Основы и анализ капитала банка на примере ООО КБ "Росавтобанк" - Управление собственными средствами коммерческого банка (на примере ООО КБ Росавтобанк)
Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с настоящей методикой определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей, перечисленных в пунктах 4 и 5 Положения 215-П (просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах 474А и 61202 за минусом созданного в соответствии с внутренними документами кредитной организации резерва на возможные потери).
Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств (уставный капитал, фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), прибыль текущего года, дополнительные собственные средства), за вычетом показателей, уменьшающие сумму источников основного капитала).
В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются:
Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников основного капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.
Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала(часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке. Указанная часть уставного капитала включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов 102, 103 и 104), принимается в расчет источников основного капитала после регистрации указанного увеличения в установленном порядке.
Для более детального анализа капитала банка рассмотрим его более подробно (Таблица 4.)
Таблица 4
Сравнительный анализ капитала ООО КБ "Росавтобак"
Остаток |
Остаток | ||
Номер |
На отч. |
На отч. | |
Ст- |
Наименование показателя |
Дату |
Дату |
Роки |
01.01.06 |
01.01.07 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
0 0 0 |
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) |
133866 |
133484 |
ИТОГО: | |||
100 |
Основсной капитал | ||
101 |
Уставный каптал кредитной организации, созданной в форме |
0 |
0 |
Акционерного общества | |||
102 |
Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме |
100000 |
100000 |
Общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью | |||
103 |
Эмиссионный доход кредитной организации, созданной в форме |
0 |
0 |
Акционерного общества | |||
104 |
Эмиссионный доход кредитной организации, созданной в форме |
0 |
0 |
Общества с ограниченной (или допол70нительной) ответственностью | |||
105 |
Часть фондов кредитной организации |
32870 |
38604 |
106 |
Часть прибыли текущего года |
0 |
0 |
107 |
Часть фондов кредитной организации, сформированных из |
0 |
0 |
Прибыли текущего года | |||
108 |
Разница между уставным капиталом кредитной организации, соз- |
0 |
0 |
Данной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами | |||
109 |
Разница между уставным капиталом кредитной организации, соз- |
0 |
0 |
Данной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) | |||
ответственностьюи ее собственными средствами (капиталом) | |||
110 |
Дополнительные собственные средства - часть счета 10704 |
0 |
0 |
111 |
Прибыль предшествующих лет (или ее часть) |
0 |
0 |
112 |
ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИЛАТА |
132870 |
138604 |
ИТОГО: | |||
113 |
Нематериальные активы |
0 |
0 |
114 |
Собственные выкупленные акции |
0 |
0 |
115 |
Перешедшие к кредитной организации доли участников |
0 |
0 |
116 |
Непокрытые убытки предшествующих лет |
0 |
0 |
117 |
Убыток текущего года |
0 |
5199 |
118 |
Вложения кредитной организации в акции (доли участия) |
0 |
0 |
119 |
Расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные |
0 |
0 |
Бумаги отчужденные с обязательством их обратного приобретения | |||
120 |
Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств |
0 |
0 |
(эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для форми- | |||
Рования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы | |||
121 |
ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ |
132870 |
133405 |
ИТОГО: | |||
200 |
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ | ||
201 |
Прирост стоимости имущества за счет переоценки |
79 |
79 |
202 |
Часть резервов на возможные потери по ссудам |
0 |
0 |
(резервы общего характера) | |||
203 |
Фонды, сформированные в текущем году (или их часть) |
0 |
0 |
204 |
Прибыль текущегогода (или ее часть) |
917 |
0 |
205 |
Субординированный кредит ( по остаточной стоимости) |
0 |
0 |
206 |
Часть устаного капитала, сформированного за счет капитализации |
0 |
0 |
Приростастоимости имущества при переоценке | |||
207 |
Часть привилегированных (включая куммулятивные) акции |
0 |
0 |
Разница между уствным капиталлом кредитной организации, создан- | |||
208 |
Ной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами |
0 |
0 |
В случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номин. | |||
Стоимости частипривилегированных (включая кумулятивные) акций | |||
209 |
Прибыль предшествующего года |
0 |
0 |
Источники (часть источников) дополнительного капитала (УК, | |||
210 |
Прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для форми- |
0 |
0 |
Роваия которых инвесторами( акционерами, участниками и другими | |||
Лицами) использованы ненадлежащие активы | |||
211 |
ИСТОЧНИКИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПАТАЛА |
996 |
79 |
ИТОГО: | |||
212 |
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ |
996 |
79 |
ИТОГО: | |||
300 |
ПОКАЗАТЕЛИ, УМЕНЬШАЮЩИЕ СУММУ ОСНОВНОГО И | ||
ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА | |||
301 |
Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам |
0 |
0 |
2-4 групп риска | |||
302 |
Величина недосозданного резерва на возможные потери |
0 |
0 |
303 |
Величина недосозданного резерва под операции с резидентами |
0 |
0 |
Офшорных зон | |||
304 |
Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дн |
0 |
0 |
305 |
Субординированные кредиты, предоставленные кредитным |
0 |
0 |
Организациям - резидентам | |||
400 |
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ: |
133866 |
133484 |
Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гаран- | |||
501 |
Тий, предоставленных кредитной организацией своим участникам |
0 |
0 |
(акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером. | |||
Превышающие сумму источников основного и дополнительного капи- | |||
502 |
Тала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и |
0 |
0 |
Приобретение основных средств, стоимость основных средств | |||
Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся |
0 |
0 | |
503 |
Вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля | ||
Была реализована другому участнику |
Из анализа капитала банка мы можем сделать следующие выводы:
Высоких финансовых результатов по итогам года Банку удалось добиться во многом благодаря сформированной структуре работающих активов и привлеченных средств. На начало 2007 года собственный капитал банка составляет 133484 тыс. руб. что по сравнению с 2006 годом меньше на 218 тыс. руб. Но в результате положительной деятельности банка источники собственного капитала увеличилась по отношению к результату предыдущего года за счет увеличения на 5734 тыс. руб. фондов кредитной организации, тем не менее, проведенный анализ свидетельствует о нестабильности положения банка.
Это подтверждает анализ структуры баланса (пропорция между активами, приносящими доход, и неработающими активами имеет тенденцию в сторону увеличения последних); увеличивается доля просроченной задолженности; большое количество кредитных договоров постоянно пролонгируется, что говорит о заложенном кредитном риске: по предписаниям ЦБ такие кредиты, скорее всего, придется вынести на просроченную задолженность; нет контроля за поступлением процентов по кредитным договорам: об этом свидетельствует резкое возрастание доходности, в то время как в течении года были убыточные кварталы, убытки текущего года составили 5199 тыс. руб., убыток текущего года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов), рассчитанный без учета части остатков, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, принятых в расчет при определении величины основного капитала.
Величина убытка текущего года, уменьшающая основной капитал, определяется как положительный результат от уменьшения суммы остатков на балансовых счетах 702, 70401, 70501, 50905, 32802, 47502, 52502 (в части начисленных процентных и купонных расходов по выпущенным кредитной организацией ценным бумагам, а также дисконтных расходов, начисленных до отчетной даты, и рассчитанных в порядке, установленном Банком России), 61402, 61403, 61406, 61408 на величину остатков, числящихся на балансовых счетах 701, 70301, 32801, 47501 (за исключением начисленных процентов по ссудной задолженности и отнесенной ко 2 - 4 группам риска в соответствии с нормативным актом Банка России, определяющим порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам), 61302, 61303, 61304, 61306, 61308, этот фактор значительно повлиял на деятельность банка за текущий период. Так привлечение дополнительного капитала не осуществлялось. Основной капитал на начало 2007 года составил 133405 тыс. руб. В результате Росавтобанк улучшил свою позицию в рейтинге Крупнейших Банков России до 460 места.
Проведенный анализ нельзя считать полным - это всего лишь попытка проанализировать финансовое состояние банка в трех ракурсах: по методикам ЦБ, рейтинговая оценка, внутренний анализ. Не смотря на различные подходы к анализу текущего финансового состояния: инструкция, рейтинговая оценка, внутренний анализ, практически не уделено внимания анализу качества, так как в российской банковской практике не наработан необходимый методологический аппарат. Теория и практика анализа состояния коммерческого банка в России не универсальна, нет единого подхода к расчету и работе с однотипными характеристиками: в инструкции и рейтинговой оценке надежности банка используются некоторые однотипные характеристики финансового состояния банка (капитал, активы рисковые, обязательства до востребования и т. п.) , значения которых не совпадают, и, соответственно, не совпадают значения коэффициентов, рассчитанных на основе данных величин, как следствие - различна оценка надежности того или иного коммерческого банка. При "подключении" международных стандартов учета, расчетные показатели существенно ухудшаются, что лишний раз свидетельствует о несовершенстве действующей в настоящее время системы учета.
Похожие статьи
-
Для обеспечения дальнейшего успешного поступательного развития и увеличения собственного капитала в ближайшие годы "Росавтобанк" должен оперативно...
-
Внутренние источники прироста собственного капитала: Рассмотрим более подробно источники прироста капитала, их преимущества и недостатки. Накопление...
-
Под собственными средствами (капиталом) банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической...
-
Экономические основы и состав собственного капитала В законодательных актах большинства стран понятие "банк" означает организацию, осуществляющую прием...
-
Разработка оценки достаточности в банке с учетом требований Базельского комитета и оптимизация управления основным капиталом коммерческого банка...
-
В законодательных актах большинства стран понятие "банк" означает организацию, осуществляющую прием вкладов, проведение расчетов и кредитование, как...
-
Собственный и заемный капитал коммерческих банков, его структура и значение Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную...
-
Оценка достаточности капитала банка и выполнение других нормативов Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени...
-
Характеристика оценки достаточности и анализа источников формирования основных ресурсов коммерческих банков, их структура В современной рыночной...
-
Центральные банки стран рыночной экономики регулируют платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений обязательств банка,...
-
Анализ состояния банковской системы на современном этапе Центральной тенденцией со второй половины 2013 года в институциональной среде банковской системе...
-
Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось...
-
Структура и общая характеристика пассивных операций банков Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое...
-
Понятия "банковский капитал" способствует его разделение на отдельные составляющие с последующим группировка их по однородным признакам, т. е....
-
Роль и значение пассивов коммерческого банка Пассивы - это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая...
-
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Собственный капитал банка состоит из уставного, резервного, фонда развития банка, других фондов, нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли текущего...
-
Понятия "банковский капитал" способствует его разделение на отдельные составляющие с последующим группировка их по однородным признакам, т. е....
-
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности....
-
Анализ собственного капитала банка В главе 2.3 была проанализирована динамика и структура активов и пассивов банка ОАО "МТС-Банк" за 2011-2013 годы, в...
-
Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, которые имеются у банка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и...
-
Заключение - Управление собственными средствами коммерческого банка (на примере ООО КБ Росавтобанк)
На основании проведенного анализа теоретических и практических оснований формирования капитала банка можем сделать следующие выводы: Собственный капитал...
-
Основы коммерческой деятельности АО "Цеснабанк" - Анализ деятельности коммерческого банка
Целью любого коммерческого банка является получение прибыли от коммерческой деятельности, которая выражается между доходами и расходами в деятельности...
-
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в...
-
Анализ собственного капитала и его показателей - Анализ финансового состояния банка
Рассмотрим состав и структуру собственного капитала АО "АТФ Банк" за период с 2006 год по 2009 год (Таблица 7). На основании проведенного анализа можно...
-
Введение - Управление собственными средствами коммерческого банка (на примере ООО КБ Росавтобанк)
Капитал играет важную роль в банковском выборе риск/доход. Увеличение капитала снижает риск путем стабилизации доходов и их роста, страхуя от...
-
Экономическая сущность и роль активных и пассивных операций Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа...
-
Анализ состава и структуры собственного капитала Анализ структуры собственного капитала банка ПАО "Сбербанк России" целесообразно начинать с анализа...
-
Заключение - Собственные и привлеченные средства банка, методика их анализа и прогнозирования
1. Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц,...
-
Понятие, классификация и структура доходов банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ формирования и использования собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит"
Рассмотрев и тщательно изучив данную дипломную работу можно сделать следующие выводы: Ресурсы банков второго уровня представляют собой совокупность...
-
Введение - Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала
Банк - эта основная структурная единица сферы денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам...
-
Понятие и классификация банковских кредитов и их роль в экономике страны В Гражданском Кодексе РФ нет определения понятия "кредит". Из-за этого среди...
-
Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка Баланс - это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо...
-
Исследование закономерностей формирования собственного капитала коммерческих банков в переходной экономике не случайно, так как произошла коренная ломка...
-
Анализ финансового состояния в коммерческом банке - Элементы банковского менеджмента
Коммерческий банк управление ликвидность В качестве основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка можно выделить: 1) структурный анализ...
-
Основные цели и задачи финансового состояния банка В настоящее время широко используются понятия "финансовый менеджмент", в буквальном смысле означающее...
-
Относительно новым направлением банковского финансового менеджмента, к которому активно подключаются коммерческие банки а, сформировавшие и реализующие...
-
В банк поступила заявка от предприятия ЗАО "...строй" на предоставление кредита в марте текущего года. В банк представлен баланс предприятия на 1января...
-
Значение собственных ресурсов банка состоит в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства...
Основы и анализ капитала банка на примере ООО КБ "Росавтобанк" - Управление собственными средствами коммерческого банка (на примере ООО КБ Росавтобанк)