:
- А) при положительном результате:
Дебет - счета N 61209 "Выбытие (реализация) имущества"
Кредит - счета по учету доходов,
Б) при отрицательном результате:
Дебет - счета по учету расходов
Кредит - счета N 61209 "Выбытие (реализация) имущества".
- 6. Одновременно отражаются следующие операции:
- А) списание обеспечения:
Дебет - счета N 913 "Обеспечение, полученное по размещенным средствам и условные обязательства"
Кредит - счета N 99998
Б) при передаче предмета залога, находящегося на хранении в кредитной организации:
Дебет - счета N 99999
Кредит - счета N 91202 "Разные ценности и документы".
Если предметом залога являлись ценные бумаги, учитываемые на счетах депо, то перевод ценных бумаг на другое лицо отражается по счетам главы Д "Счета депо" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
7. При поступлении денежных средств за реализованные права требования (в том числе в порядке предоплаты или аванса):
Дебет - счетов по учету денежных средств
Кредит - счетов по учету требований и обязательств по прочим операциям.
Бухгалтерский учет уступки прав требования по договорам на выполнение работ (оказание услуг), реализацию финансовых активов и имущества осуществляется в следующем порядке.
На дату уступки прав требования в дебет счета по учету выбытия (реализации) имущества списывается сумма дебиторской задолженности, числящейся за покупателями, заказчиками, посредниками и иными контрагентами на соответствующих балансовых счетах. По кредиту счета выбытия (реализации) имущества проводится сумма, подлежащая получению за уступленные права требования по условиям договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету денежных средств либо со счетами по учету требований и обязательств по прочим операциям. Этим же днем финансовый результат подлежит отнесению на доходы или расходы. Поступление денежных средств за реализованные права требования осуществляется в соответствии с подпунктом 3.1.7 настоящего Порядка.
Похожие статьи
-
Организация и учет кредитов, предоставленных на условиях "овердрафт" - Бухгалтерский учет в банках
Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредита в виде "овердрафта" В случае если договором, регулирующим отношения, возникающие при эмиссии...
-
При приеме денежно-расчетных документов ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить, соответствует ли документ установленной форме...
-
С целью обеспечения расчетно-платежных операций кредитной организации открывают корреспондентские счета в Банке России. Порядок открытия кор. счетов...
-
Для учета доходов и средств бюджетов бюджетной системы Российской федерации открываются счета № 40101 Доходы, распределяемые органами Федерального...
-
Документальное оформление аккредитивных расчетов При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива...
-
Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка Согласно Уставу банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе. Это значит, что...
-
Кредитные операции - Принципы банковской отчетности
Кредитование - предоставление банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на выше перечисленных условиях....
-
Предприятие может передать свое имущество на определенный срок в управление другому предприятию (лицу), которое будет осуществлять управление этим...
-
1) структурированность плана счетов главы, разделы, подразделы по назначению счетов и экономическому содержанию информации; 2) отсутствие разделов счетов...
-
Применение банковских карт - удобный и выгодный способ осуществления безналичных расчетов и для банков, и для клиентов. Использование банковских карт...
-
Порядок отражения операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета "ЛОРО" и "НОСТРО" 1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных...
-
Ссуда, кредит, заем - их современное трактование Когда в экономической литературе рассматривается проблема кредитных отношений, обычно термины "заем",...
-
Учет кредитных операций - Кредитные операции
Кредит потребительский долгосрочный межбанковский Коммерческий банк как субъект рыночных отношений заинтересован, как и его акционеры, в получении...
-
Балансовый счет 30102 применяется для осуществления расчетов клиентов кредитных организаций с хозяйствующими субъектами, имеющими счета в других банках....
-
Понятие и нормативное регулирование ссудных операций - Бухгалтерский учет в банках
Банком России разработаны нормативные акты, определяющие порядок кредитования различных субъектов: 1. Положение БР № 54 -- П "Положение о порядке...
-
Учет выбытия основных средств - Учет имущества и результатов деятельности кредитной организации
Под выбытием основных средств понимается их ликвидация по моральному или физическому износу, т. е. списание как полностью амортизированных, так и не...
-
Валютные операции - это расчеты за товары и услуги с применением различных видов иностранной валюты. Именно наличие внешнеэкономической деятельности...
-
Кредит (от лат. Creditum - ссуда, долг) - это предоставление денег или товаров в долг на гарантированных условиях возвратности, платности и срочности....
-
Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения...
-
1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...
-
Учредителем доверительного управления является собственник имущества или другие лица в соответствии с законодательством РФ. Доверительным управляющим...
-
В соответствии с положением ГК РФ, с денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание...
-
Так называемый обезличенный металлический счет предназначен для зачисления, хранения и списания драгоценных металлов без фиксации их индивидуальных...
-
Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной...
-
Эквайринг - комплекс услуг по приему банковских карт к оплате в торговой точке. Кредитная организация, которая их оказывает, называется банком-эквайером....
-
Отражение в бухгалтерском учете расчетов между филиалами КО. - Обслуживание банковских счетов
Как правило, во всех нормативно-правовых актах, регламентирующих порядок отражения в бухгалтерском учете операций банков, указано, что порядок отражения...
-
Учет кредитов, предоставленных клиентам банка - Бухгалтерский учет в банках
Оформление кредита, предоставленного клиенту банка производится кредитным отделом. Для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита и/или юридическим...
-
Факторинговые операции - Принципы банковской отчетности
Факторинг - финансирование под уступку денежного требования, при котором одна сторона (фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное...
-
Бухгалтерский учет межбанковских кредитов предоставленных - Бухгалтерский учет в банках
Для учета межбанковских кредитов предоставленных предназначены счета -- 319, 320, 321 319, 320, 321 Дебет Кредит Суммы размещенных межбанковских кредитов...
-
Учет операций по депозитным счетам - Особенности учета на специальных счетах в банке
На субсчете 55-03 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во...
-
Как правило, на практике сумма выдаваемого векселя превышает стоимость поставленных материальных ценностей. Это связано с необходимостью заинтересовать...
-
Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах - Бухгалтерский учет в банках
Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств,...
-
Учет внутрибанковских операций - Принципы банковской отчетности
Учет основных средств банка ведется на активных балансовых счетах 5510 "Здания и сооружения", 5521 "Вычислительная техника", 5522 "Транспортные...
-
Корреспондентские счета и порядок их ведения Основой взаимоотношений между банками является счет. Осуществляя расчеты, банки должны иметь счет в одном...
-
Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...
-
Банковские операции и сделки кредитных организаций - Кредитные операции
Кредитная организация может совершать только банковские операции, которые указаны в лицензии. В настоящее время в ст. 5 Закона о банках дан исчерпывающий...
-
Учет операций по расчетам банковскими картами - Особенности учета на специальных счетах в банке
Использование пластиковых карт как средства платежа прочно входит как в хозяйственный оборот организаций и индивидуальных предпринимателей, так и...
-
Потребительский кредит - "это продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку...
-
Доходы от кредитных операций в коммерческом банке Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в...
-
Клиент оплатил кредитной картой Visa Classic покупку. Имея данные движения средств по карте, произведем расчет суммы процентов за пользование денежными...
Отражение международных торговых операций в бухгалтерском учете кредитной организации - Обслуживание банковских счетов