Поняття поточної фінансової потреби, шляхи її зменшення - Поняття поточної фінансової потреби, шляхи її зменшення

У процесі господарської діяльності підприємству необхідно визначити короткострокові потреби в грошових коштах для забезпечення поточної діяльності підприємства з урахуванням відстрочення платежу покупцям.

Короткострокові потреби в грошових коштах являють собою поточні фінансові потреби і визначаються за формулою:

ПФП = ЗО + ДЗ - КЗ,

Де: ПФП - поточні фінансові потреби;

ЗО - оптимальний запас матеріальних цінностей;

ДЗ - дебіторська заборгованість;

КЗ - кредиторська заборгованість.

Розглядаючи наведену формулу, необхідно визначити період, який потрібен для перетворення виробничих запасів, дебіторської і кредиторської заборгованості в готівку. Для цього використовують таку формулу:

ОО. а = ОВ. а + ОД. з - ОК. з ,

Де: ОО. а - середній період обороту оборотних активів;

ОВ. а - середній період обороту виробничих активів;

ОД. з - середній період обороту дебіторської заборгованості;

ОК. з - середній строк сплати кредиторської заборгованості.

Середній період обороту виробничих запасів визначається за формулою:

ЗВ

ОЗ = ----- ,

Вд

Де: ОЗ - середній період обороту виробничих запасів;

ЗВ - обсяг виробничих запасів;

ВД - середньоденна виручка від реалізації продукції.

Аналогічно визначається середній період обороту дебіторської заборгованості:

ДЗ

ОД. з = ----- ,

Вд

Де: ОД. з - середній період обороту дебіторської заборгованості;

ДЗ - дебіторська заборгованість.

Середній строк сплати кредиторської заборгованості визначається за формулою:

КЗ

ТК. з = ----- ,

Вд

Де: ТК. з - середній термін слати кредиторської заборгованості;

КЗ - кредиторська заборгованість.

На розмір поточних фінансових потреб впливають такі фактори:

    1. Тривалість операційного та збутового циклів. Це означає, що чим швидше сировина і матеріали перетворюються в готову продукцію, а готова продукція - в гроші, тим менший треба мати запас сировини і матеріалів. 2. Темпи зростання виробництва. Це означає, що більший обсяг виробництва потребує більше матеріальних цінностей. 3. Сезонність виробництва та реалізації продукції, а також нестабільність поставок товарно-матеріальних цінностей. 4. Стан кон'юнктури ринку. Це означає, що нарощування вироблюваної підприємством продукції призводить до збільшення дебіторської заборгованості.

Похожие статьи




Поняття поточної фінансової потреби, шляхи її зменшення - Поняття поточної фінансової потреби, шляхи її зменшення

Предыдущая | Следующая