Учет операций с ин. вал. на забалансовых счетах, Учет курсовой разницы - Учет в коммерческих банках

Учет сделок купли-продажи ин. вал, по кот. дата расчетов сопадает с датой заключ. сделки ведется на расч. счетах. Контракты по сделкам том, спот, форвард, фьючерс, опцион и своп учит-ся на забаланс. счетах класса 6 "Условные счета". Сделки том и спот: 6002 Требования по поставке ден. средств по нал. сделкам операций с ин. вал. 6302 обязательства по поставке ден. средств по нал. сделкам операций с ин. вал. Сделки форвард, фьючерс, опцион: 6012 Требования...., 6312 Обязательства.... Своп 6002/6012 6302/6312 Учет контрактов по этим сделкам на забаланс. счетах ведется от даты заключ. до даты валютирования. При заключении даты валютирования забал. счета закрываются с одноврем. отражением операций с ин. вал. на соотв. баланс. счетах класса 1 активы и класса 2 пассивы.

Учет курсовой разницы

При совершении операций с ин. вал. у банка образуется 1) реализов. курс. разница - когда совершается операция 2)нереализ. курс. разница - операция не проводилась но остатки переоценивались. Реализ. курс. разница учит-ся на баланс. счетах: положит. на счете 4704 Доходы по торговле ин. валютой, отрицат - 5704 расходы по торговле ин. вал. Нереализ. курс. разница отражается на счетах класс 1 активы, 2 пассивы, 3 капитал и резервы, а результаты переоценки относятся на счета группы 3070 "нереализ. курс. разницы" , 3071 - положит, 3072 - отрицат. переоценка пр-ся при изменении офиц. курса ин. валют на начало операц. дня и на дату завершения отч. периода. В случае понижения курса ин. вал. остаток, выраженные в рублях ПМР уменьшается. В случае повышения курса ин. валюты остаток, выраж. в рублях ПМР увеличивается. В аналитич. учете на счетах по учету доходов и убытков от операций с ин. валютой, получ. доходы и убытки отраж-ся только в рублях ПМР. Комис. доходы и расходы банка т операций в ин. вал. учит-ся на счетах: 4753 комис. доходы от услуг по продаже-покупке ин. вал, 4756 - комис. доходы по ведению счетов клиентов, 4757 - комис. по инкассации ден. наличности, 4759прочие комис. доходы., 5665 выплач. комиссии и сборы, 4912 прочие доходы, 5666 - прочие операц. расходы, 5911 - прочие расходы. 24. орг-я и учет операций с наличной ин. валютой под валютно-обменными операциями понимают покупку и продажу нал. ин. вал. за нал. рубли. Для выполнения этих операций банк может исп. операу. вал. кассу в помещении банка или создать обменные пункт, для открытия которого необх. получить "свидетельство о регистрации обменного пункта". Банк при наличии лицензии на прав совершения операций с нал. ин. вал, может открывать обм. пункты. Обменный пункт открывается на основе приказа по банку. Кждому обм. пункту приказом по банку уст-ся лимит как в рбулях, так и в ин. вал. Курс покупки и крус продажи ин. вал. уст-ся банками самостоятельно и оформляется распоряжением рук-ля банка. За совершение валютно-обм. операций банк может взимать комис. вознаграждение. Б. учет вал. обменных операций осущ-ся в разрезе аналитич. и синт. учета.

Покупка ин. вал. в ОВП у клиента: А) подкрепление ОВП рублями ПМР: ДТ 1013 Нал. ден. средства в ОВП - на сумму в руб. ПМР КТ 1011 Нал. ден. средства в кассе банка и его филиалах. б) покупка у клиента ин. вал. Дт 1013 "Ин. вал" Кт 1013 Рубли ПМР - по курсу покупки в) отраж. курс. разницы от сделки: ----если курс покупки ниже офиц: ДТ 1013 рубли пмр Кт 4704 Доходы по торговле ин. валютой -----если курс покупки выше офиц: Дт 5704 Расзоды по торговле ин. вал Кт 1013 Рубли пмр Продажа ин. валюты в ОВП клиенту: а) подкрепление ОВП ин. валютой Дт 1013 ин. вал, Кт 1011 рубли ПМР б) покупка рублей ПМР Дт 013 рубли ПМР Кт 1013 ин. вал. в) отражение крус. разницы: ---если курс продажи выше офиц. Дт 1013 Кт 4704 ---если курс продажи ниже офиц. Дт 5704 Кт 1013 Все операции обм. пункта произвед. в теч. дня запис-ся в реестры купленной-проданной нал. вал. за нал. рубли. По окончании операц. дня бухгалтерия банка отражает операции обм. пункта на основе реестра.

25 орг-я и учет операций с безнал. ин. валютой для осущ. безнал. расчетов на террит ПМР банки уст-ют кор. отношения между собой открывая в ин. валюте счета друг у друга. 1024 Кор. счета ностро в банках-резидентах - ведется в уполномоченном банке к кот. открыт вал. кор счет. 2023 средства на счетах лоро в др. КБ - ведется в уполномоч. банке-корреспонденте для осущ. безнал. расчетов клиентов банка (резидентов) или открывается в уполномоч. банке 2 вал. счета: 1)текущий вла. счет - зачисляется на него ин. валюта, купленная для клиента на внутр. валю рынке 2) транзитный счет - на него поступают вся ин. вал., получ. банком в адрес клиента. Если это экспортная выручка, часть кот. подлежит обязат. продаже, банк осущ. по поручению клиента такую продажу, а ост-ся часть переводит на текущий вал. счет. Если поступившая вылюта подлежит обязат. продаже, то она полн. перевеодится на текущий вал. счет клиента. Банки могут совершать операции покупки и продажи ин. вал. за рубли на внутр. вал. рынке: 1)от своего имени и за свой счет в пределах уст. лимита открытой вал. позиции 2) от своего имени но за счет клиента и по его поручению (банк явл-ся посредником) Выполнение операций покупки-продажи ин. вал. за рубли ПМр от своего имени и за свой счет, т. е. за счет открытой вал. позиции, изменяет ее состояние она удлиняется при покупке валюты и наоборот укорач-ся при ее продаже. покупка ин. вал. у юр. лица от своего имени и за свой счет а) покупка безнал. ин. валюты за безнал. рубли ПМР у клиента при наступлении даты валютирования: ДТ счет клиента (2210,2220) на сумму приобрт. ин. вал. КТ счет клиента - сумма рублей ПМР по курсу сделки б) отражение крус. разницы от сделки. Если курс покупки ниже офиц.: Дт 2210 рубли пмр КТ 4704 Доходы по торговле ин. валютой. Если крус покупки выше офиц. Дт 5704 Кт 2210 рубли пмр Продажа ин. валюты юр. лицу от своего имени и за свой счет: а) продажа банком безнал. ин. вал. за безнал. рубли пмр клиенту при наступл. даты валютирования: Дт. счет клиента в р. ПМР Кт счет клиента в ин. вал. б)отражение курс. разницы от сделки. Если курс продажи выше офиц, то ДТ 2210 Кт 4704 Если курс продажи ниже офиц, то Дт 5704 Кт 2210

Покупка ин. вал. банков на вал. бирже за свой счет. А) перечислены банком на счет вал. биржи рубли ПМР на покупку ин. вал: Дт 1655 Расчеты с др. юр. и физ. лицами Кт корсчет ностро б) зачисление купленной ин. валюты на счет банка Дт корсчет ностро - ин. валюта Кт 1655 Расчеты с др. юр и физ. лицами. в) перечисление на счет вал. биржи комис. вознаграждения Дт 5655 Кт корсчет ностро - сумма в рублях ПМР г) возврат ден. средств от суммы сделки если сума сделки ниже перечисл. суммы: Дт корсчет ностро - рубли пмр Кт 1655 д) отраж. курс. разницы. Если курс покупки выше офиц. Дт 5704 Кт 2210 рубли ПМР Если курс покупки ниже офиц. Дт 2210 Кт 4704 Продажа ин. валюты на бирже за свой счет: А) перечисл. банком на счет вал. биржи Дт 1655 Кт ностро в рублях б) зачисление рублей ПМР за прод. ин. валюту на счет банка Дт ностро в рублях Кт 1655 в) отражение курс. разницы от сделки. Есди курс продажи выше офиц. Дт 2210 рубПМР Кт 4704 Если ниже: Дт 5704 Кт 2210

Похожие статьи

• Особенности учета в иностранной валюте: на балансовых и забалансовых счетах. Учет курсовой разницы - Учет в коммерческих банках

  КБ имеют право проведения вал. операций в ин. вал. с момента получения лицензии ЦБ. Порядок учета операций в ин. вал. на баланс. счетах: операции в ин....

• Операции по привлечению валютных средств в ООО "Планета", Операции по кредитованию в иностранной валюте в ООО "Планета" - Организация работы коммерческого банка (на примере ООО "Планета")

  При открытии валютного счета ООО "Планета" может потребовать от клиента акт последней ревизии или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. ООО...

• Анализ практики проведения валютных операций в Российской Федерации, Динамика объемов валютных операций коммерческих банков Российской Федерации - Валютные операции коммерческих банков

  Динамика объемов валютных операций коммерческих банков Российской Федерации Валютный рынок участвует в регулировании, поддержании и формировании...

• Теоретические основы осуществления операций с иностранной валютой, Понятие и виды валютных операций - Понятие и виды валютных операций коммерческих банков

  Понятие и виды валютных операций В сделках внутри страны люди используют национальную валюту, но для проведения операций за границей им нужна иностранная...

• Покупка-продажа валютных средств КБ РФ в России и за рубежом - Валютные операции коммерческих банков

  Валютный рынок в узком смысле слова - особый институциональный механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной валюты, где...

• Теоретические основы организации операционной работы в коммерческих банках, Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка. Виды счетов. Порядок их открытия, переоформления и закрытия. Кассовые операции - Банковские операции

  Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка. Виды счетов. Порядок их открытия, переоформления и закрытия. Кассовые...

• Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц в иностранной валюте - Валютные операции коммерческих банков

  Валютный счет представляет собой вид банковского счета, открываемого уполномоченным банком клиенту, для учета средств клиента в денежных единицах...

• Оформление и отражение в бухгалтерском учете операций при расчетах аккредитивами (покрытыми и непокрытыми) в банке-эмитенте и исполняющем банке - Обслуживание банковских счетов

  Документальное оформление аккредитивных расчетов При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива...

• Виды операций и их учет по корреспондентским счетам, Учет и оформление валютных неторговых операций - Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые между ними

  Учет и оформление валютных неторговых операций Неторговые операции - это операции не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций,...

• Механизм осуществления валютных операций - Понятие и виды валютных операций коммерческих банков

  Прежде, чем рассмотреть весь механизм валютных операций, необходимо отметить его порядок, т. е. порядок открытия валютных счетов. Для открытия валютного...

• Валютная деятельность ОАО "Темирбанк" - Понятие и виды валютных операций коммерческих банков

  Все операции валютного отдела можно подразделить на четыре группы: 1)неторговые - операции по купле-продаже иностранной валюты (обменные пункты);...

• Основы осуществления валютных операций коммерческими банками, Понятие и классификация валютных операций - Валютные операции коммерческих банков

  Понятие и классификация валютных операций Термин "валюта" (в переводе с итальянского - "стоимость") означает денежную единицу какого-либо государства...

• Учет операций по депозитным счетам - Особенности учета на специальных счетах в банке

  На субсчете 55-03 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во...

• Бухгалтерский учет операций на депозитных счетах юридических лиц-клиентов банка, Депозитные счета клиентов банка - Бухгалтерский учет в банках

  Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения...

• Учет операций по расчетам банковскими картами - Особенности учета на специальных счетах в банке

  Использование пластиковых карт как средства платежа прочно входит как в хозяйственный оборот организаций и индивидуальных предпринимателей, так и...

• Вкладные операции ОАО "СКБ-банка" - Вкладные операции коммерческого банка. Виды и порядок открытия и ведения счетов

  "СКБ-банк" открывает вклады как физическим, так и юридическим лицам. Таблица 5 Виды вкладов в "СКБ-банке" Для физических лиц Для юридических лиц...

• Порядок открытия и ведения счетов организации - Учет в коммерческих банках

  На данный момент в ПМР сущ-ют нормат-ые док-ты по открытию, переоформл-ю и закр-ю счетов, как в рублях ПМР, так и в иностранной валюте. Для откр-я счета...

• Учет расчетных операций - Учет в коммерческих банках

  Расчет-это расчет, осущ. без участия наличных денег путем перечисления суммы со счета плательщика на счет получателя. Принципы безнал. расчетов:...

• Учет операций по аккредитивной форме расчетов - Особенности учета на специальных счетах в банке

  Одними из широко используемых в Российской Федерации форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, определенными законодательством и...

• Порядок открытия счетов клиентам банка и их оформление. Структура лицевого счета клиентов - Бухгалтерский учет в банках

  При открытии банковских счетов клиентам используются нормы инструкции банка России №28И от 14.09.06 г. "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов...

• Правовые основы проведения валютных операций коммерческих банков - Роль банковской системы в рыночной экономике

  Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма....

• Организация Аналитич. учета в банках - Учет в коммерческих банках

  Положение "О правилах ведения б/у в банке и кред. учреждении, располож-х в ПМР" №32 от 31.12.03. Аналитический учет ( АУ) детализирует СУ и ведется на...

• Операции банка на денежном и финансовом рынках - Организация дилинга коммерческого банка

  Операции, проводимые банком на денежном рынке, можно разделить две группы: операции по привлечению и размещению межбанковских кредитов и валютные...

• Заключение - Валютные депозитные операции Коммерческих банков с физическими лицами на примере 2-х банков (российских)

  Валютные депозитные операции - это деятельность банков по привлечению денежных средств, номинированных в валютах, отличных от национальной, для...

• Операции банка - Деятельность ОАО "РСК Банк"

  ОАО РСК банк осуществляет активно-пассивные операции, в соответствии с лицензиями, полученными Банком в установленном порядке, согласно законодательству...

• Виды валютных операций - Федеральный закон о банках и банковской деятельности

  * Осуществление расчетов в иностранной валюте, а именно -- ее перевод со счета клиента и зачисление платежей на счет клиента. При поставке клиентами...

• Структура траст - отдела коммерческого банка - Оформление и учет трастовых операций

  Обычно в коммерческих банках подразделения, оказывающие традиционные банковские услуги организационно отделены от подразделений, занимающихся трастовыми...

• Проблемы расширения круга операций, ликвидности и доходности банков - Деятельность коммерческих банков

  В начале 80-х гг. коммерческие банки в силу ряда причин (глобализация рынков, усиление конкуренции, технологическая революция в банковском деле и др.)...

• Операции коммерческих банков - Деятельность коммерческих банков

  Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки...

• Общая характеристика банка, Основные цели и виды деятельности, операции - Деятельность коммерческого банка на примере АО "Альфа Банк"

  Основные цели и виды деятельности, операции Согласно статье 1 ФЗ " О банках и банковской деятельности" банк представляет собой "кредитную организацию,...

• Организация работы обменных пунктов в ООО "Планета", Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в ООО "Планета" - Организация работы коммерческого банка (на примере ООО "Планета")

  Обменные пункты открываются на основании приказа по банку об открытии обменного пункта. Для работы обменного пункта, банком соответствующим приказом...

• Осуществление банковских валютных операций - Классификация и общая характеристика банковских операций и услуг

  Валютные операции банков -- одни из наиболее сложных и разноплановых операций, единое определение которых дать практически невозможно. С точки зрения...

• Операции с ценными бумагами, Прочие операции - Коммерческие банки

  Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных). К фондовым операциям относятся: - операции с векселями (учетные и...

• Операции производимые коммерческим банком - Особенности развития коммерческих банков и их кредитные операции на современном этапе

  Коммерческие банки выполняют множество операций, охарактеризуем некоторые из них. Активные операции - это операции, посредствам которых банки размещают...

• Прочие операции коммерческих банков - Коммерческие банки, их развитие

  В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а...

• Анализ эффективности кредитных операций банка - Кредитная политика коммерческого банка на современном этапе

  Эффективность кредитных операций - это главный показатель правильно спланированной, взвешенной кредитной политики банка. Во многих банках получила...

• Введение - Валютные депозитные операции Коммерческих банков с физическими лицами на примере 2-х банков (российских)

  Самым значительным в мире финансовым рынком является валютный, где ежедневно совершаются валютные операции коммерческих банков. Основными участниками...

• Анализ активных и пассивных операций коммерческого банка - Рекомендации по совершенствованию потребительского кредитования в филиале ОАО "Банк Эсхата" города Канибадама

  Активные операции коммерческого банка представляет собой операции по размещению привлеченных и собственных средств банка в целях получения дохода. К ним...

• Схема документооборота и учет расчетов чеками, Организация и порядок учета кассовых операций - Бухгалтерский учет в банках

  1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...

• Стратегия повышения экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций, Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана

  Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций Функционирование надежной системы расчетов...

Учет операций с ин. вал. на забалансовых счетах, Учет курсовой разницы - Учет в коммерческих банках

Предыдущая | Следующая