По корсчетам банков - Учет денежных средств в коммерческом банке

По соглашению между банками корреспондентские счета банков, их учреждений могут вестись не только в РКЦ, а и в других банках, их учреждениях.

Режим корреспондентского счета одного банка в другом банке определяется по соглашению между ними с учетом требований Правил ведения бухгалтерского учета и Положения № 5-П. Одним из обязательных условий является одновременное осуществление бухгалтерских проводок по счетам.

Ряд банков имеют большое число корреспондентских счетов лоро (сеть), что позволяет им выступать в роли клиринговых центров (например, Инкомбанк).

В соответствии с действующими нормативными документами Банка России кредитные организации и их филиалы, имеющие корреспондентские и субкорреспондентские счета в учреждениях Банка России, не вправе перечислять налоги и другие обязательные платежи в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды через корреспондентские счета "Ностро", открытые в других кредитных организациях (письмо № 277). Однако из этого правила есть одно исключение. Налоги, уплачиваемые в иностранной валюте, подлежат перечислению, минуя расчетную сеть Банка России.

Кроме того, небанковским кредитным организациям, осуществляющим расчеты на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) запрещается открытие и ведение счетов Лоро.

В соответствии с действующими требованиями овердрафт по корреспондентским счетам, если он предусмотрен договором, в конце дня переоформляется в ссудную задолженность.

Учет операций ведется в рублях и иностранной валюте.

В банках-резидентах по счетам Ностро учет ведется на балансовом счете № 30110, по счетам Лоро - на счете 30109. По проведенным в течение дня операциям по счету Лоро банк направляет корреспонденту выписку по счету.

Счета Лоро банков нерезидентов учитываются:

В рублях на счете № 30111;

В СКВ на счете № 30112;

В ОКВ на счете № 30113.

Счета Ностро в банках-нерезидентах:

В СКВ на счете № 30114;

В ОКВ на счете № 30115.

Похожие статьи




По корсчетам банков - Учет денежных средств в коммерческом банке

Предыдущая | Следующая