Учет денежных средств на счетах в банках, учет финансовых вложений - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"
ООО "Треваллитрейд" в банке имеет свой расчетный счет, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и осуществляются безналичные расчеты.
Порядок ведения операций на расчетном счете регламентируется следующими нормативными документами:
Инструкцией об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством;
Правилами открытия банками счетов клиентам в РБ, утвержденными постановлением Национального банка РБ от 28.09.2000 № 24.12
Расчетный счет в банке открывается предприятию, ему присваивается определенный номер, по которому и производятся расчеты. Банк на каждое предприятие открывает лицевой счет, где ведется учет движения денежных средств предприятия. Операции производятся банком на основании документов, оформленных самим предприятием - владельцем счета или с его согласия.
Основными документы для таких операций:
Объявление на взнос наличных денег - оформляется сдача наличных денежных средств из кассы предприятия;
Чеки - оформляется получение денег с расчетного счета, на обратной стороне указывается целевое назначение данной суммы;
Платежное поручение - распоряжение банку на перечисление соответствующей суммы на счет другого предприятия; (Приложение Х).
Платежное требование - требование поставщика к покупателю оплатить полученные товары или услуги согласно соответствующим документам (Приложение Ц)
Все документы составляются без помарок и исправлений.
Все платежи производятся в пределах имеющегося свободного остатка на счете.
Без согласия предприятия банк производит списание средств со счетов только в следующих случаях, предусмотренных законом:
По судебным требованиям;
По распоряжению государственных органов из-за просрочки платежа в бюджет либо другими уполномоченными органами.
В установленные владельцем счета сроки, банк выдает предприятию выписки с расчетного счета (Приложение Ш) - копии лицевых счетов, в которых указывается дата совершения операции, № документа-основания, сумма поступления списания, остаток. К выписке банк прилагает все документы подтверждающие операции.
Бухгалтерия предприятия после проверки выписки отражает операции на соответствующих счетах бухгалтерского учета.
Для отражения операций на расчетных счетах применяется активный балансовый счет 51 "Расчетный счет". Он предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств. По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет, а по кредиту отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок и приложенных к ним денежно-расчетных документов. В конце месяца выпускают на бумажный носитель оборотные ведомости по аналитическому по счету, в котором в течении месяца за каждый день отражены операции по счету в корреспонденции со счетами. (Приложение Щ)
Информация об операциях, отраженных по счету 51 за июнь 2008
Порядковый номер хоз. операции |
Наименование документов и Ссылка на № Приложения |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспон- Дирующие счета |
Сумма, Тыс. руб. |
Учетный регистр, Ссылка на приложение в отчете | |
Дебет |
Кредит | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Выписка банка ПриложениеЩ |
Перечислено от покупателей за ранее отгруженные товары |
51 |
62.4 |
192 667 |
Оборотная ведомость по счету Карточка счета 51 Приложение Щ |
2 |
Платежное поручение №374 от 23.06.08 |
Оплата за ХПК РБ |
60.1 |
51 |
6 830 |
Оборотная ведомость по аналитическому счету Приложение Щ |
3 |
Платежное поручение №373 от 23.06.08 |
Оплата арендной платы за июнь месяц |
76.5 |
51 |
92 670 |
Оборотная ведомость по аналитическому счету Приложение Щ |
4 |
Платежное поручение №375 от 23.06.08 |
Оплата за журнал "Юрист" |
76.1 |
51 |
130 116 |
Оборотная ведомость по аналитическому счету Приложение Щ |
5 |
Выписка банка ПриложениеЩ |
Оплата за услуги банка (за ПТ) |
44.1 |
51 |
37 990 |
Оборотная ведомость по аналитическому счету Приложение Щ |
6 |
Выписка банка ПриложениеЩ |
Оплата поставщику за рыбопродукты |
60.1 |
51 |
100 000 000 |
Оборотная ведомость по аналитическому счету Приложение Щ |
Похожие статьи
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
Бухгалтерский отчетность кассовый аудит Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Немалая часть расчетов в ходе деятельности ООО "Водогрей" осуществляется безналичным путем. Посредником в этих расчетах выступает банк. Безналичные...
-
Методологические основы учета денежных средств - Аудит денежных средств на различных счетах в банке
Основная часть расчетных операций осуществляется в организациях в безналичной форме или перечислением денег со своего расчетного счета на счет...
-
Учет наличности на расчетном счете - Учет денежных средств
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета...
-
Учет денежных средств на расчетном счете - Учет денежных средств
Для хранения денежных средств и расчетов контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого...
-
На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и...
-
Прежде чем приступить к сплошной проверке кассовых операций, аудитор должен спланировать эту проверку. Ведь "сплошная" проверка совсем не означает, что...
-
Учет денежных средств на специальных счетах в банках - Учет денежных средств
Учет операций на специальных счетах в банках предприятия ведут на счетах подраздела 42 "Денежные средства на специальных счетах в банках", в который...
-
Все свободные денежные средства организации и другие юридические лица независимо от формы собственности и вида деятельности обязаны хранить в учреждении...
-
Когда предприятие создается или реорганизуется, оно обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить номер этого счета и...
-
Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету - Учет денежных средств
Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетном счете...
-
Учет денежных средств и расчетов - Основные аспекты организации бухгалтерского учета предприятия
Денежные средства предприятий - это совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Заключение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"
Дeнeжныe средства относятся к наиболее важной группe oбoрoтных средств. Oт их наличия в необходимых рaзмерах зависит благoпoлучие организации любых фoрм...
-
Учет товарных операций - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"
Учет товаров на предприятии ведут на основном, активном счете 41 "Товары". Поступление товаров на склад в учете отражают на основании товарных...
-
В процессе хозяйственной деятельности имеют место взаимоотношения между отдельными организациями по поводу купли-продажи товарно-материальных ценностей,...
-
В процессе хозяйственной деятельности предприятие ООО "Водогрей" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Основные положения о деньгах и о видах расчетов в Российской Федерации сформулированы Гражданским кодексом РФ, поскольку деньги являются объектом...
-
Введение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"
Все организации, исполняя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с иными предприятиями, учреждениями, организациями,...
-
Касса В процессе хозяйственной деятельности, ТОО "МФК "Гиппократ" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Бюджетные учреждения учитывают движение денежных средств на расчетных счетах в банках, лицевых счетах в территориальных органах государственного...
-
Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть...
-
Порядок поступления и списания денежных средств - Учет денежных средств
Деньги, поступающие на расчетный счет на предприятие отражаются: Дебет 51 Кредит 62 (76) - поступили на расчетный счет денежные средства. Деньги,...
-
В ООО "Глория Плюс" применяется журнально-ордерная форма учета. Данная форма учета повышает контрольное значение учета, облегчает составление отчетов....
-
Учет денежных средств - Учетная политика торгового предприятия ООО "Металлоптторг"
Действия предприятия по ведению кассовых операций регламентированы Положением ЦБ РФ "О правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ"...
-
Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся...
-
Инвентаризация денежных средств, порядок проведения и документального оформления Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и на счетах в...
-
Учет операций по расчетному счету - Анализ отчета о движении денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
-
Проверка документального оформления операций по счетам в банке - Аудит денежных средств
Операции по зачислению и списанию денежных средств со счетов в банке оформляют первичными документами, формы и порядок заполнения которых установлены...
-
Особенности бухгалтерского учета денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
-
Данную проверку проводят по следующим направлениям: Аудит кассовых операций Цель аудита кассы и кассовых операций -- проверка сохранности денежных...
-
Программа проведения проверки операций по счетам в банках - Аудит денежных средств
Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает: - основные нормативные документы, регулирующие порядок...
-
Учет денежных средств - Финансовый учет
Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 854--860). Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении...
-
Составлению плана проверки предшествует оценка состояния системы внутреннего контроля по операциям с денежными средствами. Для оценки состояния...
-
Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...
-
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток), определяется как сумма финансового результата от видов деятельности, а также от...
-
Учет денежных переводов в пути - Учет денежных средств
Учет денежных переводов в пути ведется на счете 441 "Денежные переводы в пути", которые могут осуществляться в тенге и иностранной валюте. На этом счете...
-
В практике существуют следующие виды расчетов, которые условно можно классифицировать следующим образом: - денежные формы расчетов; - безденежные формы...
Учет денежных средств на счетах в банках, учет финансовых вложений - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"