Учет денежных и расчетных операций - Организация бухгалтерского учета на предприятии

Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем, т. е. перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя в его банке. Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступившие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договорами.

У ООО расчеты с другими предприятиями осуществляются только в безналичном порядке.

Порядок и форма расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором между сторонами (соглашением, отдельными договоренностями).

Бухгалтерский учет операций по расчетному счету осуществляется на основании выписки банка из расчетного счета, получаемой предприятием периодически. К выписке банка прилагаются документы, на основании которых произведено движение средств на расчетном счете. Увеличение денежных средств отражается по дебету счета 31 "Счета в банках", который является активным, а уменьшение (списание) - по кредиту данного счета.

Учет движения средств на текущих счетах в учреждениях банков ведется на счете 31 "Счета в банках" с распределением на субсчета:

    311 "Текущие счета на расходы учреждения"; 312 "Текущие счета"; 313 "Текущие счета для учета специальных средств"; 314 "Текущие счета для учета сумм по поручениям"; 315 "Текущие счета для учета депозитных сумм"; 316 "Текущие счета для учета других собственных поступлений"; 317 "Текущие счета сельских, поселковых и городских (городов районного подчинения) бюджетов"; 318 "Текущие счета в иностранной валюте"; 319 "Прочие текущие счета".

Наличные деньги, полученные в учреждениях банков субъектами хозяйствования, расходуются на те цели, на которые они получены. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков, в которых открыты их расчетные счета. Всю денежную наличность сверх установленного лимита остатка кассы предприятия обязаны сдавать в обслуживающий банк на свой расчетный счет в порядке и сроки, согласованные с банком.

Для бухгалтерского учета кассовых операций предназначен активный синтетический счет 30 "Касса". Данные аналитического учета отражаются в кассовой книге. Кассовые операции оформляются учетными документами существующих типовых форм в соответствии с законодательством Украины.

    301 "Касса в национальной валюте"; 302 "Касса в иностранной валюте".

В ООО из кассы производятся следующие выплаты:

Выдача заработной платы; материальной помощи;

Выдача сумм под отчет на хозяйственные и командировочные расходы и другое.

Выдача наличных денег под отчеты на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных и расходов за наем помещений на срок командировки в соответствии с законодательством Украины.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-з рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные деньги.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам. Передача наличных денег, выданных под отчет одному лицу, другим запрещается.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 37/21 "Расчеты с подотчетными лицами" в журнале-ордере № 7, в котором сосредоточен синтетический и аналитический учет.

Похожие статьи




Учет денежных и расчетных операций - Организация бухгалтерского учета на предприятии

Предыдущая | Следующая