Фінансовий план - Оперативне планування фінансової діяльності підприємства

Фінансовий план - це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обгрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінан-совою діяльністю. Цей розділ бізнес-плану включає такі складові:

    - прогноз обсягів реалізації; - баланс грошових надходжень та витрат. - таблицю доходів та витрат; - прогнозований баланс активів та пасивів підприємства.

Нині, коли підприємствам надано самостійність у плануванні, вони можуть складати фінансовий план у будь-якій формі, що вони вважають її для себе найбільш прийнятною

Поточне фінансове планування є складовою частиною перспек-тивного плану, є, власне, його конкретизацією. Воно полягає в розробці: плану руху грошових коштів, плану про прибутки (збитки), плану бухгалтерського балансу.

Складання фінансового плану може відбуватися в три етапи:

    1. Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного)
    Року. 2. Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників,
    На підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники. 3. Розробка проекту фінансового плану.

Мета складання фінансового плану полягає у взаємоузгодженні доходів та витрат.

Поточний фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах, оскільки протягом року потреба в грошових коштах зна-чно змінюється і може статися брак або надлишок фінансових ре-сурсів.[2.330]

Розбивка річного фінансового плану на більш короткі проміжки часу дає змогу відстежувати виникнення вхідних і вихідних грошо-вих потоків, визначити потребу в залученні коштів.

Розробка фінансового плану розпочинається з розрахунку показ-ників дохідної, а потім витратної його частин.

Оперативне фінансове планування полягає в складанні та використанні платіжного календаря. Його складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. В платіжному календарі відбито грошових коштів відповідно до їх надходження та використання (таблиця 1.).

Таблиця 1.

ПЛАТІЖНИЙ КАЛЕНДАР за _ 200_ р.

№

Пп

Статті

План

Факт

Відхил.

Надходження

1

Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг від основної діяльності

2

Виручка від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини і матеріалів

3

Штрафи, пені та інші надходження від застосування економічних санкцій

4

Надходження від реалізації цінних паперів і валюти

5

Дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів та депозитів

6

Надходження від погашення дебіторської заборгованості покупців

7

Кредити отримані

8

Аванси, отримані від покупців, замовників

9

Надходження орендної плати

10

Отримана безповоротна фінансова допомога

11

Цільові надходження

12

Кошти, що надходять для формування статутного фонду

13

Інші надходження

Всього надходжень

Видатки

1

Платежі, пов'язані із задоволенням негайних потреб

2

Заробітна плата і прирівняні до неї платежі

3

Платежі в бюджет усього

У тім числі:

Акцизний збір

Податок на додану вартість

Податок на прибуток

Податок на землю

Податок із власників транспортних засобів

Інші податки і збори

4

Внески в Пенсійний фонд

5

Внески на обов'язкове соціальне страхування і страхування на випадок безробіття

6

Інші відрахування в позабюджетні фонди

7

Оплата за товарно-матеріальні цінності

8

Оплата рахунків за отримані послуги підрядчиків за виконання капітальних робіт

9

Погашення кредиторської заборгованості

10

Погашення термінових позичок банку

11

Погашення прострочених позичок банку

12

Погашення довгострокових позичок банку

13

Сплата відсотків за кредит

14

Авансові платежі

15

Орендна плата

16

Платежі за векселями

17

Виплата дивідендів

18

Інші видатки

Всього видатків

Перевищення надходжень над видатками

Перевищення видатків над надходженнями

Залишок коштів на початок року

Залишок коштів на кінець року

Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства, спостерігати за станом оборотних коштів. Він також вказує на необхідність використання позикових та залучених коштів у плановому періоді.

Крім того, підприємство складає касовий план, тобто план обороту наявних коштів, в якому відображаються їх надхо-дження і витрачання. Упорядкування і виконання касового пла-ну забезпечують суворий контроль за спрямуванням наявних коштів, своєчасне їх одержання й ефективне використання.

Касовий план - це план обігу готівки підприємства, який необхідний для контролю за її надходженням і витрачанням. Він розробляється на квартал і у встановлений строк представляється до комерційного банку, з яким підприємство уклало договір про розрахунково-касове обслуговування.

Касовий план складається за типовою формою і містить чотири розділи.

Перший розділ відображає надходження готівки (крім грошей, отриманих у банку) на підприємство в плановому кварталі за конкретними джерелами надходження (торгова виручка, виручка залізничного, повітряного транспорту, комунальні платежі, квартплата, виручка підприємств побутового обслуговування, інші надходження). Із загальної суми надходжень необхідно зазначити суми, які витрачаються на місці з виручки і здаються до каси банку.

У другому розділі показують види видатків підприємства готівкою (на заробітну плату, стипендії, постійні надбавки та інші види оплати праці, на виплату пенсій і допомог по соціальному страхуванню, на господарські витрати та витрати на відрядження).

Третій розділ містить розрахунок виплат заробітної плати та інших видів оплати праці на плановий квартал з урахуванням всіх можливих утримань (податків, платежів за спецодяг, погашення позик тощо). Якщо заробітна плата працівників перераховується до банків платіжним дорученням, то ці види перерахувань також відображаються у третьому розділі. Всі види утримань і перерахувань, вартість натуральних видач і пільг, що обліковуються у фонді оплати праці, вираховуються із загального фонду оплати праці.

У четвертому розділі заповнюється календар видач заробітної плати працівникам і службовцям, де у встановлені строки (конкретні числа місяця) вказуються суми виплат підприємству готівкою. Ці суми відповідно до договору розрахунково-касового обслуговування банк видає підприємству за встановлену в договорі плату. Якщо фактично касова заявка в конкретні місяці перевищує суму, вказану в касовому плані, то банк, як правило, стягує підвищений відсоток за видачу готівки, що заздалегідь фіксується у договорі розрахунково-касового обслуговування.

Касовий план необхідний підприємству, щоб більш точно представити розмір зобов'язань перед працівниками підприємства по заробітній платі і розмір інших виплат. Банку, що обслуговує підприємство, також необхідний касовий план, щоб скласти зведений касовий план на обслуговування своїх клієнтів у встановлені строки.

Якщо підприємство має потребу в короткостроковому кредиті, то необхідні документи представляють в банк у відповідності до його вимог, у результаті чого і укладається договір про кредитне обслуговування. Однак потрібно, щоб цьому передував обгрунтований розрахунок розміру кредиту, а також тієї суми, яку необхідно повернути банку. Ефективність заходу, що кредитується, чи очікувана виручка від реалізації продукції повинна забезпечити своєчасне повернення кредиту і виключити штрафні санкції.

Приблизна форма касового плану на 1 кв

Найменування організації____ Поточний рахунок ______________

Виддіяльності_______________________________________________

І. НАДХОДЖЕННЯ

Джерела надходження готівки

Факт 1 кв. поперед нього року

План 1 кв. поточного року

1. Торгова виручка від продажу споживчих товарів по всіх каналах реалізації

2. Виручка пасажирського транспорту

3. Квартирна плата і комунальні платежі

4. Виручка видовищних організацій

5. Виручка підприємств, що надають інші послуги

6. Надходження від реалізації нерухомості

7. Надходження від реалізації державних та інших цінних паперів

8. Інші надходження

9. Всього

3 загальної суми надходжень: 9.1. Витрачається на місці із виручки 9.2. Здається до каси банку 9.3. Здається до каси інших банків

II. ВИТРАТИ

^

Види витрат готівкою

Факт 1 кв. поперед нього року

План витрат

1. На заробітну плату, виплати соціального характеру і ін.

2. На виплату пенсій і допомог по соцстраху

3. На виплату за договорами страхування

4. На погашення і виплату доходу за цінними паперами

5. На купівлю державних та інших цінних паперів

6. На видачу позик співробітникам

7. На витрати по відрядженнях

8. На господарські витрати, в тому числі на представницькі витрати, паливно-мастильні матеріали

9. На закупівлю сільськогосподарських продуктів у населення

10. Всього

Похожие статьи




Фінансовий план - Оперативне планування фінансової діяльності підприємства

Предыдущая | Следующая