Теоретические основы применения информации в системе финансового менеджмента, Понятие и сущность информации - Информационная база финансового менеджмента как основа принятия решений

Понятие и сущность информации

Под информацией понимается совокупность различных сообщений о событиях, происходящих в какой-либо системе и в окружающей ее среде. Иначе говоря, любые сведения, дающие представление о той или иной стороне материального мира и происходящих в нем процессах называется информацией. Информация обладает не только количеством, но и содержанием (смыслом) и ценностью.

Одной из важнейших разновидностей информации является экономическая информация - совокупность сведений в сфере экономики, которые необходимо фиксировать, передавать, хранить, преобразовывать и использовать для осуществления функций управления народным хозяйством и его отдельными звеньями.

Информационные совокупности различных сторон хозяйственной деятельности предприятия организуются в оперативные, бухгалтерские, статистические и плановые подсистемы, которые в свою очередь объединяются в информационную систему предприятия.

Информация, призванная обеспечить принятие решений, вносит существенный вклад в решение. Она становится фактором производства и подобно труду, материалам и капиталу создает богатства. В этой своей функции информация является элементом конкурентоспособности, равным по значению умелости менеджмента

Использование информации состоит обычно в ее анализе, который может снова вызывать обработку информации, прежде всего логического порядка, для формирования сложных выводов. Использование результативной информации должно благоприятно отражаться на хозяйственной деятельности и процессах управления; способствовать правильному планированию и регулированию.

К исходным данным, потенциально несущим информацию, предъявляются различные требования, такие как значимость, достоверность, полнота и т. д.

Большинство предприятий пользуется также нефинансовой информацией. Для удовлетворения разнообразных информационных потребностей обычно создают управленческий учет. Система управленческого учета состоит из взаимосвязанных подсистем, которые выдают информацию, необходимую для управления фирмой или группой компании, при этом финансовая подсистема является наиболее важной, так как она играет ведущую роль в управлении потоком экономических данных и направлении их во все подразделения компании. Цель управленческого учета - обеспечить информацией менеджеров, ответственных за достижение конкретных целей. К финансовой и бухгалтерской информации созданной и подготовленной для использования руководством или внешними пользователями применяются другие правила, нежели к информации, предназначенной для внутренних пользователей, работающих непосредственно в фирме и принимающих решения.

Для нормального функционирования предприятия необходимо научиться своевременно распознавать ненадежных партнеров, объективно оценивать ситуацию, отличая временные проблемы с ликвидностью от полной неплатежеспособности. Только с помощью комплексного, системного анализа можно объективно оценить положение дел у существующего или потенциального контрагента и принять правильное решение о путях дальнейшего взаимодействия с ним. Это особенно актуально при планировании долгосрочных отношений с предприятием, в частности, инвестирования средств в его ценные бумаги. Очевидно, что информация о финансовом состоянии важна для многих групп пользователей.

Среди тех, кто прямо или косвенно заинтересован в получении этой информации для принятия управленческих решений, можно выделить следующие группы:

    1. Кредиторы. Они заинтересованы в сохранении устойчивого финансового состояния компании, позволяющего своевременно погасить ссуду и проценты по ней. В группу кредиторов можно отнести следующих субъектов хозяйственной деятельности: банки, поставщики компании, покупатели продукции, участники рынка долговых ценных бумаг. 2. Собственники предприятия. Они заинтересованы в сохранении и приумножении стоимости своего вклада в предприятие и начислении доходов от владения им, что возможно лишь при сохранении устойчивости его состояния. 3. Работники предприятия. Частично их интересы носят кредитный характер, относительно заработка, который еще не уплачен за отработанное время. 4. Среди наемных работников предприятия следует особо выделить группу менеджеров, которые лично заинтересованы в укреплении финансового состояния и позиций фирмы на всех направлениях ее деятельности. 5. Государство в лице местных и федеральных органов власти. Их заинтересованность выражается в:
      - сохранении и росте экономического потенциала региона и страны в целом; - поступлении доходов в бюджет; - обеспечении необходимого уровня занятости населения; - производстве необходимых товаров, работ, услуг.
    6. Конкуренты фирмы - единственная группа контрагентов, заинтересованная в ухудшении ее финансового состояния и банкротстве. Они могут получить необходимую информацию как из официальной отчетности, так и из прочих источников (при этом часто используются противозаконные методы).

Внешние пользователи используют лишь ту часть информации, которая характеризует результаты финансовой деятельности предприятия и его финансовое состояние. Подавляющая часть этой информации содержится в официальной финансовой отчетности, представляемой предприятием.

Внутренние пользователи, наряду с вышеперечисленной, используют значительный объем информации о финансовой деятельности предприятия, представляющей коммерческую тайну. Кроме того, внутренние пользователи используют значительный круг финансовых показателей, формируемых из внешних источников, которые также входят в информационную систему финансового менеджмента.

Субъекты, предоставляющие информацию

Рассматривая вопрос о том, кто конкретно (кроме самого исследуемого предприятия) является субъектами, предоставляющими информацию, можно классифицировать их следующим образом:

    1. Государственные органы власти: правовая информация, макроэкономическая информация, отраслевые исследования, информация об отдельных субъектах хозяйственной деятельности. 2. Саморегулируемые организации участников рынков: информация об отдельных участниках рынка и их группах, предоставляемая на основе предварительно достигнутых соглашений о раскрытии информации, исследования, посвященные отдельным вопросам деятельности данных рынков и их участников, индикаторы конкретных рынков (цены, объемы спроса и предложения и т. п.). 3. Биржи. 4. Банки: информация об отдельных субъектах рынка, иногда отраслевые исследования. 5. Контрагенты и конкуренты: информация о качестве продукции, применяемых технологиях и т. п., дающая представление о том, в каких условиях действует исследуемое предприятие. Информация о состоянии расчетов с данным предприятием, о его платежной дисциплине и т. п. (является хорошей возможностью для корректировки показателей, полученных из официальной отчетности). 6. Прочие субъекты.

Государственные органы власти обязаны предоставлять информацию правового характера (нормативные акты, регулирующие деятельность на различных рынках, порядок составления отчетности и т. п.) всем заинтересованным лицам путем размещения ее в прессе и других источниках или передачи ее через компании, заключившие соглашение с органами власти о распространении такой информации.

Макроэкономическая информация (состояние платежного баланса, параметры бюджета, темпы роста/падения ВВП, инфляция и т. п.) может быть получена заинтересованными лицами - она постоянно публикуется в печати и является предметом обсуждения для широкой общественности. Однако при изучении информации, связанной с отдельными отраслями экономики, следует отметить, что она не всегда доступна для исследователей и, как правило, поступает с большим запозданием (например, сводная обобщающая информация по финансовой отчетности предприятий в разрезе отраслей). Положительным примером в отношении раскрытия информации может служить ЦБ РФ, которому банки предоставляют всю имеющуюся отчетность в электронном виде.

Особенно актуальна информация о недобросовестном поведении участников рынка - ее публикация снижает риск работы для законопослушных операторов.

Биржевая информация, как правило, аналогична по составу информации, поступающей от саморегулируемых организаций. Особенность этих данных заключается в том, что в соответствии с законодательством их применение возможно для расчета показателей, входящих в официальную отчетность, как по российским, так и по международным стандартам. Например, переоценка ценных бумаг (в портфеле банка или предприятия), входящих в листинг на бирже, осуществляется с учетом результатов торгов.

Банк, как источник информации о предприятии, ограничен в своих действиях соблюдением банковской и коммерческой тайны. Однако по заказу заинтересованных пользователей - своих клиентов он может осуществить сбор и анализ информации, официально подлежащей раскрытию. Поскольку банк обычно является участником некоторых саморегулируемых организаций и бирж, ему доступен больший объем информации, чем обычному предприятию, не являющемуся активным участником финансовых рынков. Для своих внутренних целей (анализ кредитоспособности, инвестиционной привлекательности) банк может использовать дополнительные, доступные только ему данные об операциях фирмы. Это возможно в том случае, если она является клиентом данного банка. Банк может выявить объем и стабильность потока денежных средств, проходящих через расчетный счет, контрагентов предприятия и виды операций, проводимых с ними, состав портфеля ценных бумаг, покупаемых предприятием с целью инвестиций и спекуляций и другие сведения.

Среди "прочих" источников информации можно отметить экономическую прессу. Правда, ее можно отнести не только к источникам, но и к каналам передачи информации, т. к. все виды последней могут появляться в средствах массовой информации как в первоначальном, так и в трансформированном ими виде. Отдельные издания (журналы "Эксперт", "Рынок ценных бумаг") реализуют проекты, связанные с исследованием отраслей экономики, а также различных областей и регионов России.

Например, среди проектов журнала "Эксперт" можно отметить "Рейтинг инвестиционной привлекательности регионов", "Рейтинг страховых компаний", "Рейтинг крупнейших предприятий", которые обеспечивают пользователя данными, необходимыми для проведения сравнительного анализа выбранного объекта (банка, предприятия и т. п.) с показателями лучших или крупнейших (в зависимости от вида рейтинга) представителей конкретной отрасли/региона.

Анализируя информацию, полученную из прессы, следует учитывать, что появление в ней материалов о любом субъекте хозяйствования, возможно, инициировано им самим, его конкурентами, а также может быть связано с интересами самого печатного издания.

Используя дополнительные сведения, необходимо рассматривать весь материал с учетом возможной недостоверности всех или отдельных данных.

Таким образом, данные официальной финансовой отчетности можно конкретизировать, уточнить, проверить, обеспечив, тем самым, большую достоверность результатов исследования.

Похожие статьи




Теоретические основы применения информации в системе финансового менеджмента, Понятие и сущность информации - Информационная база финансового менеджмента как основа принятия решений

Предыдущая | Следующая