Оценка структуры баланса и его показателей организации ОАО "Кировский машзавод "1 Мая" - Бухгалтерский учет и оценка эффективности использования основных средств в ОАО "Кировский машзавод "1 Мая"

Оценка структуры баланса и его показателей, а так же показателей эффективности деятельности имеет важное значение для любого предприятия.

Для рассмотрении эффективности деятельности ОАО "Кировский машзавод "1 Мая", в период 2011-2013 г. г., приведена таблица 1,2

Таблица 1 - Основные экономические показатели деятельности предприятия ОАО "Кировский машзавод "1 Мая"

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Фондоотдача, руб.

4,14

5,71

4,10

Фондоемкость, руб.

0,24

0,18

0,24

Фондовооруженность, руб./чел.

220,3

217,5

220,7

Коэффициент оборачиваемости, обороты

1,3

1,8

1,3

Длительность одного оборота, дни

276,9

200

276,9

Производительность труда, тыс. руб./чел.

912,5

1242,5

905,3

Рентабельность продаж,%

1,6

9,2

7,9

По результатам таблицы 1 можно сделать вывод о нестабильной работе предприятия в течение 2011-2013 г. г., т. к. в 2012 году наблюдается рост таких показателей, в 2013 году их снижение.

Сокращение фондоотдачи к 2013 году и увеличение фондоемкости говорит о снижении эффективности использования основных фондов и отрицательно характеризует финансовую мощность предприятия.

Снижение коэффициента оборачиваемости в 2013 году говорит о падении эффективности использования иммобилизованных средств.

Увеличение длительности сроков оборачиваемости сказывается на сокращении выручки, что видно по таблице 2, показывают на неэффективное использование оборотных средств, что связано с резким увеличением величины готовой продукции на складах предприятия.

Производительность труда в 2013 году снизилась на 18% по сравнению с 2012 годом, это произошло в результате уменьшения выручки и увеличения численности персонала.

Финансовое состояние предприятия характеризуется его финансовой устойчивостью, платежеспособностью. Финансовое состояние предприятия можно проанализировать с помощью различных коэффициентов. Для расчета коэффициентов разрабатывается аналитический баланс. Аналитический баланс для ОАО "Кировский машзавод "1 Мая" представлен в приложении*.

Финансовые показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2.

Таблица 2- Финансовые показатели деятельности предприятия

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Отклонения 2011

Отклонения 2012

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

1291242

1948203

1488327

0,66

1,31

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг, тыс. руб.

992027

1441400

Данные не указаны в отчетных документах

0,69

Нельзя вычислить из-за не известных данных

Прибыль от продаж, тыс. руб.

20294

179137

117100

0,11

1,53

Чистая прибыль, тыс. руб.

43406

66068

11860

0,66

5,57

По таблице видно снижение выручки в 2013 году, что ведет к сокращению прибыли от продаж, а в дальнейшем чистой прибыли.

Финансовая устойчивость отражает финансовую независимость от внешних заемных источников, способность предприятия маневрировать финансовыми ресурсами, наличие необходимой суммы собственных средств для обеспечения основных видов деятельности.

Результат определения финансовой устойчивости представлен в таблице 3:

Таблица 3 - Оценка финансовой устойчивости ОАО "Кировский машзавод "1 Мая"

Наименование

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Собственный оборотный капитал (СОК)

191423

224616

157921

Перманентный капитал(ПК)

339111

394635

255098

Основные источники(ОИ)

639161

585402

1021010

?СОК

-425843

-412847

-705962

?ПК

-278155

-242828

-608785

?ОИ

21895

-52061

157127

Тип финансовой устойчивости

Неустойчивое финансовое состояние

Кризисное финансовое состояние

Неустойчивое финансовое состояние

Для предприятия ОАО "Кировский машзавод "1 Мая" в 2013 году характерно неустойчивое финансовое состояние, оно характеризуется нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов. Наличие нарушений финансовой дисциплины (задержки в оплате труда, использование временно свободных собственных средств резервного фонда и фондов экономического стимулирования и пр.), перебои в поступлении денег на расчетные счета и платежах, неустойчивая рентабельность, невыполнение финансового плана, в том числе по прибыли.

Недостаток собственного оборотного капитала приводит к увеличению переменной и уменьшению постоянной части, что свидетельствует об усилении финансовой зависимости и неустойчивости его положения.

Увеличение источников средств предприятия произошло в первую очередь за счет повышения собственных средств (нераспределенной прибыли и от переоценка внеоборотных активов). Финансовую устойчивость так же можно охарактеризовать с помощью относительных коэффициентов, которые отображены в таблице 4.

Таблица 4 - Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО "Кировский машзавод "1 Мая"

Показатели

Оптимальное значение

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Коэффициент автономии

? 0,4

0,35

0,45

0,31

Коэффициент финансовой зависимости

< 0,7

1,77

1,13

2,16

Соотношение заемных и собственных средств

?1,5

0,83

0,60

1,6

Коэффициент маневренности собственного капитала

0,2-0,5

0,3

0,3

0,3

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,1-0,5

0,16

0,23

0,11

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

0,6-0,8

0,16

0,23

0,11

Уменьшение коэффициента финансовой независимости говорит о возможном увеличении активов, приобретенных в долг от этого финансовая устойчивость организации падает.

Увеличение коэффициента финансовой зависимости говорит об увеличении доли заемных средств в общей сумме источников и о снижении независимости предприятия.

Повышение коэффициента капитализации говорит о снижении оценочной стоимости.

Стабильность коэффициента маневренности собственного капитала говорит о том, что организация хорошо функционирует.

В рыночных условиях приоритетное значение имеет текущая платежеспособность. Критерием ее оценки является ликвидность баланса, т. е. способность предприятия покрывать краткосрочные обязательства своими текущими активами. Платежеспособность рассматриваемого предприятия представлена с помощью показателей ликвидности в таблице 5.

Таблица 5 - Коэффициенты ликвидности ОАО "Кировский машзавод "1 Мая"

Показатель

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности(L2)

0,01

0,0003

0,01

Коэффициент промежуточной ликвидности(L3)

0,61

0,60

2,43

Коэффициент текущей ликвидности(L4)

1,46

1,89

1,28

Значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже рекомендуемого уровня, это свидетельствует о серьезном дефиците свободных денежных средств.

Невыполнение установленного норматива коэффициента текущей ликвидности создает угрозу финансовой нестабильности компании из-за различной степени ликвидности активов и невозможности их быстрой реализации в случае, если несколько кредиторов обратятся одновременно.

Анализируя данный раздел предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, но оно вполне развивается и функционирует как предприятие с абсолютной финансовой стабильностью. Предприятию рекомендуется искать источники финансирования для развития своей дальнейшей деятельности.

Похожие статьи




Оценка структуры баланса и его показателей организации ОАО "Кировский машзавод "1 Мая" - Бухгалтерский учет и оценка эффективности использования основных средств в ОАО "Кировский машзавод "1 Мая"

Предыдущая | Следующая