Кредитные операции - Принципы банковской отчетности

Кредитование - предоставление банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на выше перечисленных условиях. Субъектами кредитования являются кредитодатель и кредитополучатель (заемщик).

Классификация по сроку:

Краткосрочные (до одного года),

Среднесрочные (от одного до двух лет),

Долгосрочные (больше двух лет).

По способу предоставления кредита:

Разовый кредит -- зачисление всей суммы кредита полностью на расчетный счет заемщика за один раз, при этом возможность возобновления лимита не предусмотрена

Кредитная линия -- предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного учреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного.

Овердрафт -- кредит на операционные расходы. Предоставляется при отсутствии или недостаточности средств на расчетных счетах. Общий срок не превышает 6-и месяцев. Срок, на который выдается овердрафт, обычно не превышает 30 дней. Погашение происходит по мере поступления денежных средств на счет компании.

Для получения кредита юридическое лицо должно предоставить пакет документов, который зависит от целей кредитования, ходатайство о его получении. После проверки платежеспособности, правоспособности, анализа финансового состояния, степень обеспечения кредита заемщика составляется заключение, в котором отражается целесообразность выдачи кредита либо причины отказа.

При принятии положительного решение заключается кредитный договор в письменном виде и в двух экземплярах.

Залогом может выступать движимое и недвижимое имущество, договор залога оформляется в письменном виде. Также обеспечением под возврат кредита может выступать поручительство, гарантия, страхование кредитного риска, гарантийный депозит денег и иные способы, разрешенные законодательством. Прекращение действия кредитного договора совершается после полной выплаты заемщиком основной суммы долга и начисленных процентов по кредиту, в т. ч. процентов за просрочку.

Предоставление кредита физическим лицам осуществляется в безналичном порядке либо путем перечисления Банком денежных средств на счет Кредитополучателя, либо путем перечисления Банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных Кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями Кредитополучателя.

Выдача наличных денежных средств, как правило, осуществляется с применением ПО "Операционный день отделения"

Для получения кредита и оформления кредитного договора кредитополучатель представляет в банк следующие документы: документ, удостоверяющий личность (для обозрения); заявление-анкету Кредитополучателя, зарегистрированное в книге входящей корреспонденции учреждения Банка или в журнале регистрации заявлений, находящемся в службе кредитования населения учреждения Банка; справки Кредитополучателя и его поручителей о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний за последние три месяца и (или) документы, подтверждающие другие источники дохода, при наличии последних.

Решение о выдаче кредитов физическим лицам принимается банком в течении трех рабочих дней со дня подачи пакета документов кредитополучателем в размерах, установленных Правлением Банка. Запрещается выдача кредитов физическим лицам при наличии просроченной задолженности по ранее выданным кредитам. Коэффициент (Кд) определяет долю ежемесячных платежей по кредиту и процентам в сумме среднемесячных доходов за вычетом суммы среднемесячных обязательных расходов:

Пл

Кд = --------,

Д - Р

Где Пл - ежемесячный платеж в погашение кредита и процентов за пользование кредитом (включая платежи по ранее полученным кредитам, в том числе в других банках);

Д - среднемесячный доход заявителя за последние три месяца (или иные три месяца при сезонном характере работы);

Р - среднемесячные обязательные платежи (включая налоговые платежи, электроэнергию, телефон, аренда и др.) за последние три месяца (или иные три месяца при сезонном характере работы).

При подготовке заключения службы кредитования анализируется платежеспособность кредитополучателя путем расчета коэффициента. Заявленная сумма кредита предоставляется, если коэффициент не превышает 0,5. При наличии положительного решения заключается договор и договор на обеспечение

Для обеспечения своевременного возврата кредита, а также процентов по нему, кредитор вправе требовать предоставления заемщиком имущества в залог, предоставления поручительства, гарантии со стороны третьих лиц. По договору залога имущества залогодержатель вправе реализовать имущество, если обязательство по кредитному договору не было выполнено. Залог должен обеспечивать не только возврат суммы кредита, но и процентов по нему за весь срок кредитования.

Существует два основных вида залога:

    1) Залог, при котором имущество остается у залогодателя, выступает в нескольких формах, основными из которых являются: залог товаров в обороте; залог товаров в переработке; залог недвижимого имущества. 2) Залог в форме размещения предмета залога у залогодержателя может выступать в двух формах: залог прав и твердый залог.

Залог прав - в качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, на объекты интеллект. собственности.

Твердый залог - передача товара и другого имущества банку и хранение его на складе кредитного учреждения, или на складе заемщика, но под замком и охраной банка.

При обеспечении возврата кредита путем поручительства поручитель берет на себя обязательство отвечать перед кредитором за выполнение заемщиком взятых на себя обязательств по кредитному договору. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме и обязательно заверен. Его действие прекращается с выполнением заемщиком своих обязательств по кредитному договору.

Гарантия является особым видом поручительства. В качестве гаранта могут выступать банки. Гарантия оформляется гарантийным письмом. Действие гарантии оформляется на том же основании, что и поручительство.

Современной формой обеспечения кредита является цессия (переуступка) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Переуступка оформляется специальной формой договора, по которому банк имеет право списывать поступающие денежные средства для погашения ранее выданного кредита и процентов по нему.

Одной из форм обеспечения кредита также является договор страхования, заключаемый заемщиком со страховой организацией.

Размер процентов за пользование кредитом может определяться с применением фиксированной годовой процентной ставки либо переменной годовой процентной ставки.

Размер фиксированной годовой процентной ставки предусматривается в кредитном договоре при его заключении и является постоянным в течение срока действия кредитного договора.

Размер переменной годовой процентной ставки меняется в порядке, согласованном сторонами при заключении кредитного договора, и не может быть изменен в одностороннем порядке. Проценты за пользование кредитом начисляются со дня, следующего за днем предоставления кредита, по день возврата (погашения) кредита включительно.

Уплата процентов за пользование кредитом в день предоставления кредита не допускается. Днем возврата (погашения) кредита, уплаты процентов за пользование кредитом считается день, в который денежные средства зачислены на счет банка либо уплачены наличными денежными средствами.

Начисление процентов может производиться исходя из условного (360) или фактического (365 или 366) количества дней в году. При расчете процентов исходя из условного количества дней в году (360) количество дней в месяце условно принимается за 30.

В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30. При расчете процентов исходя из фактического количества дней в году (365 или 366) проценты начисляются за каждый календарный день года. Количество дней в году (месяце), применяемое банком при начислении процентов, определяется в локальном нормативном правовом акте и указывается в заключенных договорах.

Проценты начисляются исходя из ежедневных остатков по счетам в соответствии с порядком, предусмотренным в локальном нормативном правовом банка. Расчет процентов может производиться путем их начисления на фактический ежедневный остаток по счету или на средний остаток по счету за период начисления.

Сумма начисленных процентов за период, рассчитанная путем начисления процентов на фактический ежедневный остаток по счету, рассчитывается по следующей формуле:

УI=

Где УК - сумма кредита;

П - годовая процентная ставка;

N - количество дней периода начисления процентов;

ДГ - количество дней в банковском году.

В целях обеспечения финансовой надежности банков, для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка, банк обязан формировать резервы. Специальный резерв формируется по каждому кредиту в белорусских рублях, а по кредитам в иностранной валюте дополнительно и в иностранной валюте.

Все активы банка подразделяются на пять групп риска:

I группа: срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; По I группе риска формируется в размере 1 % от суммы соответствующих активов.

II группа: срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства; недостаточно обеспеченная срочная или просроченная до 7 дней задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства. По данной группе риска специальный резерв формируется в размере от 10 до 30 % от общей суммы задолженности.

III группа: срочная или пролонгированная задолженность по средствам, размещенным в других банках, при признаках финансовой неустойчивости должника; задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа; обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза; задолженность по факторингу, если банк не имеет права обратного требования, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза. По данной группе формируется резерв в размере от 30 до 50 % от общей суммы задолженности.

IV группа: необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная один и более раз; необеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная один и более раз задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника; необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 8 до 90 дней; недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 8 до 180 дней.

Резерв формируется в размере от 50 до 100 процентов от общей суммы задолженности. V группа: необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 90 дней; обеспеченная и недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 180 дней; задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 180 дней; задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока платежа; задолженность по активам, подверженным кредитному риску, при наступлении определенных в договоре обстоятельств непреодолимой силы, причинивших должнику ущерб, не позволяющий ему продолжать свою деятельность; задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока платежа. Резерв формируется в размере 100 % от общей суммы задолженности.

Списание безнадежной задолженности за счет сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, не является основанием для прекращения обязательств должника. Списанная за счет сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, безнадежная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств.

Все кредиты, предоставляемые клиентам ОАО "АСБ Беларусбанк" подразделяются на долгосрочные (сроком возврата свыше 1 года) и краткосрочные (срок погашения до 1 года).

Предоставление кредитов отражается следующим образом:

Д-т 2120 "Краткосрочные кредиты коммерческим организациям"

Д-т2133"Долгосрочные кредиты коммерческим организациям на строительство" К-т текущий счет кредитополучателя Исполненные обязательства по предоставлению денежных средств:

Расход 9911Х "Обязательства по предоставлению денежных средств" Начисленные проценты: Д-т 2172 "Начисленные процентные доходы по краткосрочным кредитам коммерческим организациям "; Д-т 2173 "Начисленные процентные доходы по долгосрочным кредитам коммерческим организациям" К-т 6873 "Доходы к получению по операциям с клиентами" Погашение процентов путем безналичных перечислений текущих счетов: Д-т текущий счет К-т 2172, 2173

При поступлении процентов банк формирует свои доходы:

Д-т 6873 "Доходы к получению по операциям с клиентами" К-т 8032 "Процентные доходы по краткосрочным кредитам коммерческим организациям" К-т 8033 "Процентные доходы по долгосрочным кредитам коммерческим организациям" Погашение задолженности по кредитам: Д-т текущий счет К-т 2120 ,2133Отнесение сумму кредита в разряд пролонгированной: Д-т 2162, 2163К-т 2120,2133Отнесение суммы кредита в разряд просроченной: Д-т 2182 "Просроченная задолженность по краткосрочным кредитам коммерческим организациям" Д-т 2183 "Просроченная задолженность по долгосрочным кредитам коммерческим организациям" К-т 2120,2133

Погашение задолженности: Д-т текущие счета К-т 2162"Пролонгированная задолженность по краткосрочным кредитам коммерческим организациям "К-т2163

Д-т текущие счета К-т 2182, 2183

Похожие статьи




Кредитные операции - Принципы банковской отчетности

Предыдущая | Следующая