Учет подотчетных сумм - Организации финансового учета на предприятиях

Помимо выплаты зарплаты предприятие выдает наличными из кассы также подотчетным лицам. Выдача подотчетных сумм производится на командировочные расходы и хозяйственные нужды. Список подотчетных лиц устанавливается руководителем предприятия, выдача производится в соответствии с указом руководителя. По мере расходования денежных средств подотчетным лицом составляется отчет, где отражается на основании оправдательных первичных документов фактический расход денежных средств, а остаток неизрасходованных денег - возвращается в кассу. Израсходованние средства списываются на затраты производства, в зависимости от целей расходования.

Порядок учета командировочных расходов.

На основании приказа руководителя работники направляются в командировку для выполнения служебных обязанностей. оплата их расходов. Перечень расходов и нормативов их оплаты устанавливается Мин. Фин. В соответствии с этим осуществляется выплата командировочных расходов.

Сейчас состав оплачиваемых командировочных. расходов:

    1) проезд до места назначение (туда и обратно); 2) оплата жилья по найму; 3) суточные; 4) прочие расходы при наличии оправдательных документов:
      - оплата телефон. разговоров (производственного характера); - проезд на городском транспорте; - оплата приемов, связанных со служебной необходимостью (в пределах норм Минфина).

По возвращению из командировки подотчетное лицо составляет авансовый отчет и прикладывает к нему оправдательные документы.

    1-я часть фин. отчета:
      - фамилия командировочного; - срок; - подотчетная сумма; - израсходовано; - не израсходовано; - остаток задолженности.
    2-я часть (обратная сторона):
      - расходы на основании всех приложен. документов; - суточные; - кол-во дней в командировке (день отбытия и день прибытия считается как 2-а дня).

Суточные определяется умножением кол-ва дней в командировке на лимит (на одни сутки). При поездке за рубеж суточные. устанавливается Минфином. для каждой страны в отдельности.

При поездке в командировку сохраняется з/п.

Суточные = 15.000 руб.

Проезд оплачивается по билету.

Проживание - по предъявленной квитанции, если ее нет, то 3.000 руб./день.

В пределах этих нормативов производится оплата расходов, связанных с командировкой. Расходы сверх этих сумм м. б. оплачены за счет прибыли предприятия.

Авансовый отчет о командировочных расходах составляется не позднее трех дней после возвращения из командировки, если отчет не составлен, бухгалтерия может задержать выплату зарплаты. Авансовый отчет подписывается подотчетным лицом, главным бухгалтером и руководителем предприятия.

Аналитический учет ведется в ведомости № 7, где по каждому подотчетному лицу отражается остаток задолженности по подотчетной сумме, выдано, израсходовано, остаток после возмещения.

Выдача на хоз. нужды осуществляется доверенным лицом, которое устанавливается руководством. Подотчетные суммы - на приобретение товарно-материальных ценностей.

Для приобретения ТМЦ подотчетному лицу выписывается доверенность, где указываются реквизиты подотчетного лица, ,наименование ТМЦ, сумма. Заводят книгу учета "Выданных ценностей". На основании доверенности и счета на получение ТМЦ выписывается РКО и производится выплата денежных средств. По совершении хозяйственной операции подотчетное лицо сдает документы в бухгалтерию.

Синтетический учет ведется на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Счет предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по получении в подотчет сумм.

Дт - выдача денег под отчет

Кт - израсходование денежных средств подотчетными лицами.

Выдача денег под отчет

Дт 71 Кт 50

Кт 71 Дт 26 - командировочные

Кт 71 Дт 20 - приобретение материалов для производства

Дт 25 - ТМЦ для нужд цеха.

Периодически производится инвентаризация подотчетных сумм.

Недостача - Дт 84 Кт 71

Списание недостачи - Дт 70 (73), Кт 84.

Синтетический учет ведется в журнале-ордере № 7.

Похожие статьи




Учет подотчетных сумм - Организации финансового учета на предприятиях

Предыдущая | Следующая