Учет денежных средств на счетах в банках, учет финансовых вложений - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"

ООО "Треваллитрейд" в банке имеет свой расчетный счет, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и осуществляются безналичные расчеты.

Порядок ведения операций на расчетном счете регламентируется следующими нормативными документами:

Инструкцией об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством;

Правилами открытия банками счетов клиентам в РБ, утвержденными постановлением Национального банка РБ от 28.09.2000 № 24.12

Расчетный счет в банке открывается предприятию, ему присваивается определенный номер, по которому и производятся расчеты. Банк на каждое предприятие открывает лицевой счет, где ведется учет движения денежных средств предприятия. Операции производятся банком на основании документов, оформленных самим предприятием - владельцем счета или с его согласия.

Основными документы для таких операций:

Объявление на взнос наличных денег - оформляется сдача наличных денежных средств из кассы предприятия;

Чеки - оформляется получение денег с расчетного счета, на обратной стороне указывается целевое назначение данной суммы;

Платежное поручение - распоряжение банку на перечисление соответствующей суммы на счет другого предприятия; (Приложение Х).

Платежное требование - требование поставщика к покупателю оплатить полученные товары или услуги согласно соответствующим документам (Приложение Ц)

Все документы составляются без помарок и исправлений.

Все платежи производятся в пределах имеющегося свободного остатка на счете.

Без согласия предприятия банк производит списание средств со счетов только в следующих случаях, предусмотренных законом:

По судебным требованиям;

По распоряжению государственных органов из-за просрочки платежа в бюджет либо другими уполномоченными органами.

В установленные владельцем счета сроки, банк выдает предприятию выписки с расчетного счета (Приложение Ш) - копии лицевых счетов, в которых указывается дата совершения операции, № документа-основания, сумма поступления списания, остаток. К выписке банк прилагает все документы подтверждающие операции.

Бухгалтерия предприятия после проверки выписки отражает операции на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Для отражения операций на расчетных счетах применяется активный балансовый счет 51 "Расчетный счет". Он предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств. По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет, а по кредиту отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок и приложенных к ним денежно-расчетных документов. В конце месяца выпускают на бумажный носитель оборотные ведомости по аналитическому по счету, в котором в течении месяца за каждый день отражены операции по счету в корреспонденции со счетами. (Приложение Щ)

Информация об операциях, отраженных по счету 51 за июнь 2008

Порядковый номер хоз. операции

Наименование документов и

Ссылка на №

Приложения

Содержание хозяйственной операции

Корреспон-

Дирующие счета

Сумма,

Тыс. руб.

Учетный регистр,

Ссылка на приложение в отчете

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

Выписка банка

ПриложениеЩ

Перечислено от покупателей за ранее отгруженные товары

51

62.4

192 667

Оборотная ведомость по счету Карточка счета 51

Приложение Щ

2

Платежное поручение №374 от 23.06.08

Оплата за ХПК РБ

60.1

51

6 830

Оборотная ведомость по аналитическому счету

Приложение Щ

3

Платежное поручение №373 от 23.06.08

Оплата арендной платы за июнь месяц

76.5

51

92 670

Оборотная ведомость по аналитическому счету

Приложение Щ

4

Платежное поручение №375 от 23.06.08

Оплата за журнал "Юрист"

76.1

51

130 116

Оборотная ведомость по аналитическому счету

Приложение Щ

5

Выписка банка

ПриложениеЩ

Оплата за услуги банка (за ПТ)

44.1

51

37 990

Оборотная ведомость по аналитическому счету

Приложение Щ

6

Выписка банка

ПриложениеЩ

Оплата поставщику за рыбопродукты

60.1

51

100 000 000

Оборотная ведомость по аналитическому счету

Приложение Щ

Похожие статьи




Учет денежных средств на счетах в банках, учет финансовых вложений - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"

Предыдущая | Следующая