Анализ основных показателей деятельности организации - Анализ стратегических показателей предприятия ОАО "ОСВ Стекловолокно"

Коэффициентный анализ

Для анализа финансовой деятельности предприятия необходимо осуществить расчет показателей финансовой устойчивости, ликвидности и интенсивности использования ресурсов.

Показатели финансовой отчетности:

- Соотношение заемных и собственных средств рассчитывается по формуле:

Соотношение заемных и собственных средств на базисный период:

0,114

Соотношение заемных и собственных средств на отчетный период:

Как видно из приведенных расчетов основу средств предприятия составляет собственный капитал, что говорит о не высокой зависимости завода от внешних вложений.

- Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается по формуле:

, где СОС = СК-ВА

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на базисный период:

СОС = 914279456 -358131536 = 556147920

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на отчетный период:

СОС =983001133 -348071432=634929701

Коэффициент обеспеченности ресурсами близок к 1 что говорит о высокой обеспеченности предприятия ресурсами, и о его независимости от внешних средств.

Показатели ликвидности:

- Общий коэффициент покрытия рассчитывается по формуле:

Коэффициент покрытия на базисный период:

Коэффициент покрытия на отчетный период:

Как видно из приведенных выше расчетов имеет место превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами, что считается нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании.

- Коэффициент срочной ликвидности рассчитывается по формуле:

Срочной ликвидности на базисный период:

Коэффициент срочной ликвидности на отчетный период:

Как видно из расчетов по коэффициенту срочной ликвидности, предприятие является ликвидным, и не требует дополнительных вложений для обращения продукции в денежный вид.

Анализ рентабельности предприятия

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) ее производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Таблица 14 Расчетные коэффициенты рентабельности

Коэффициент

Расчетная формула

Значение

2008

2009

Рентабельность активов

Раб = Пб / А

0.12

0.07

Рач = Пч / А

(0.15)

(0.06)

Пб - прибыль балансовая, Пч - прибыль чистая, А - сумма активов

Рентабельность чистых активов

Рач = Пб / Ач

0.21

0.07

Ач - сумма чистых активов (сумма активов - краткосрочные обязательства)

Рентабельность собственного капитала

Рскб = Пб / СК

0.22

0.08

Рскч = Пч / СК

(0.17)

(0.07)

СК - собственный капитал

Рентабельность продаж

Рв = Пб / Вр

0.23

0.1

Рентабельность основных фондов и оборотных средств

Рфб = Пб / (ОС + З)

0.37

0.16

Рфч = Пч / (ОС + З)

(0.29)

(0.15)

(ОС + З) - средняя величина основных и оборотных фондов

Как видно из приведенных выше расчетов рентабельность предприятия снижается, что в основном связано со снижением спроса на продукцию предприятия обусловленным финансовым кризисом.

Так рентабельность активов составляет 7% в отчетном периоде, а рентабельность чистых активов составляет 7%.

Самый же высокий уровень рентабельности у основных фондов и оборотных средств она составляет 16% из расчета по балансовой прибыли.

Снижение коэффициентов рентабельность говорит об отрицательном эффекте, это затрудняет поиск инвесторов, партнеров и потребителей.

Анализ прибыли предприятия

Прибыль - финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия. Прибыль является абсолютным показателем эффективности.

Существует 3 вида прибыли:

    - Балансовая прибыль включает в себя прибыль от обычных видов деятельности, финансовые результаты от операционных и внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств. - Налогооблагаемая прибыль представляет собой разность между прибылью от обычной деятельности и суммой льгот по налогу на прибыль. - Чистая прибыль - это та часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль.

При расчете структуры финансовых результатов за 100% одновременно нужно принять балансовую прибыль и выручку. Если финансовые результаты отрицательны, за 100% при расчете структуры следует принять себестоимость и балансовый убыток. Структура источников формирования прибыли и направление ее расходования ОАО "ОСВ Стекловолокно"

Таблица 15 Структура источников формирования прибыли и направление ее расходования

Показатель

Значение показателя

Отклонения

Индекс, %

Абсолютное значение, тыс. руб.

Относительное значение, %

Абсол., тыс. руб.

Относительные, %

Базисный период

Отчетный период

Базисный период

Отчетный период

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

856815825

746054962

100

100

-110760863

-

1

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

-568365179

-591321766

-66

-79

-22956587

-13

1

Валовая прибыль

288450646

154733196

34

21

-133717450

-13

1

Коммерческие расходы

-10766651

-6824032

-1

-1

3942619

0

1

Управленческие расходы

-82788988

-73545460

-10

-10

9243528

0

1

Прибыль (убыток) от продаж

194895007

74363704

23

10

-120531303

-13

0

Проценты к получению

19245554

17858809

2

2

-1386745

0

1

Прочие доходы

74220169

134369478

9

18

60149309

9

2

Прочие расходы

-80148112

-139607197

-9

-19

-59459085

-9

2

Прибыль (убыток) до налогообложения

208212618

86984794

24

12

-121227824

-13

0

Отложные налоговые активы

6544678

1509011

1

0

-5035667

-1

0

Отложенные налоговые обязательства

-13466543

2845215

-2

0

16311758

2

0

Текущий налог на прибыль

-46875848

-23900922

-5

-3

22974926

2

1

Чистая прибыль (убыток) расчетного периода

154414905

67438098

18

9

-86976807

-9

0
динамика основных финансовых показателей оао

Рисунок 9 - Динамика основных финансовых показателей ОАО "ОСВ Стекловолокно".

Анализ объемов продаж

Таблица 16 Объем продаж предприятием в 2007, 2008 и 2009 годах

Год

Комплексное стекловолокно т.

Рубленое стекловолокно т.

Штапельное стекловолокно т.

2007 г.

2221

7579

10220

2008 г.

2198

7543

10194

2009 г.

2244

7608

10224

Всего:

6663

22730

30638
объемы продаж по основным продуктам

Рисунок 10 - Объемы продаж по основным продуктам: комплексное стекловолокно, рубленое стекловолокно, штапельное стекловолокно.

Как видно из рисунка, штапельное стекловолокно является лидером продаж, затем рубленное стекловолокно и комплексное стекловолокно.

Анализ себестоимости продукции

В данном разделе мы рассмотрим основные составляющие себестоимости продукции.

Из рисунка 11 видно, что основную долю себестоимости составляет заработная плата (около 137,6 млн. руб.), сырье и основные материалы (124,7 млн. руб.) и плановые накопления (104,5 млн. руб.). Это связано с ростом цен на сырье, материалы, а также повышением уровня заработной платы на предприятии.

динамика структуры себестоимости за 2007-2009 года

Рисунок 11 - динамика структуры себестоимости за 2007-2009 года

Таблица 17 Структура себестоимости

Статьи затрат

Затраты, тыс. руб.

2007

2008

2009

Сырье и основные материалы

119657

122654

124716

Вспомогательные материалы

2847

3165

3593

Электричество

33956

36954

41440

Природный газ

44783

46645

49399

Зарплата

129963

135123

137660

Амортизация

52739

55746

59334

Ускоренная амортизация

12376

13423

14214

Вспомогательное обслуживание

30547

35745

37174

Плановые накопления

96024

99591

104473

Прочие

19319

19319

19319

Итого:

542211

568365

591321

Похожие статьи




Анализ основных показателей деятельности организации - Анализ стратегических показателей предприятия ОАО "ОСВ Стекловолокно"

Предыдущая | Следующая