Анализ финансово-хозяйственной деятельности оцениваемого предприятия, Анализ платежеспособности, ликвидности предприятия и эффективности использования оборотных средств - Оценка бизнеса ООО "Строитель"
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих процесс формирования и использования капитала предприятия в процессе его кругооборота и возможность предприятия развиваться в фиксированный момент времени.
Анализ платежеспособности, ликвидности предприятия и эффективности использования оборотных средств
Анализ показателей ликвидности и платежеспособности позволяет оценить финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы: может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Ликвидность какого-либо актива - это его способность трансформироваться в денежные средства.
Степень ликвидности определяется временем, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. Основным оценочным признаком ликвидности служит формальное превышение (в стоимостной оценке) оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности.
Уровень ликвидности оценивается с помощью специальных показателей - коэффициентов ликвидности, основанных на сопоставлении оборотных средств и краткосрочных пассивов.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активам, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по пассивам, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков (таблица 2).
Таблица 2
Группировка статей баланса для целей анализа ликвидности
Актив |
Знак |
Пассив | ||||||
Показатель |
Период |
Значение |
Значение |
Период |
Показатель | |||
Текущие активы |
А1 |
2010 |
555 |
< |
14331 |
2010 |
П1 |
Текущие обязательства |
2011 |
10772 |
> |
1756 |
2011 | ||||
2012 |
29635 |
> |
5207 |
2012 | ||||
2013 |
1859 |
< |
11490 |
2013 | ||||
2014 |
2313 |
< |
9122 |
2014 | ||||
А2 |
2010 |
0 |
< |
2887 |
2010 |
П2 | ||
2011 |
5209 |
< |
14000 |
2011 | ||||
2012 |
17826 |
< |
147832 |
2012 | ||||
2013 |
52405 |
< |
74368 |
2013 | ||||
2014 |
38127 |
> |
19309 |
2014 | ||||
А3 |
2010 |
19622 |
> |
4316 |
2010 |
П3 | ||
2011 |
6953 |
< |
8158 |
2011 | ||||
2012 |
108549 |
> |
4300 |
2012 | ||||
2013 |
31551 |
> |
2300 |
2013 | ||||
2014 |
1251 |
< |
14640 |
2014 | ||||
А4 |
2010 |
1622 |
> |
265 |
2010 |
П4 | ||
2011 |
1551 |
> |
571 |
2011 | ||||
2012 |
1329 |
> |
0 |
2012 | ||||
2013 |
967 |
> |
-1376 |
2013 | ||||
2014 |
547 |
< |
-833 |
2014 |
Как говорилось выше, баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее соотношение:
А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4
Для данного предприятия выполняются следующие соотношения:
1. На конец 2010 года:
А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4;
2. На конец 2011 года:
А1>П1, А2<П2, А3<П3, А4>П4;
3. На конец 2012 года:
А1>П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4;
4. На конец 2013 года:
А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4;
5. На конец 2014 года:
А1<П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4.
Это свидетельствует о том, что предприятие не абсолютно ликвидно, то есть текущие платежи превышают над текущими поступлениями.
Таблица 3
Анализ ликвидности и платежеспособности
№п/п |
Показатель |
Расчет |
Норматив |
Период | ||||
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 | ||||
1 |
Общий коэффициент платежеспособности(Rплат.) |
(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3) |
>1 |
0,377 |
1,380 |
0,884 |
0,760 |
0,938 |
2 |
Коэффициент покрытия (общей ликвидности, текущей ликвидности) ( Rпокр.) |
Текущие активы/текущие обязательства |
Оптимальный уровень 2-3 Необходимый уровень 1,5 |
1,172 |
1,455 |
1,019 |
0,999 |
1,466 |
3 |
Коэффициент быстрой ликвидности (срочной ликвидности, критический оценки) (Rбыс. ликв.) |
(А1+А2)/Текущие обязательства |
Оптимальный уровень 1 Необходимый уровень 0,7-0,8 |
0,032 |
1,014 |
0,310 |
0,632 |
1,422 |
4 |
Коэффициен абсолютной ликвидности (срочности) (Rабс. ликв.) |
А1/Текущие обязательства |
?0,2 |
0,032 |
0,683 |
0,193 |
0,021 |
0,081 |
5 |
Собственный оборотый капитал (СОК) |
П4-А4 |
>2 |
-1357 |
-980 |
-1329 |
-2343 |
-1380 |
6 |
Чистый оборотный капитал(ЧОК) |
Текущие активы-Текущие обязательства |
>0 |
2959 |
7178 |
2971 |
-43 |
13260 |
7 |
Коэффициен обеспеченности собственными средствами(Rоб. соб. ср.) |
СОК/Оборотные активы |
>0,1 |
-0,067 |
-0,043 |
-0,008 |
-0,027 |
-0,033 |
По итогам расчетов можно заметить, что коэффициент покрытия, общий коэффициент платежеспособности и коэффициент абсолютной ликвидности имеют спад в 2012 и 2013 годах и рост в 2014 году; коэффициент быстрой ликвидности имеет спад в 2012 году и рост в 2013 году; коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет спад в 2013 и 2014 годах. Показатели собственного и чистого оборотных активов равны в 2011 году, представим их соотношение в виде гистограммы.
Похожие статьи
-
Анализ эффективности использования оборотных средств - Учет оборотных средств
Анализа оборотных активов занимает важное место вы анализе финансового состояния ООО "СтройТехМонтаж", поскольку под отношению к ее хозяйственной...
-
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных...
-
Динамику изменений имущества и источников его формирования ООО СК "Партнер" за период 2013-2015 гг. исследуем путем составления агрегированной таблицы...
-
Таблица 8. Коэффициенты финансовой устойчивости Наименование показателя 2008 2009 Коэффициент автономии 0,173 0,288 Коэффициент концентрации заемного...
-
Анализ сравнительного аналитического баланса Используя исходные данные бухгалтерского баланса Ф№1 составлен развернутый сравнительный аналитический...
-
Анализ деловой активности предприятия - Оценка бизнеса ООО "Строитель"
Деловая активность любого предприятия характеризуется положительной динамикой объема производства и реализации продукции, прибыли, отражающих результаты...
-
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Управление дебиторской задолженностью
Для более полного представления о финансовом положении ООО"СТРОЙЦЕНТР", оценим структуру баланса, рассчитаем основные показатели ликвидности на основании...
-
На основании данных бухгалтерской отчетности проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия в периоде 2012 - 2014 гг. Объем...
-
Оценка эффективности работы строительной организации - Оценка бизнеса ООО "Строитель"
Рентабельность - это относительный показатель эффективности работы предприятия, отражающий уровень прибыльности относительно определенной базы,...
-
Оценка ликвидности предприятия - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1 ? П1 А2 ? П2 А3 ? П3 А4 ? П4 Таблица 6. Определение ликвидности баланса предприятия Актив...
-
Одним из показателей, характеризующих ФСП, является его платежеспособность, т. е. возможность наличными ресурсами своевременно погасить свои платежные...
-
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность своевременно погашать свои...
-
Для оценки финансовой устойчивости предприятия проводят ее углубленный анализ. В практике анализа финансового состояния применяют как абсолютные, так и...
-
Муниципальное унитарное предприятие "Жилкомхоз" Должанского района Орловской области, сокращенное наименование - Должанское МУП "Жилкомхоз", создано на...
-
Результаты анализа ликвидности фирмы представляют интерес, прежде всего, для коммерческих кредиторов. Так как коммерческие кредиты краткосрочны, то...
-
Технико-экономическая характеристика и анализ основных финансовых показателей деятельности организации Экономическим субъектом исследования выбрано...
-
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т. е. ее способности своевременно и в...
-
Основная цель финансового анализа - получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния организации, его...
-
Таблица 13. Пограничные значения Z-счета Высокая угроза банкротства Менее 1,23 Зона неведения От 1,23 до 2,90 Низкая угроза банкротства Более 2,90...
-
Экономическая характеристика ООО "СтройТехМонтаж" Исследуемым предприятием в дипломной работе является обществом с ограниченной ответственностью...
-
Оценка финансового состояния предприятия - Порядок аудита финансовых результатов на предприятии
Финансовое состояние организации - это экономическая категория, которая оценивает финансовые отношения предприятия и его способность финансировать свою...
-
Финансовый анализ представляет собой метод оценки текущего и перспективного финансового состояния предприятия на основе изучения финансовой информации с...
-
Финансовая устойчивость -- составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих...
-
Данные анализа ликвидности баланса ООО "Мясокомбинат Дружба Народов" сведены в таблицу в 2.5 Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место...
-
Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет...
-
Анализ ликвидности баланса предприятия Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить...
-
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т. е. ее способности своевременно и...
-
Оценка деловой активности предприятия - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Таблица 9 Коэффициенты деловой активности Наименование показателя 2008 2009 Коэффициент общей оборачиваемости активов 8,140 7,709 Срок оборота активов...
-
Основным показателем эффективности использования основных средств предприятия является фондоотдача: Другим показателем эффективности использования...
-
Используя исходные данные бухгалтерского баланса анализируемого предприятия за 2013-2014гг. сгруппировать активы и пассивы по степени ликвидности....
-
Предварительный обзор баланса. При проведении общего анализа финансового состояния предприятия в условиях инфляции и частных переоценок основных фондов...
-
На современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия с целью дальнейшего совершенствования системы управления им...
-
Анализ финансовой устойчивости - Оценка бизнеса ООО "Строитель"
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Она связана, прежде...
-
Таблица 11. Оценка эффективности деятельности организации № п/п Показатели Расчет по данным баланса (Форма 1) и отчета о финансовых результатах (Форма...
-
Анализ эффективности использования основных средств - Учет основных средств
Производительность труда на предприятии и эффективность производства в большей мере зависят от эффективности использования основных производственных...
-
Анализ обеспеченности предприятия основными средствами их состояние и движение Основные средства в зависимости от характера участия в процессе...
-
Мероприятия по повышению эффективности использования оборотных средств ООО "СтройТехМонтаж" С учетом проведенного анализа можно сделать следующие...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Бухгалтерский аппарат на предприятии, его структура и функции
Производственная практика была пройдена в закрытом акционерном обществе "Карачаевский пивзавод" с целью углубления знаний, полученных в университете, и...
-
ОАО "Кобринагромаш" - предприятие по производственно-техническому обслуживанию субъектов агропромышленного комплекса, изготовлению деталей к тракторам...
-
1) производит расчеты, необходимые для составления проектов перспективных и годовых планов по труду и заработной плате предприятия, планов...
Анализ финансово-хозяйственной деятельности оцениваемого предприятия, Анализ платежеспособности, ликвидности предприятия и эффективности использования оборотных средств - Оценка бизнеса ООО "Строитель"