Порядок оформления документов, оплаты, погашения и начисления процентов по межбанковскому кредиту полученному - Межбанковский кредит

При временной недостаточности ресурсов у банка КБ РФ могут получать кредиты как заемные средства у ЦБРФ, у банков - резидентов и банков - нерезидентов. Кроме этого, сами банки могут выступать в роли кредиторов для других банков. Оформление операций проводится по заявлению с указанием срока, суммы, целевого назначения кредита. К заявлению прилагаются нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, карточка с образцами подписи, баланс на отчетную дату, а также расчет экономических нормативов.

Учет МБК осуществляется в 3 разделе плана счетов. Кредиты учитываются на счетах первого порядка. Счет 312 предназначен для учета кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от Банка России, 313 - от кредитных организаций, 314 - от банков - нерезидентов. Все счета имеют пассивный признак и детализируются счетами второго порядка по срокам. Счет 317 организует учет просроченной задолженности по полученным МБК, депозитам и прочим привлеченным средствам, счет 318 учитывает просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам. Счета 31301 и 31401 предназначены для учета кредитов, полученных при недостатке средств на текущем счете.

Пример 1. Получен кредит от ЦБРФ банком - резидентом в национальной валюте в сумме 1 млн. рублей

Д А+ 30110 " К/с в кредитных организациях - корреспондентах"

К П+ 31202 " Кредиты, полученные кредитными организациями от БР 1млн.

На срок от 2 до 7 дней" руб.

Пример 2. Получен кредит 2 млн. руб. банком - резидентом от банка - нерезидента по прямым корреспондентским отношениям

Д А+ 30110 " К/с в кредитных организациях - корреспондентах" 2 млн.

К П+ 31405 " Кредиты, полученные от банков - нерезидентов" руб.

Пример 3. Погашен ранее полученный кредит 4 млн. руб. от ЦБРФ банком - нерезидентом сроком на 2,5 года

Получение кредита:

Д А+ 30114 "К/с в банках - нерезидентах"

К П+ 31207 "Кредиты, полученные кредитными организациями от БР 4млн.

На срок свыше 1 года" руб.

Погашение кредита:

Д П - 31207 "Кредиты, полученные КБ от БР на срок свыше 1 года"

К А - 30114 "К/с в банках - нерезидентах"

Аналитический учет по МБК осуществляется по лицевым счетам банков - заемщиков и банков - кредиторов по видам валют, процентным ставкам. Возможно оформление межбанковского кредита в электронном виде с подтверждением всех операций на бумажном носителе.

Пример 4. Получен МБК от банка - нерезидента в валюте евро сроком на 2 месяца в размере 1,5 млн. под 10% годовых.

Д А+ 30102978 " К/с кредитных организаций в БР" 1,5млн.

К П+ 31405978 "Кредиты, полученные от банков - нерезидентов"

Расчет и начисление процентов по кредиту:

1524999,9 - 15000000 = 24999,9 руб.

Д А+ 70606978 "Расходы" 24999,9

К П+ 31405978 " Кредиты, полученные от банков - нерезидентов" рублей

В случае начисления процентов по кредиту полученному в расходы будущих периодов используется счет 61401.

Д А+ 61401978 " Расходы будущих периодов по кредитным операциям"

К П+ 31405978 " Кредиты, полученные от банков - нерезидентов"

При погашении задолженности и процентов по кредиту полученному возможна следующая бухгалтерская проводка:

Д А+ 70606978 "Расходы"

К А - 61401978 " Расходы будущих периодов по кредитным операциям"

Погашение кредита:

Сумма основного долга с процентами:

1500000+24999,9=1524999,9 руб.

Д П - 31405978 " Кредиты, полученные от банков - нерезидентов"1524999,9

К А - 30102978 " К/с кредитных организаций в БР" рублей

Пример 5. Получен кредит на 3 млн. банком - нерезидентом от ЦБРФ в национальной валюте на 1 год.

Д А+ 30114 "К/с в банках - нерезидентах" 3 млн. руб.

К П+ 31206 "Кредиты, полученные КБ от БР"

Таким образом, межбанковский механизм является основным источником заемных кредитных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений и является дорогим по сравнению с другими источниками кредитования ресурсом.

Рассмотрим порядок организации учета результатов и перспективы развития межбанковского кредитования региона.

Похожие статьи

• Порядок начисления и уплаты процентов по выданным кредитам - Оформление и учет кредитов

  Получение банком процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором. Начисление процентов производится банками "кассовым" методом,...

• Порядок организации учета результатов и перспективы развития межбанковского кредитования региона - Межбанковский кредит

  По полученным межбанковским кредитам банк обязуется возвратить сумму долга и выплатить проценты по нему на условиях, предусмотренных в кредитном...

• Порядок учета межбанковского кредита на примере централизованного кредитования Банком России, Порядок работы подразделения банка по формированию заемных средств и организация учета - Межбанковский кредит

  Порядок работы подразделения банка по формированию заемных средств и организация учета Учетная политика банка в отношении операций межбанковского...

• Порядок оформления и учета выданных кредитов - Оформление и учет кредитов

  Порядок проведения операций по размещению кредитов регламентируется следующими нормативными документами: Гражданским кодексом РФ; Правилами ведения...

• Оформление выдачи и погашения долгосрочных кредитов - Кредитные операции

  Коммерческие банки, располагающие достаточно крупным собственным капиталом, вправе предоставить заемщикам длительные и рискованные кредиты на срок более...

• Порядок и методы погашения кредита. Уплата процентов - Кредитная политика коммерческого банка

  В соответствии с Правилами ОАО КБ "Союзобщемашбанк" погашение потребительского кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с 1-го числа...

• Понятие, экономическая сущность межбанковского кредита, законодательные основы организации, проведения и его учета, Виды межбанковских кредитов, их роль и субъекты межбанковского кредитного рынка - Межбанковский кредит

  Виды межбанковских кредитов, их роль и субъекты межбанковского кредитного рынка Межбанковское кредитование (МБК) - это привлечение и размещение на...

• Библиография - Межбанковский кредит

  Гражданский кодекс РФ. Части 1-3. М.: Юрист, 2013 г.; ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 № 395-1 с дополнениями и изменениями от...

• Теоретические основы овердрафта, Понятие и сущность овердрафтного кредитования - Организация выдачи и погашения кредита, выданных способом овердрафт, на примере ОАО "Росбанк"

  Понятие и сущность овердрафтного кредитования Овердрафт (англ. overdraft) представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка....

• Оценка кредитоспособности заемщика - физического лица, Определение максимальной суммы кредита, Составление графика погашения кредита - Организация и оформление операций по ипотечному кредитованию

  Для оценки кредитоспособности заемщика - физического лица используется методика кредитного скоринга. Скоринг (от английского scoring - подсчет очков)...

• Проценты по овердрафтному кредиту - Организация выдачи и погашения кредита, выданных способом овердрафт, на примере ОАО "Росбанк"

  Проценты по кредиту начисляются банком на сумму фактической задолженности на начало дня. Уплата процентов производится заемщиком при каждом погашении...

• Порядок предоставления и погашения потребительского кредита в Банке ВТБ 24 (ПАО) - Потребительское кредитование в России

  Процедура предоставления кредитов физическим лицам при краткосрочном, равно как и при долгосрочном кредитовании, включает в себя следующие этапы: Беседа...

• Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных, Источники формирования прибыли - Аспекты управления прибылью коммерческого банка

  Доходов над процентными расходами. 1.2. Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами. 1.3. Прибыль от операций на...

• Классификация потребительских кредитов - Анализ потребительского кредитования

  Выделяют две больших группы потребительских кредитов: целевые и нецелевые. Первые оформляются, как правило, в месте покупки товара. Нецелевой кредит...

• Общий анализ кредитов, выдаваемых клиентам АКБ Региобанк - Место и роль кредитных операций в деятельности коммерческих банков

  Прорабатывая основные направления своей деятельности, формируя клиентскую базу, инвестиционный портфель, выходы на Международные финансовые pынки...

• Классификация банковского кредита - Роль банковского кредита в условиях рыночной экономики (на примере Ульяновского отделения № 8588 Сбербанка России)

  Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных...

• Порядок создания, регистрации и ликвидации кредитных организаций - Федеральный закон о банках и банковской деятельности

  Каждая кредитная организация на основании Положения 385-П разрабатывает и утверждает учетную политику, основанную на утверждении Банка России в плане...

• Анализ практики функционирования межбанковского кредита на денежном рынке России в период до 2009 года, 2.1 Исследование становления и развития межбанковского кредита как составной части денежного рынка России - Анализ практики функционирования межбанковского кредита на денежном рынке России в период до 2009 года

  2.1 Исследование становления и развития межбанковского кредита как составной части денежного рынка России Широкое развитие в переходной экономике получил...

• Порядок открытия счетов клиентам банка и их оформление. Структура лицевого счета клиентов - Бухгалтерский учет в банках

  При открытии банковских счетов клиентам используются нормы инструкции банка России №28И от 14.09.06 г. "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов...

• Особенности и преимущества овердрафта - Организация выдачи и погашения кредита, выданных способом овердрафт, на примере ОАО "Росбанк"

  Этот кредит в Росбанке называется - "кредит по банковской карте (овердрафт)". Вы имеете возможность самостоятельно осуществить выбор карты, владельцем...

• Задание 2. Определение суммы процентов, полученных за кредит, погашенный единовременным платежом - Расчет банковских процентных ставок

  Процент кредит инфляция доходность Банк выдает долгосрочные кредиты по сложной ставке 30% годовых. Определите сумму процентов, полученных за кредит в...

• Учет погашения ссудной задолженности - Оформление и учет кредитов

  Возврат размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производится в следующем порядке: -путем списания денежных средств с расчетного...

• Оформление выдачи и погашения потребительских кредитов - Кредитные операции

  После принятия положительного решения о выдаче кредита оформляются: кредитный договор, график погашения кредита и срочное обязательство. Обязательным...

• Описание операций, выполняемых в процессе практики, Порядок составления заключения о возможности выдачи кредита - Анализ операций, выполняемых банком, с учетом нормативных документов

  Порядок составления заключения о возможности выдачи кредита В процессе прохождения практики я, под руководством опытных работников банка, ознакомилась с...

• Денежно-кредитная политика банка. Операции коммерческих банков

  Задание №1 Срочный кредит - это кредиты, выдаваемые на определенный срок. Эмиссия денег и организация денежного обращения. Эмиссия является монопольным...

• Теоретические основы формирования депозитной политики коммерческого банка РФ, Понятие, роль и классификация депозитов в формировании ресурсной базы коммерческого банка - Совершенствование депозитной политики банка

  Понятие, роль и классификация депозитов в формировании ресурсной базы коммерческого банка Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и,...

• Характеристика ссудных операций, их сущность и классификация - Место и роль кредитных операций в деятельности коммерческих банков

  Ссуда, кредит, заем - их современное трактование Когда в экономической литературе рассматривается проблема кредитных отношений, обычно термины "заем",...

• Основные операции коммерческих банков, Пассивные операции коммерческих банков - Коммерческие банки, их развитие

  Пассивные операции коммерческих банков Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств,...

• Теоретические основы формирования доходов и расходов коммерческого банка, Понятие и сущность доходов и расходов коммерческого банка - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"

  Понятие и сущность доходов и расходов коммерческого банка Доходы банка поглощают расходы, покрывают риски, создают прибыль и обеспечивают формирование...

• СТРАХОВАНИЕ - Организация деятельности коммерческого банка "Югра"

  Заемщикам кредитов под залог имущества В соответствии с условиями кредитного договора и программами кредитования Банка (в том числе ипотечного) имеющееся...

• Организация и порядок учета межбанковских корреспондентских отношений - Бухгалтерский учет в банках

  К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости...

• Классификация потребительского кредита - Организация потребительского кредитования в коммерческом банке

  Классификация потребительских ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам...

• Субъекты и объекты кредитных отношений - Банковский кредит: сущность и формы

  Структура -- это то, что остается устойчивым, неизменяемым в кредите. Как объект исследования, кредит состоит из элементов, находящихся в тесном...

• Заключение - Роль банковского кредита в условиях рыночной экономики (на примере Ульяновского отделения № 8588 Сбербанка России)

  Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без...

• Оформление договоров эквайринга и консультирование работников торговых организаций по приему платежей с использованием платежных карт. - Обслуживание банковских счетов

  Эквайринг - комплекс услуг по приему банковских карт к оплате в торговой точке. Кредитная организация, которая их оказывает, называется банком-эквайером....

• Механизм функционирования межбанковского кредита на денежном рынке России - Современные тенденции развития рынка межбанковских кредитов Российской Федерации

  Среди различных видов кредитов особняком стоит межбанковский кредит, который представляет собой не что иное, как предоставление денежных средств одним...

• Лицензирование банковской деятельности: виды лицензий, порядок получения, основания к отказу в выдаче банковской лицензии - Банковское право

  Институт лицензирования банковской деятельности призван защитить интересы вкладчиков и других клиентов банков от некомпетентного управления и рисков, а...

• Организация кредитования физических лиц. Совершенствование практики кредитования заемщиков - Роль банковского кредита в условиях рыночной экономики (на примере Ульяновского отделения № 8588 Сбербанка России)

  Если в качестве обеспечения по Кредитному договору применяются поручительства физических лиц (без другого обеспечения), включая поручительства по...

• Принципы формирования договорного процента и комиссии за банковские операции - Основные виды доходов и расходов коммерческих банков

  Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основана на формах...

• ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ КРЕДИТА - Основные формы кредитов

  Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при...

Порядок оформления документов, оплаты, погашения и начисления процентов по межбанковскому кредиту полученному - Межбанковский кредит

Предыдущая | Следующая