Методические положения планирования пассивов в Сбербанке - Анализ эффективности финансового состояния банка
В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ОАО "Сбербанк" России. Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе сотрудники "Сбербанка" России оценивают динамику изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Делают на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущем параграфе работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.
Внутренняя методика "Сбербанка" по оценке своего финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком.
В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам:

Где: ОДК - общая достаточность капитала;
А - активы;
БА - безрисковые активы;
СК - собственный капитал.
Таблица 12. Показатель общей достаточности капитала ОАО "Сбербанк" России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [26]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Собственный капитал, тыс. руб. |
1251489094 |
1515779758 |
1677335418 |
Активы, тыс. руб. |
8523247230 |
10419419163 |
13581754219 |
Безрисковые активы, тыс. руб. |
814392168 |
1285027344 |
1903429747 |
Общая достаточность капитала |
16.23 % |
16.59 % |
14.26 % |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО "Сбербанк" России, взятой с официального сайта банка http://www. sbrf. ru.
Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2013 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.
Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике "Сбербанка" России - показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.

Где: КК - качество капитала;
ДК - дополнительный капитал;
ОК - основной капитал.
Таблица 13. Показатель качества капитала ОАО "Сбербанк" России за 2010-2012 годы (по РСБУ)
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Основной капитал, тыс. руб. |
635571425 |
777174430 |
850708861 |
Дополнительный капитал, тыс. руб. |
615917669 |
738605328 |
826626557 |
Качество капитала |
96.91 % |
95.04 % |
97.17 % |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО "Сбербанк" России, взятой с официального сайта банка http://www. sbrf. ru.
Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.
Следующим элементом, характерным для методики "Сбербанка", является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.
Таблица 14. Показатели ликвидности ОАО "Сбербанк" России за 2010-2012 годы (по РСБУ)
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Мгновенная ликвидность |
100.56 % |
71.32 % |
80.52 % |
Текущая ликвидность |
103.01 % |
72.90 % |
74.34 % |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО "Сбербанк" России, взятой с официального сайта банка http://www. sbrf. ru.
Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО "Сбербанком" России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.
Далее согласно методике ОАО "Сбербанк" России необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

Где:
ROE - рентабельность собственного капитала;
Pr - балансовая прибыль;
Е - собственный капитал.

Где:
ROА - рентабельность активов;
Pr - балансовая прибыль;
NA - чистые активы.
Таблица 15. Коэффициенты эффективности ОАО "Сбербанк" России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [30]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
242203249 |
408901545 |
474708999 |
Собственный капитал, тыс. руб. |
1251489094 |
1515779758 |
1677335418 |
Чистые активы, тыс. руб. |
6108394143 |
10334223930 |
8407770068 |
ROE |
19.35 % |
26.98 % |
28.30 % |
ROA |
3.97 % |
3.96 % |
5.65 % |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО "Сбербанк" России, взятой с официального сайта банка http://www. sbrf. ru.
Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.
После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

Где:
КСКПД - коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;
КД - комиссионный доход;
ПД - процентный доход.

Где:
КСПДР - коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;
ПД - процентные доходы;
ПР - процентные расходы.

Где:
КЭЗ - коэффициент эффективности затрат;
Д - всего доходы;
Р - всего расходы.

Где:
ОЭ - операционная эффективность;
ОД - операционные доходы;
ОР - операционные расходы.
Таблица 16. Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов ОАО "Сбербанк" России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Комиссионный доход, тыс. руб. |
118503621 |
134285740 |
151857960 |
Процентный доход, тыс. руб. |
796993292 |
837887816 |
921899378 |
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов |
14.87 % |
16.02 % |
16.47 % |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО "Сбербанк" России, взятой с официального сайта банка http://www. sbrf. ru.
Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО "Сбербанк" России за 2010-2012 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.
Таблица 17. Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО "Сбербанк" России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Процентный доход, тыс. руб. |
796993292 |
837887816 |
921899378 |
Процентные расходы, тыс. руб. |
294160076 |
262061888 |
257330994 |
Коэффициент соотношения Процентных доходов и расходов |
2.71 |
3.20 |
3.58 |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО "Сбербанк" России, взятой с официального сайта банка http://www. sbrf. ru.
В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО "Сбербанк" России за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.
Таблица 18. Коэффициент эффективности затрат ОАО "Сбербанк" России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Доходы всего, тыс. руб. |
948514223 |
989408747 |
1030587754 |
Расходы всего, тыс. руб. |
896340277 |
706546277 |
692034851 |
Коэффициент эффективности затрат |
0.95 |
0.71 |
0.67 |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО "Сбербанк" России, взятой с официального сайта банка http://www. sbrf. ru.
Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в ОАО "Сбербанк" России за 2010-2012 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что "Сбербанк" ведет правильную политику управлениями расходами.
Таблица 19. Коэффициент операционной эффективности ОАО "Сбербанк" России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Операционные доходы, тыс. руб. |
932085387 |
975958007 |
993645721 |
Операционные расходы, тыс. руб. |
318720257 |
337368005 |
352721139 |
Коэффициент операционной эффективности |
2.92 |
2.89 |
2.82 |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО "Сбербанк" России, взятой с официального сайта банка http://www. sbrf. ru.
Получаем, что в своей деятельности ОАО "Сбербанк" России имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2.92, 2.89 и 2.82 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность "Сбербанка" России носит эффективный характер.
Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.
Данные по значениям нормативов представлены в таблице ниже.
Таблица 20. Обязательные нормативы ОАО "Сбербанк" России на 01.01.2013 года
Норматив (%) |
На 01.01.2013 |
Норма (%) |
Н1 |
14.26 |
?10 |
Н2 |
80.52 |
?15 |
Н3 |
74.34 |
?50 |
Н4 |
99.84 |
?120 |
Н6 |
16.72 |
?25 |
Н7 |
141.29 |
?800 |
Н9.1 |
0.00 |
?50 |
Н10.1 |
1.04 |
?3 |
Н12.1 |
0.79 |
?25 |
Источник: составлено автором на основании данных, находящихся на официальном сайте ОАО "Сбербанк" России http://www. sbrf. ru.
Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.
Также внутренняя методика "Сбербанка" включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.
Подводя итог оценке деятельности ОАО "Сбербанк" России на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у "Сбербанка" России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.
Похожие статьи
-
Направления совершенствования структуры пассивов финансово-кредитной организации Как уже говорилось ранее, в своей основе методика ОАО "Сбербанка" России...
-
Анализ управления пассивами банка - Анализ финансового состояния банка
Критическими параметрами управления активами и пассивами являются показатель чистого процентного дохода (ЧПД) и его относительная величина в форме чистой...
-
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...
-
Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке....
-
Общий анализ финансовой деятельности банка - Пути повышения эффективности розничного бизнеса банка
Для начала исчислим основные показатели деятельности Приорбанк ОАО. Таблица 1.2 - Показатели деятельности Приорбанк ОАО в 2013-2015 годах Наименование...
-
Заключение - Анализ эффективности финансового состояния банка
Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном...
-
Внутренняя методика оценки финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" характеризуется рядом преимуществ, которые позволяют осуществить...
-
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как...
-
Анализ активов и пассивов банка Понятие доходности банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его...
-
Определение состава и структуры пассивов - Анализ эффективности финансового состояния банка
Исследуем динамику и структуру пассивов ОАО "Сбербанк России". Пассивы банка - ресурсы банка, которые могут быть размещены в активы. Динамика пассивов...
-
Анализ состава и структуры собственного капитала Анализ структуры собственного капитала банка ПАО "Сбербанк России" целесообразно начинать с анализа...
-
Источники формирования финансовых ресурсов ОАО "Альфа-Банк" Пассивные операции - операции по привлечению средств в банк, формированию ресурсов...
-
Относительно новым направлением банковского финансового менеджмента, к которому активно подключаются коммерческие банки а, сформировавшие и реализующие...
-
Внедрение методики оценки эффективности коммерческих банков В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на...
-
Оценка и анализ финансового положения банка - Оценка финансового положения коммерческого банка
Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный...
-
Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его...
-
На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным...
-
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в...
-
Для более полного анализа проведем расчет и оценку финансовых коэффициентов платежеспособности. Так, коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) позволяет...
-
Помимо методики, разработанной ЦБ РФ в целях осуществления надзора над деятельностью кредитных организаций, существует большое количество других подходов...
-
Анализ финансового состояния ОАО "Альфа-Банк" - Управление активами коммерческого банка
Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, -- обязательства банка....
-
Абсолютные и относительные показатели финансовых результатов деятельности предприятия, возможности их улучшения Финансовый результат - конечный...
-
АО "БТА Банк" ведет бухгалтерскую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и законодательством Республики...
-
Анализ внутренней методики оценки финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" показал, что рассматриваемый подход не включает в себя исследование...
-
АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...
-
Оценка финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" по методике В. С. Кромонова Одним из главных преимуществ внутренней системы оценки финансового...
-
Нормативно-информационная база планирования пассивов в ПАО "Сбербанк России" Анализ структуры пассива баланса ОАО "Сбербанка России" за 2009 - 2011 гг....
-
Введение - Анализ эффективности финансового состояния банка
Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов....
-
Анализ финансового результата - Анализ деятельности коммерческого банка
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует...
-
Сравнительный финансовый анализ банков Для анализа выбраны ОАО "Сбербанк России", ОАО "Альфа-Банк", "Банк ВТБ-24" (ЗАО). В таблице 3 собраны крупнейшие...
-
Заключение - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка
Результаты проведенного исследования дают основание для следующих выводов и предложений по совершенствованию финансового состояния коммерческого банка:...
-
Пассивные операции в формировании структуры пассивов банка В деятельности АО "АТФ Банк" присутствуют все основные виды пассивных операций: Операции по...
-
Управляемые пассивы как источник привлечения денежных ресурсов - Анализ финансового состояния банка
Рассчитаем коэффициенты текущей ликвидности банка и коэффициент мгновенной ликвидности банка по методике, предложенной Национальным банком РК, а также...
-
Анализ прибыльности банка - Оценка финансового положения коммерческого банка
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Стабильны прирост доходов является результатом...
-
В промышленно-развитых странах банковский надзор и методология анализа развивались в зависимости от финансовых кризисов, изменений в экономике и...
-
Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с...
-
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с...
-
Успешные показатели развития ОАО "АСБ Беларусбанк" подтверждены компанией "FitchRatings", отчетом аудиторов "Deloite&;Touche", а также мнением...
-
Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы, которые зависят от...
-
Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс ПАО "Сбербанк России". Наименование статьи На 01.01.2016, тыс. руб. Структура в % к валюте баланса На 01.01.2015, тыс....
Методические положения планирования пассивов в Сбербанке - Анализ эффективности финансового состояния банка