Бухгалтерский учет операций на депозитных счетах юридических лиц-клиентов банка, Депозитные счета клиентов банка - Бухгалтерский учет в банках

Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.

Для учета депозитов юридических лиц в бухгалтерском учете используется ряд счетов: № 410 - 422 "Депозиты юридических лиц";

№ 425 "Депозиты юридических лиц-нерезидентов";

№ 427 - 440 "Прочие привлеченные средства".

Балансовые счета первого порядка определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка - сроками привлечения.

При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента. Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции.

Депозитные счета клиентов банка

Для учета депозитов привлеченных от клиентов банка предназначены счета четвертого раздела главы А

410 -426

Дебет

Кредит

Суммы привлеченных депозитов на начало дня

Возврат

Уменьшение

Списание

Увеличение депозитов

-

+

Выбор счета первого порядка зависит от типа вкладчика

Счет второго порядка зависит от срока.

Привлечен депозит от АО "Заря" сроком на 30 дней

Д 40702 К42102

    30102 30109 30110

Привлечен депозит от гражданина Иванова сроком на 30 дней

Д 20202 К42302

    40817 30102

По окончании срока закрыты вклады клиента

Д 42102 К 40702 АО "Заря"

30102

Д 43202 К 20202 г-н Иванов

40817

При использовании обязательств банка по возврату вклада и процентов по нему предназначен счет 476 " Неиспользованные обязательства по договорам на привлечение средств клиентам"

47601, 47603, 47606,47608

Начисление процентов по депозитам предполагает формулирование расходов банка в том отчетном периоде к которому относится начисление процентов ( метод начисления процентов)

Для учета процентов начисленных к уплате по вкладам используются счета 47426 П -- для юр. лиц

47411 А для физ. лиц

Начислены проценты к уплате по депозитам

Д 70606 К 47426 юр. лица

Д 70606 К 47411 физ. лица

При выплате процентов в учете отражают

Д 47426 К 40702 - обособлены от вклада (юр. лица)

30102

Д 47426 К 471__ капитализация процентов (юр. лица)

Если дата начисления и выплаты процентов не совпадают то делаются проводки

Д 70606 К 40702, 30102, 20202, 40817, 410 -426

Похожие статьи




Бухгалтерский учет операций на депозитных счетах юридических лиц-клиентов банка, Депозитные счета клиентов банка - Бухгалтерский учет в банках

Предыдущая | Следующая