Ликвидность коммерческих банков и получение прибыли - Структура современной банковской системы

Ликвидность банка отражает способность коммерческого банка своевременно и без потерь для себя удовлетворять потребности вкладчиков за счет превращения активов в денежные средства.

Различают следующие факторы банковской ликвидности:

    А) внутренние:
      - соответствие активов банка его пассивам по срокам погашения, - качество активов, - достаточность собственных и стабильность привлеченных средств, - положительные финансовые результаты деятельности;
    Б) внешние:
      - развитость финансового рынка, - качество управления ликвидностью банковской системы страны (своевременное и беспрепятственное перемещение стоимостей в рамках национальной экономики).

На практике используется множество показателей ликвидности, объединяемых в пять основных групп:

    А) показатели достаточности собственных средств; Б) показатели соотношения активных и пассивных операций по срокам и содержанию; В) показатели качества и рисковости активов; Г) показатели структуры и стабильности пассивов; Д) показатели прибыли и рентабельности.

Ключевой момент тактического планирования банковской ликвидности - планирование потребности банка в ликвидных средствах. Объем этой потребности складывается из следующих составляющих:

    - срочные платежи по обязательствам банка (срочные депозиты и срочные долговые обязательства, выпущенные банком), которые определяются по информации внесистемного учета; - текущие платежи со счетов до востребования крупных клиентов. Для того чтобы предвидеть ситуацию на ближайшие дни, работники банка, непосредственно контактирующие с клиентами (операционисты, кредитные инспекторы, возможно, руководство), должны прилагать усилия, дабы обладать информацией о том, ожидаются ли платежи со счетов клиентов и в каком объеме; - заявки от клиентов на кредитование, по которым принято положительное решение соответствующими инстанциями, объемы открытых кредитных линий, открытых лимитов кредитования в режиме овердрафт; - сокращение размера собственных средств путем выкупа акций у акционеров, выплаты дивидендов и других платежей.

Выявленная потребность должна быть обеспечена адекватными источниками поступления в банк ликвидных средств. Они могут быть следующими:

    - текущие поступления денежных средств на счета клиентов; - поступления дополнительно привлеченных банком средств в рамках ограничений, установленных экономическими нормативами Банка России и внутренними критериями оптимальной структуры (возможности привлечения источников определяются с учетом данных анализа конъюнктуры денежного рынка); - высвобождение средств в результате реализации ликвидных ценных бумаг и возврата предоставленных кредитов. Эта величина определяется по данным внесистемного учета активных операций. Сроки погашения долговых ценных бумаг зафиксированы либо на самих документарных ценных бумагах, либо на выписках из депозитария, в котором хранятся недокументарные ценные бумаги. Сроки погашения кредитов клиентами оговорены в кредитных договорах; - увеличение собственных средств банка: получение доходов, эмиссия акций и другие поступления[9].

Как отмечает Н. Е. Тейтельман в статье "Кредитная политика банка и ее совершенствование": "ликвидность банка не должна зависеть от нескольких клиентов или от отдельного сегмента рынка, поэтому организации должны создавать филиалы и привлекать как можно больше клиентов"[10].

В основе эффективного управления банковской ликвидностью лежат так называемые золотые банковские правила:

    - краткосрочные пассивы размещаются в краткосрочные активы, долгосрочные пассивы размещаются в долгосрочные активы; - сумма краткосрочных и среднесрочных средств по активу должна превышать сумму краткосрочных и среднесрочных обязательств по пассиву; - сумма долгосрочных средств по активу не может превышать сумму долгосрочных обязательств банка и его собственного капитала, а срок размещения не должен превышать срок привлечения; - структура активов: чем ниже доля высокорисковых активов в балансе банка, тем выше его ликвидность; - структура пассивов: чем ниже доля вкладов до востребования и больше доля срочных вкладов, тем выше ликвидность.

Основная цель деятельности любой кредитной организации как коммерческой структуры заключается в получении максимальной прибыли в долгосрочной перспективе. Факторами формирования прибыли банка являются банковские доходы и расходы.

Доходы банка можно классифицировать по следующим критериям:

    - по форме; - по источникам; - по стабильности.

По форме доходы коммерческого банка подразделяются следующим образом:

    А) процентные:
      - проценты, полученные по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте, - проценты, полученные по депозитам и иным размещенным средствам, - проценты, полученные от операций с ценными бумагами, - другие процентные доходы;
    Б) непроцентные:
      - доходы от операций с иностранной валютой, - непроцентные доходы от операций с ценными бумагами, - комиссионные вознаграждения, полученные за оказанные услуги, - штрафы, пени, неустойки полученные, - доходы, полученные от долевого участия в деятельности юридических лиц, - другие непроцентные доходы.

Главным источником прибыли коммерческих банков являются процентные доходы. На их долю приходится, как правило, около 80% общей суммы доходов банка.

По источникам доходы коммерческого банка классифицируются так:

    А) операционные (доходы от производственной деятельности):
      - доходы по кредитным операциям, - доходы по депозитным операциям, - доходы по операциям с ценными бумагами, - доходы по операциям с иностранной валютой, - доходы по другим банковским операциям;
    Б) неоперационные (доходы от непроизводственной деятельности):
      - дивиденды, полученные от участия в уставном капитале юридических лиц, - положительные разницы от переоценки имущества банка, - доходы от реализации и сдачи имущества в аренду, - штрафы, пени, неустойки полученные, - другие неоперационные доходы.

Наиболее важную роль среди перечисленных видов доходов играют операционные доходы, а среди них самый важный источник прибыли банка - доходы от банковских ссуд (они составляют, как правило, свыше 70% всех операционных доходов банка). Второй по значению источник прибыли - доходы от операций с ценными бумагами.

По стабильности источников доходы коммерческого банка делят:

    А) на стабильные, к которым относят процентные и непроцентные доходы об банковских услуг; Б) на нестабильные: это - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке и доходы непредвиденного характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка.

Желательно, чтобы доходы банка росли за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников на рост прибыли банка.

Расходы банка классифицируют прежде всего по характеру деятельности (т. е. связаны эти расходы с банковской деятельностью или с выполнением небанковских операций):

    А) операционные: процентные расходы, комиссионные расходы и прочие (от операций с иностранной валютой, ценными бумагами, драгоценными металлами, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг и др.); Б) по обеспечению функциональной деятельности банка: это расходы по оплате труда персонала банка, по обеспечению производственно-хозяйственной деятельности банка (амортизационные отчисления, эксплуатационные расходы, арендная плата, транспортные расходы, канцелярские расходы, расходы на связь и телекоммуникации и др.) и прочие расходы по обеспечению деятельности банка (налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банка, оплата аудиторских и юридических услуг, рекламные, представительские расходы, отчисления в специальные резервы и др.); В) прочие: штрафы, пени, расходы прошлых лет, судебные издержки и т. д.

Наибольший удельный вес в совокупных расходах банка занимают процентные расходы (до 70%).

Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат - прибыль.

В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов прибыль банка подразделяется следующим образом:

    - операционная (чистый операционный доход); - от побочной деятельности; - прочая.

Операционная прибыль (чистый операционный доход) - разница между суммой операционных доходов и расходов. Ее составляют:

    - процентная прибыль (процентная маржа) - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами; - комиссионная прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами; - прочая операционная прибыль - разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами.

Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за минусом затрат на ее осуществление.

Прочая прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

Балансовая прибыль коммерческого банка складывается из процентной и непроцентной маржи. При этом главную роль играет процентная маржа, на долю которой приходится не менее 70% прибыли банка. Непроцентная маржа, определяемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, выступает второстепенным слагаемым прибыли, причем обычно отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и этот убыток поглощает часть процентной маржи.

Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат - прибыль.

Исходя из приведенной классификации доходов и расходов коммерческого банка можно условно выделить финансовые результаты по разным видам деятельности банка.

Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком). Это основной источник прибыли банка.

Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются неоперационной прибылью (убытком) [5].

Похожие статьи




Ликвидность коммерческих банков и получение прибыли - Структура современной банковской системы

Предыдущая | Следующая