Основы и анализ капитала банка на примере ООО КБ "Росавтобанк" - Управление собственными средствами коммерческого банка (на примере ООО КБ Росавтобанк)

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с настоящей методикой определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей, перечисленных в пунктах 4 и 5 Положения 215-П (просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах 474А и 61202 за минусом созданного в соответствии с внутренними документами кредитной организации резерва на возможные потери).

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств (уставный капитал, фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), прибыль текущего года, дополнительные собственные средства), за вычетом показателей, уменьшающие сумму источников основного капитала).

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются:

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников основного капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.

Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала(часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке. Указанная часть уставного капитала включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов 102, 103 и 104), принимается в расчет источников основного капитала после регистрации указанного увеличения в установленном порядке.

Для более детального анализа капитала банка рассмотрим его более подробно (Таблица 4.)

Таблица 4

Сравнительный анализ капитала ООО КБ "Росавтобак"

Остаток

Остаток

Номер

На отч.

На отч.

Ст-

Наименование показателя

Дату

Дату

Роки

01.01.06

01.01.07

1

2

3

4

0 0 0

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ)

133866

133484

ИТОГО:

100

Основсной капитал

101

Уставный каптал кредитной организации, созданной в форме

0

0

Акционерного общества

102

Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме

100000

100000

Общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью

103

Эмиссионный доход кредитной организации, созданной в форме

0

0

Акционерного общества

104

Эмиссионный доход кредитной организации, созданной в форме

0

0

Общества с ограниченной (или допол70нительной) ответственностью

105

Часть фондов кредитной организации

32870

38604

106

Часть прибыли текущего года

0

0

107

Часть фондов кредитной организации, сформированных из

0

0

Прибыли текущего года

108

Разница между уставным капиталом кредитной организации, соз-

0

0

Данной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами

109

Разница между уставным капиталом кредитной организации, соз-

0

0

Данной в форме общества с ограниченной (или дополнительной)

ответственностьюи ее собственными средствами (капиталом)

110

Дополнительные собственные средства - часть счета 10704

0

0

111

Прибыль предшествующих лет (или ее часть)

0

0

112

ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИЛАТА

132870

138604

ИТОГО:

113

Нематериальные активы

0

0

114

Собственные выкупленные акции

0

0

115

Перешедшие к кредитной организации доли участников

0

0

116

Непокрытые убытки предшествующих лет

0

0

117

Убыток текущего года

0

5199

118

Вложения кредитной организации в акции (доли участия)

0

0

119

Расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные

0

0

Бумаги отчужденные с обязательством их обратного приобретения

120

Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств

0

0

(эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для форми-

Рования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы

121

ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ

132870

133405

ИТОГО:

200

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ

201

Прирост стоимости имущества за счет переоценки

79

79

202

Часть резервов на возможные потери по ссудам

0

0

(резервы общего характера)

203

Фонды, сформированные в текущем году (или их часть)

0

0

204

Прибыль текущегогода (или ее часть)

917

0

205

Субординированный кредит ( по остаточной стоимости)

0

0

206

Часть устаного капитала, сформированного за счет капитализации

0

0

Приростастоимости имущества при переоценке

207

Часть привилегированных (включая куммулятивные) акции

0

0

Разница между уствным капиталлом кредитной организации, создан-

208

Ной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами

0

0

В случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номин.

Стоимости частипривилегированных (включая кумулятивные) акций

209

Прибыль предшествующего года

0

0

Источники (часть источников) дополнительного капитала (УК,

210

Прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для форми-

0

0

Роваия которых инвесторами( акционерами, участниками и другими

Лицами) использованы ненадлежащие активы

211

ИСТОЧНИКИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПАТАЛА

996

79

ИТОГО:

212

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ

996

79

ИТОГО:

300

ПОКАЗАТЕЛИ, УМЕНЬШАЮЩИЕ СУММУ ОСНОВНОГО И

ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА

301

Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам

0

0

2-4 групп риска

302

Величина недосозданного резерва на возможные потери

0

0

303

Величина недосозданного резерва под операции с резидентами

0

0

Офшорных зон

304

Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дн

0

0

305

Субординированные кредиты, предоставленные кредитным

0

0

Организациям - резидентам

400

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ:

133866

133484

Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гаран-

501

Тий, предоставленных кредитной организацией своим участникам

0

0

(акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером.

Превышающие сумму источников основного и дополнительного капи-

502

Тала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и

0

0

Приобретение основных средств, стоимость основных средств

Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся

0

0

503

Вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля

Была реализована другому участнику

Из анализа капитала банка мы можем сделать следующие выводы:

Высоких финансовых результатов по итогам года Банку удалось добиться во многом благодаря сформированной структуре работающих активов и привлеченных средств. На начало 2007 года собственный капитал банка составляет 133484 тыс. руб. что по сравнению с 2006 годом меньше на 218 тыс. руб. Но в результате положительной деятельности банка источники собственного капитала увеличилась по отношению к результату предыдущего года за счет увеличения на 5734 тыс. руб. фондов кредитной организации, тем не менее, проведенный анализ свидетельствует о нестабильности положения банка.

Это подтверждает анализ структуры баланса (пропорция между активами, приносящими доход, и неработающими активами имеет тенденцию в сторону увеличения последних); увеличивается доля просроченной задолженности; большое количество кредитных договоров постоянно пролонгируется, что говорит о заложенном кредитном риске: по предписаниям ЦБ такие кредиты, скорее всего, придется вынести на просроченную задолженность; нет контроля за поступлением процентов по кредитным договорам: об этом свидетельствует резкое возрастание доходности, в то время как в течении года были убыточные кварталы, убытки текущего года составили 5199 тыс. руб., убыток текущего года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов), рассчитанный без учета части остатков, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, принятых в расчет при определении величины основного капитала.

Величина убытка текущего года, уменьшающая основной капитал, определяется как положительный результат от уменьшения суммы остатков на балансовых счетах 702, 70401, 70501, 50905, 32802, 47502, 52502 (в части начисленных процентных и купонных расходов по выпущенным кредитной организацией ценным бумагам, а также дисконтных расходов, начисленных до отчетной даты, и рассчитанных в порядке, установленном Банком России), 61402, 61403, 61406, 61408 на величину остатков, числящихся на балансовых счетах 701, 70301, 32801, 47501 (за исключением начисленных процентов по ссудной задолженности и отнесенной ко 2 - 4 группам риска в соответствии с нормативным актом Банка России, определяющим порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам), 61302, 61303, 61304, 61306, 61308, этот фактор значительно повлиял на деятельность банка за текущий период. Так привлечение дополнительного капитала не осуществлялось. Основной капитал на начало 2007 года составил 133405 тыс. руб. В результате Росавтобанк улучшил свою позицию в рейтинге Крупнейших Банков России до 460 места.

Проведенный анализ нельзя считать полным - это всего лишь попытка проанализировать финансовое состояние банка в трех ракурсах: по методикам ЦБ, рейтинговая оценка, внутренний анализ. Не смотря на различные подходы к анализу текущего финансового состояния: инструкция, рейтинговая оценка, внутренний анализ, практически не уделено внимания анализу качества, так как в российской банковской практике не наработан необходимый методологический аппарат. Теория и практика анализа состояния коммерческого банка в России не универсальна, нет единого подхода к расчету и работе с однотипными характеристиками: в инструкции и рейтинговой оценке надежности банка используются некоторые однотипные характеристики финансового состояния банка (капитал, активы рисковые, обязательства до востребования и т. п.) , значения которых не совпадают, и, соответственно, не совпадают значения коэффициентов, рассчитанных на основе данных величин, как следствие - различна оценка надежности того или иного коммерческого банка. При "подключении" международных стандартов учета, расчетные показатели существенно ухудшаются, что лишний раз свидетельствует о несовершенстве действующей в настоящее время системы учета.

Похожие статьи




Основы и анализ капитала банка на примере ООО КБ "Росавтобанк" - Управление собственными средствами коммерческого банка (на примере ООО КБ Росавтобанк)

Предыдущая | Следующая