Анализ ликвидности и платежеспособности - Разработка стратегии развития ООО "МВП Инсофт"

Аналитический (сгруппированный) баланс для оценки платежеспособности

(Таблица 5)

Группы средств и обязательств по степени срочности

Покрытие (А)

Сумма обя-зательств (П)

Разность

На на-чало периода

На конец периода

На на-чало периода

На конец периода

Излишек

Недостаток

На нач. пер.

На кон. Пер.

На нач. пер.

На кон. пер.

I группа

-

-

418

55

-

-

418

55

II группа

391

872

56

1139

335

-

-

267

III группа

-

-

-

-

-

-

-

-

IV группа

296

435

113

113

183

322

-

-

Расчет и динамика показателей ликвидности

(Таблица 6)

Показатели

Базовый пер.

Отчет. пер.

Изменение

+ / -

%

1. Быстрореализуемые активы

-

-

-

-

2. Активы средней реализуемости

391

872

481

123,02

3. Итого

391

872

481

123,02

4. Медленно реализуемые активы

-

-

-

-

5. Всего ликвидных средств - текущие активы

391

872

481

123,02

6. Краткосрочные обязательства - текущие пассивы

574

1194

620

108,01

7. Коэффициент абсолютной ликвидности

-

-

-

-

8. Коэффициент быстрой ликвидности

0,68

0,73

0,05

7,35

9. Коэффициент покрытия баланса

0,68

0,73

0,05

7,35

10. Неликвидные активы

113

113

0

0

11. Соотношение ликвидных и неликвидных активов

3,46

10,57

7,11

205,49

Показатели ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)

КАл= (денежные средства+ценные бумаги) /краткосрочные обязательства;

КАл1=184/574=32,06%

КАл2=872/1194=73,03%.

Данные значения коэффициента абсолютной ликвидности являются приемлемыми для предприятия, так как, несмотря на то, что предприятие не сможет немедленно погасить все свои обязательства, такая необходимость вряд ли возникнет, а нормативное значение данного коэффициента составляет 20-25%.

2. Коэффициент покрытия (срочной ликвидности) (Кп)

КП= (денежные средства+ценные бумаги+дебиторская задолженность) /

/краткосрочные обязательства;

КП1=391/574=68,12%

КП2=872/1194=73,03%

Если в базисном периоде значение коэффициента покрытия было чуть менее 70%, то в отчетном периоде это значение соответствует рекомендуемому (70-80%). Таким образом наблюдается постепенное повышение коэффициента покрытия, что объясняется большим увеличением доли стоимости текущих активов по сравнению со снижением доли стоимости краткосрочных обязательств в структуре баланса.

3. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

КТл=оборотные (мобилизованные) средства/краткосрочные обязательства;

В данном случае коэффициент текущей ликвидности равен коэффициенту покрытия, так как в структуре оборотных средств отсутствуют запасы, НДС и краткосрочные финансовые вложения.

Значение коэффициента является неудовлетворительным как в предшествующем, так и в анализируемом периоде, что обусловлено высоким удельным весом краткосрочных обязательств в структуре баланса и низкой стоимостью текущих активов.

4. Коэффициент динамики собственных оборотных средств (Кдсо)

КДсо=собственные оборотные средства за отчетный период/собственные оборотные средства за базисный период;

КДсо= - 322/-183=175,96

Данное значение коэффициента свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении предприятия, так как указывает не только на осуществлении текущей деятельности предприятия в анализируемом периоде за счет заемных средств, но и на усиление данной тенденции в отчетном периоде.

Похожие статьи




Анализ ликвидности и платежеспособности - Разработка стратегии развития ООО "МВП Инсофт"

Предыдущая | Следующая