Классификация активов и пассивов с точки зрения ликвидности - Информационная система оптимального управления ликвидностью в коммерческом банке

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка - это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т. д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков. Каждый раздел в свою очередь делится по группам счетов в зависимости от экономического содержания. В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций введена единая временная структура активных и пассивных операций: до востребования; сроком до 30 дней; сроком от 31 до 90 дней; сроком от 91 до 180 дней; сроком от 181 дня до 1 года; сроком свыше 1 года до 3 лет; сроком свыше 3 лет. По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней [3].

Важнейшей характеристикой, влияющей на состояние ликвидности банка, является качество активов. "...Качество активов определяется степенью ликвидности, степенью рискованности, уровнем доходности". "...Ликвидность активов - способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником" [26].

Степень ликвидности актива должна соотноситься с рискованностью актива. Под рискованностью понимается потенциальная возможность потерь при превращении актива в денежную форму. Рискованность активов определяется соответствующими коэффициентами риска. В вопросах оценки рискованности активов единого мнения нет - многие зарубежные страны руководствуются нормативами Базельского соглашения, Россия ориентируется на нормативные документы Центрального Банка [4].

Сочетание степени ликвидности и рискованности актива позволяет прогнозировать возможные потери по данным активам (риск убытков) и формировать необходимые резервы. Резервы в данном случае служат гарантом для поддержания необходимого уровня ликвидности. Если говорить о российской практике, то объемы резервирования регламентируются Положениями ЦБ [6].

Чем менее ликвидные активы, тем выше их рисковость и доходность [31]. Ниже представлены виды активов в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Виды активов по степени ликвидности, доходности и уровню риска

Виды активов

Степень ликвидности

Уровень риска

Доходность

Денежные средства, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах

Первоклассные ликвидные активы

Безрисковые

Не приносящие дохода

Государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка

Первоклассные ликвидные активы

Минимальный

Низкодоходные

Межбанковские кредиты и корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи

Высоколиквидные

Низкий

Средний уровень доходности

Краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, факторинговые операции

Низколиквидные

Средний

Средний уровень доходности

Долгосрочные ссуды, инвестиционные ценные бумаги, лизинговые операции

Низколиквидные / неликвидные активы

Высокий

Высокодоходные

Просроченные ссуды, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения

Неликвидные активы

Максимальный

Не приносящие дохода

На уровень ликвидности оказывает влияние и качество пассивов (источников средств). Здесь основополагающим фактором является качество депозитной базы (поскольку в современных условиях около 70 % средств коммерческого банка составляют именно депозиты физических и юридических лиц). Общей оценкой депозитной базы служит показатель стабильности. Таким образом, чем выше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Анализ стабильности депозитной базы в целом по банковской системе позволяет сделать вывод, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования - его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как качество обслуживания, репутация кредитной организации.

В целом именно структура активов и пассивов и их качество во многом определяют ликвидность коммерческого банка. Данные остатков по счетам бухгалтерского учета служат основой для коэффициентного метода управления ликвидностью, комплексная характеристика активов и пассивов (степень ликвидности, рискованность, распределение во времени) необходима для управления активами и пассивами с целью поддержания ликвидности. От качества активов зависит необходимый уровень резервирования для защиты от возможных потерь, качество пассивов определяет направления кредитной политики банка [28].

Похожие статьи




Классификация активов и пассивов с точки зрения ликвидности - Информационная система оптимального управления ликвидностью в коммерческом банке

Предыдущая | Следующая