Анализ показателей деятельности ООО "Подосинников" - Налоговая нагрузка предприятия ООО "Подосинников" и способы ее снижения

В целом, учитывая довольно сильную конкуренцию в данном сегменте рынка, ООО "Подосинников" имеет хорошие финансовые показатели. Для анализа деятельности ООО "Подосинников" рассмотрим некоторые показатели деятельности. (см. табл.3).

Таблица 3. Основные показатели, характеризующие деятельность ООО "Подосинников"

Показатель

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2015 г. в % к 2013г.

Среднегодовая численность работников, чел.

19

20

20

105,3

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

1382

1617

1606

116,2

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

800

823

1042

130,25

Годовой фонд оплаты труда, всего, тыс. руб.

648,57

690,5

720,82

111,14

Производственные затраты, руб.

41880,11

67010,7

115653,26

276,15

Из табл. 3 видно, что среднегодовая численность работников в 2014 г. составила 20 человек, что на 1 чел., или на 5,3% больше показателя 2013 г. Увеличение среднегодовой численности работников связано с расширением деятельности организации.

Среднегодовая стоимость оборотных средств возросла с 1382 тыс. руб. в 2013 г. до 1617 тыс. руб. в 2014 г., т. е. на 235 тыс. руб. или на 17%. Это в большей степени объясняется увеличением стоимостной оценки запасов и материалов в связи с происходящими инфляционными процессами. Однако в 2015 г. данный показатель сократился до 1606 тыс. руб., и соответственно по сравнению с 2013 г. на 16,2%.

Фонд оплаты труда за анализируемый период увеличился в 1.1 раза или на 11,14%. Его величина достигла в 2014 г. 720,82 тыс. руб. Это связано с одновременным увеличением количества работников в организации и ростом средней заработной платы.

Производственные затраты в 2015 г. по сравнению с 2013 г. возросли в 2,8 раза и составили 115653,26 руб.

Чтобы увидеть эффективность использования ресурсов деятельности ООО "Подосинников", проанализируем таблицу 4.

Таблица 4. Эффективность использования ресурсов в ООО "Подосинников"

Показатель

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2015 г. в % к 2013г.

Производительность труда одного работника, руб.

460,75

582,45

1401,85

В 3,04 раза

Фондовооруженность, руб.

100,23

82,98

83,52

83,3

Фондоотдача руб.

4,60

7,02

16,79

В 3,7 раза

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об.

1,23

8,28

3,65

В 2,96 раза

Производительность труда одного работника в 2015г. по сравнению с 2013 г. увеличилась в 3,04 раза и в 2,41 раза по сравнению с 2014 г., и составила 1401,85 руб. Положительная динамика показателя эффективности использования трудовых ресурсов обусловлена опережающим темпом роста выручки от продажи продукции, выполненных работ, оказанных услуг над темпом роста численности работников.

Фондовооруженность за анализируемый период сократилась на 16,71 руб. на одного работника, в отчетном году приходится 83,52 руб. стоимости основных фондов. Отрицательная динамика показателя обусловлена отстающими темпами роста величины основных фондов от темпа роста численности работников организации.

Эффективность использования основных фондов, ввиду значительного увеличения выручки от продажи продукции, возросла в отчетном году по сравнению с базисным в 3,7 раза и составила 16,79 руб. Количество оборотов оборотных средств в течение года - 3,65. Динамика показателя за анализируемый период неравномерна. Причиной являются резкие изменения их стоимости. Так, в 2013 г. совершено 1,23 оборотов, в 2014 г. - 8,28, а в 2015 г. - 3,65.

Таблица 5. Финансовые результаты деятельности ООО "Подосинников"

Показатель

2013г.

2014 г.

2015 г.

2015 г. в % к 2013г.

Выручка от продажи товаров (работ, услуг), тыс. руб.

263000,75

298000,24

356000,49

135,36

Себестоимость проданных товаров (работ, услуг), тыс. руб.

190000,91

191679,67

198100,09

104,26

Валовая прибыль, тыс.. руб.

72999,84

106320,57

157900,40

216,30

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

31119,73

39309,87

42247,14

135,76

Рентабельность продаж, %

11,8

13,2

11,9

Х

Рентабельность всего капитала, %

5,2

10,8

2,8

Х

Рентабельность реализуемой продукции, %

27,8

35,68

44,35

Х

На основании данных таблицы 5 видно, что выручка от продажи в ООО "Подосинников" в 2015 г. по сравнению с 2013 г. увеличилась в 35,36% и составила 356000,49 тыс. руб.

Выявленная динамика связана с увеличением объемов продаж и одновременным ростом цен на реализуемую продукцию.

Себестоимость проданных товаров в 2015 г. составила 198 100,09 тыс. руб. и увеличилась на 4,26% по сравнению с аналогичным показателем за 2013 г., который составил 190000,91 тыс. руб., это вызвано увеличением объемов продаж и одновременным ростом затрат на реализуемую продукцию.

Растущая динамика валовой прибыли (темп прироста за анализируемый период составил 58,2 %) обусловлена превышением размера денежной выручки от продажи над размером себестоимости проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Прибыль от продажи в 2014 г. составила 42 247,14 тыс. руб., что на 11 127,41 тыс. руб., или 35,76 % больше показателя 2013 г.

Положительная тенденция обусловлена значительным увеличением размера выручки от продажи продукции. Рентабельность продаж, в связи с опережением темпом роста прибыли от продаж над темпом роста выручки от продаж возросла на 0,1 процентных пункта.

Эффективность использования имущества, находящегося в распоряжении организации в период с 2013 г. по 2015 г. изменяется скачкообразно. Так, если в 2014 г. на каждый вложенный в имущество рубль приходится 11 копеек чистой прибыли, что на 6 копеек, или 5,6 процентных пункта больше, чем в предыдущем году, то в 2015 г. рассматриваемый показатель составил, лишь 2,8 % прибыли (на 8 процентных пункта меньше уровня 2014 г.).

Рентабельность реализуемой продукции, ввиду выше описанных изменений полной себестоимости увеличилась на 16,5 процентных пункта.

Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности ООО "Подосинников" рассмотрим систему коэффициентов, которые представлены в таблице 6.

Из таблицы 6 видно, что коэффициент финансовой независимости в 2015 г. составил 0,145, что на 0,326 меньше значения базисного года, и на 0,455 рекомендуемого значения (?0,6).

Таблица 6. Относительные показатели финансовой устойчивости платежеспособности ООО"Подосинников"

Показатель

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Отклонение (+,-) в 2015г. по сравнению с

2013 г.

2014 г.

Коэффициенты:

- финансовой независимости

0,471

0,689

0,145

-0,326

-0,544

- капитализации

1,124

0,451

5,905

4,781

5,454

-покрытия запасов собственными оборотными средствами

-

0,094

0,070

-

-0,024

- финансирования

0,890

2,219

0,169

-0,721

-2,050

- финансовой устойчивости

0,471

0,689

0,145

-0,326

-0,544

- абсолютной ликвидности

0,002

0,036

0,188

0,186

0,152

- быстрой ликвидности

0,815

0,422

0,993

0,178

0,571

- текущей ликвидности

0,95

1,05

1,00

0,05

-0,05

-восстановления платежеспособности

Х

Х

0,488

Х

0,488

Рассчитанный показатель свидетельствует о высокой зависимости организации от заемных источников финансирования. Данное заключение подтверждает значение коэффициентов капитализации, (в 2015 г. на 1 руб. вложенных в активы собственных средств приходится 5 руб. 90 коп. заемных источников организации) и финансирования (за счет собственных средств в отчетном году финансируется лишь 17 % деятельности организации). Оба коэффициента демонстрируют неблагоприятную динамику.

Коэффициент покрытия запасов собственными оборотными средствами свидетельствует о том, что за счет собственных источников финансируется лишь 7 % запасов. Динамика показателя отрицательна. Кроме того, вследствие отсутствия собственных источников в 2013 г. данный показатель не рассчитывается.

Значение коэффициента финансовой устойчивости совпадает с коэффициентом финансовой независимости по причине отсутствия обязательств долгосрочного характера.

Показатели платежеспособности организации свидетельствуют о низком ее уровне. Так, коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном году равен 0,188, что ниже рекомендуемого значения 0,2. Показатель указывает на то, что за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений организация может погасить лишь 18 % текущих обязательств.

При условии мобилизации всех имеющихся в распоряжении предприятия оборотных средств, текущие обязательства будут полностью покрыты (коэффициент равен 1), однако в этом случае предприятие само будет вынуждено приостановить свою деятельность.

Коэффициент восстановления платежеспособности составил 0,488, что меньше единицы, а значит, в ближайшее полугодие ситуация по аспекту платежеспособности не изменится.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ситуация на предприятии не стабильная. Хотя ООО "Подосинников" работает и постоянно улучшает и увеличивает показатели своей деятельности. Но руководству необходимо задуматься о том, что в случае наступления кризиса или иной стрессовой для фирмы ситуации, организация не сможет работать эффективно, поскольку в настоящий момент работает на пределе своих ресурсов и просто окажется не конкурентоспособной.

Похожие статьи




Анализ показателей деятельности ООО "Подосинников" - Налоговая нагрузка предприятия ООО "Подосинников" и способы ее снижения

Предыдущая | Следующая