Анализ механизмов антикризисного управления организацией (на примере ООО "Стапри"), Характеристика технико-экономической деятельности ООО "Стапри" - Анализ механизма антикризисного управления

Характеристика технико-экономической деятельности ООО "Стапри"

Приказом Министра тракторного и сельскохозяйственного машиностроения завод "Сельхознормаль" по производству метизов был переименован в завод по производству поршневых колец.

На заводе - 96 единиц оборудования. Производство осуществляется по "американской" технологии 30-х годов XX века.

1956г. Первая тысяча моторокомплектов поршневых колец к двигателям ГАЗ-51 и КД 35/5. 1961- 1965 г. г. устаревшая технология заменяется более совершенной - используются специальные станки для обработки поршневых колец. Установлено 180 единиц нового оборудования, смонтировано 8 поточных линий. 60-е - 70-е годы производятся поршневые кольца к двигателям ЗИЛ-130, ЯМЗ-236, -238, А-01, А-41, к двигателям легковых автомобилей, к мотоциклам, мотопилам. В сотрудничестве с НИИ "Тракторосельхозмаш" внедряются новые технологические процессы. 1969 г. Введен в эксплуатацию литейный цех с 5 индукционными плавильными печами, мощностью 10 тыс. тонн годного литья в год. 80-е годы 20 века завод оснащается новейшим оборудованием мировых производителей поршневых колец, таких как "Катаока" - Япония, "Гетце", "Райникер","Блазберг" - ФРГ 1987 год. Получены положительные результаты испытаний на новый двигатель Алтайского моторного завода. Начались серийные поставки продукции. 1989, 1990, 1995 года. НТЦ АвтоВАЗ рекомендовал поршневые кольца "Стапри" для ВАЗ 2101 и 21011. 1994 год. Поршневые кольца к двигателю Д-240 прошли испытания и стали серийно поставляться на конвейер "Минского моторного завода". 1997 год. Оснащение оборудованием фирмы "Гетце" для производства поршневых колец к двигателям легковых автомобилей, отвечающим стандартам "Евро - 2" 1998 год. Поршневые кольца диаметром 85 и 88 мм для новых двигателях модели 3317 к автомобилям "Москвич" 2141 одобрены Уфимским моторостроительным производственным объединением. По своим техническим параметрам данные поршневые кольца не уступают зарубежным аналогам 2002 год. Начата поставка поршневых колец к двигателю Д-160 и его модификаций на конвейер "Челябинского моторного завода - Уралтрак". 2000- 2003 г. г. Литейный цех оснащается формовочным оборудованием фирмы "Гетце". Покупаются лицензии на литейное производство. 2004 года проведены испытания колец диаметром 130 мм для двигателей ЯМЗ-236 и его модификаций. Получены положительные результаты испытаний.

В настоящее время на "Автодизель" ведутся испытания колец диаметром 130 мм для двигателя ЯМЗ-7511.10 и его модификаций.

Общая численность работников ООО "Стапри" составляет более 50 человек. В штате группы работают специалисты с высшим юридическим, финансовым и экономическим образованием. На рис.3 представлена организационная структура компании.

Рис.3. Организационная структура ООО "Стапри"

Структура организации ООО "Стапри" является линейно-функциональной. Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.

Функциональные службы доводят свои решения либо напрямую (в пределах специальных полномочий) до исполнителей либо через высшего руководителя.

Миссия ООО "Стапри": "Мы оцениваем нашу работу по достигнутым результатам". Что свидетельствует о постоянном мониторинге качества выполняемой работы.

Соответственно миссия формулируется как стратегическое видение фирмы на период 2010-2015 гг.: ООО "Стапри" будет представлять финансово-устойчивое предприятие по предоставлению полного комплекса юридических и части консалтинговых услуг, которые могут быть необходимы предприятиям в ходе осуществления их текущей финансово-хозяйственной деятельности.

Основной целью деятельности ООО "Стапри" является оказание консалтинговых услуг на высшем профессиональном уровне. Обрести опыт работы в сфере создания и внедрения систем управления организационными изменениями. Проанализируем финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Информационной базой анализа послужила отчетность предприятия.

Таблица 2. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО "Стапри" в 2012-2013гг.

Показатель	2012	2013	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Выручка (нетто) работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	57128	87893	30765	153,85
Себестоимость работ, услуг	50061	52336	2275	104,54
Валовая прибыль	7067	35557	28490	503,14
Коммерческие расходы	7	0	-7	0,00
Управленческие расходы	0	10549	10549	-
Прибыль (убыток) от продаж	7060	25008	17948	354,22
Прибыль (убыток) до налогообложения	-2383	11354	13737	-476,46
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	9443	0	-9443	0,00
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	-2029	11354	13383	-559,59

Таким образом, из таблицы 2 можно сказать, что выручка от реализации увеличилась на 153,85%. При этом себестоимость увеличилась всего на 104,54%, что способствовало увеличению валовой прибыли на 503,14%, а прибыли от продаж - на 354,22%.

Результатом успешной деятельности предприятия стало получение положительной чистой прибыли в размере 11354 тыс. руб., что больше показателя 2012 г. на 13383 тыс. руб. Представим динамику некоторых показателей графически (рис.4).

Рис. 4.Динамика основных показателей производственно-хозяйственной деятельности ООО "Стапри" в 2013г

Таблица 3. Баланс ООО "Стапри" в агрегированном виде за 2012-2013гг.

Актив	2012	2013	Пассив	2012	2013
1.	Внеоборотные активы	31 155	29 426	3.	Капитал и резервы	- 10 091	1 263
2.	Оборотные активы	34 022	51 084	4.	Долгосрочные обязательства	41 210	2 678
2.1.	Запасы и НДС	8 788	17 826	5.	Краткосрочные обязательства	34 058	76 569
2.2.	Дебиторская задолженность, долгосрочная	0	0	5.1.	Займы и кредиты	0	0
2.3.	Дебиторская задолженность, краткосрочная	25 108	30 031	5.2.	Кредиторская задолженность	34 058	76 569
2.4.	Краткосрочные финансовые вложения	0	0	5.3.	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	0	0
2.5.	Денежные средства	126	3227	5.4.	Доходы будущих периодов	0	0
2.6.	Прочие оборотные активы	0	0	5.5.	Резервы предстоящих расходов	0	0
5.6.	Прочие краткосрочные обязательства	0	0
Баланс	65 177	80 510	Баланс	65 177	80 510

Как видно в таблице 3 видно, у предприятия отсутствуют как долгосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы (актив), так и доходы будущих периодов, задолженность участникам, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательств (пассив).

Отметим, что основную часть активов баланса составляют оборотные активы. В структуре пассива преобладают долгосрочные (2012 г.) и краткосрочные (2013 г.) обязательства, что говорит о зависимости от внешнего финансирования. Определим реальный собственный капитал предприятия.

Таблица 4. Реальный собственный капитал ООО "Стапри" в 2012-2013гг.

Наименование показателя	2012	2013
1.	Капитал и резервы	- 10 091	1 263
2.	Доходы будущих периодов	0	0
3.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
4.	Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	0	0
5.	Целевые финансирования и поступления	0	0
Реальный собственный капитал (1+2-3-4-5)	- 10 091	1 263

Реальный собственный капитал равен капиталам и резервам, поскольку у предприятия нет иных средств. Сделаем корректировку заемных средств предприятия.

Таблица 5. Скорректированные заемные средства ООО "Стапри" в 2012-2013гг.

Наименование показателя	2012	2013
1.	Долгосрочные обязательства	41 210	2 678
2.	Краткосрочные обязательства	34 058	76 569
3.	Целевые финансирования и поступления	0	0
4.	Доходы будущих периодов	0	0
5.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
Скорректированные заемные средства (1+2+3-4+5)	75 268	79 247

Таблица 5 свидетельствует о том, что заемные средства предприятия составляют 75268 тыс. руб. в 2012 г. и 79247 тыс. руб. в 2013 г., поскольку у предприятия нет целевого финансирования, доходов будущих периодов и собственных акций, выкупленных у акционеров. Проанализируем тип финансовой устойчивости предприятия (таблица 6).

Таблица 6. Анализ финансовой устойчивости ООО "Стапри" в 2012-2013гг.

Наименование показателя	2012	2013	Изменение за период
1. Источники собственных средств (собственный капитал)	- 10 091	1 263	11354
2. Внеоборотные активы	31 155	29 426	- 1 729
3. Наличие собственных оборотных средств	- 41 246	- 28 163	13 083
4. Долгосрочные обязательства	41 210	2 678	- 38 532
5. Наличие функционирующего капитала (собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат)	- 36	- 25 485	- 25 449
6. Краткосрочные обязательства	34 058	76 569	42 511
7. Общая величина источников средств	34 022	51 084	17 062
8. Сумма запасов и затрат	8 788	17 826	9 038
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, ±Ес	- 50 034	- 45 989	4 045
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, ±Екф	- 8 824	- 43 311	- 34 487
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, ±Еобш	25 234	33 258	8 024
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости	(0;0;1)	(0;0;1)	-

Финансовое состояние организации в 2012-2013 гг. является неустойчивым, так как в ходе анализа установлено недостаточное количество собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и излишек общей величины основных источников формирования запасов. Проанализируем коэффициенты финансовой устойчивости (таблица 7).

Таблица 7. Коэффициенты финансовой устойчивости ООО "Стапри" за 2012-2013гг.

Наименование показателя	Нормальное ограничение	2012	2013	Отклонение
1. Kоэффициент концентрации собственного капитала	-0,15	0,02	0,17
2. Kоэффициент концентрации заемного капитала	1,15	1,02	-0,17
3. Kоэффициент капитализации (соотношения заемного и собственного капитала)	-7,45	62,75	70,2
4. Kоэффициент маневренности собственных средств	4,09	-22,3	-26,39
5. Kоэффициент финансовой устойчивости	0,48	0,05	-0,43
6. Kоэффициент финансирования	-0,13	0,02	0,15
Наименование показателя	Нормальное ограничение	2010	2011	Отклонение
7. Kоэффициент обеспеченности собственными средствами	-1,21	-0,55	0,66
8. Kоэффициент инвестирования	-	-0,32	0,04	0,36

Данные таблицы 7 можно классифицировать следующим образом: коэффициенты совершенно не соответствуют нормативным значениям; заемный капитал существенно выше собственного, что говорит о чрезмерной зависимости от внешних источников финансирования; капитал обездвижен в запасах и дебиторской задолженности; коэффициент финансовой устойчивости значительно ниже нормативного, кроме того, в 2013 г. она снизилась на 43%; предприятие не обеспеченно собственными средствами. Проанализируем показатели рентабельности предприятия.

Таблица 8. Рентабельность издержек ООО "Стапри" в 2012-2013гг

Наименование показателя	2012	2013	Отклонение (±)	Темп роста %
1. Валовая прибыль, тыс. руб.	7067	35557	28490	503,14
2. Себестоимость проданных товаров	50068	62885	12817	125,60
3. Рентабельность издержек	0,14	0,57	0,43	407,14

Рентабельность издержек увеличилась. Это говорит о том, что у предприятия на 1руб. издержек приходится 0,57 руб. валовой прибыли в 2013 г. вместо 0,57 руб. в 2012 г., т. е. эффективность деятельности снизилась.

Таблица 9. Рентабельность производственной деятельности ООО "Стапри" в 2012-2013гг

Наименование показателя	2012	2013	Отклонение (±)
1. Прибыль от продаж	7060	25008	17948
2. Себестоимость проданных товаров	50061	52336	2275
3. Коммерческие расходы	7	0	-7
4. Управленческие расходы	0	10549	10549
5. Рентабельность производственной деятельности	0,14	0,40	0,26

Анализ показал, что рентабельность производственной деятельности изменилась на 0,26, динамика положительная.

Проведем факторный анализ изменения рентабельности.

Общая формула рентабельности имеет следующий вид:

Р = Прибыль от продаж / (Себестоимость + Коммерческие расходы + Управленческие расходы)

Рентабельность 2012 = 7060 / (50061 + 7 + 0) = 0,14

Рентабельность усл. 1 = 7060 / (50061 + 7 + 10549) = 0,11

Рентабельность усл.2 = 7060 / (50061 + 0 + 10549) = 0,12

Рентабельность усл.3 = 7060 / (52336 + 0 + 10549) = 0,11

Рентабельность 2013 = 25008 / (52336 + 0 + 10549) = 0,40

Изменение управленческих расходов снизило рентабельность на 3%, изменение коммерческих расходов - увеличило на 1%, изменение себестоимости - снизило на 1%, изменение прибыли от продаж - увеличило на 29%.

Проверка: -0,03 + 0,01 - 0,01 + 0,29 = +0,26

Таким образом, изменение рентабельности производственной деятельности произошло из-за увеличения прибыли от продаж.

Таблица 10. Рентабельность продаж ООО "Стапри" в 2012-2013гг.

Наименование показателя	2012	2013	Отклонение (±)
1. Выручка от реализации	57128	87893	30765
2. Затраты на продажу товаров	50068	62885	12817
3. Прибыль от продаж	7060	25008	17948
4. Рентабельность продаж	0,12	0,28	0,16

Рентабельность продаж в 2013 г. увеличилась на 16%.

Проведем факторный анализ.

Рентабельность 2012 = 7060 / 57128 = 0,12

Рентабельность усл. = 7060 / 87893 = 0,08

Рентабельность 2013 = 25008 / 87893 = 0,28

Влияние изменения объемов продаж: -0,04, или -4%.

Влияние изменения себестоимости: 0,20, или 20%

Таким образом, увеличение себестоимости повлияло в большей степени, чем увеличение объемов реализации.

Таблица 11. Рентабельность капитала ООО "Стапри" в 2012-2013гг

Наименование показателя	2012	2013	Отклонение (±)
1. Прибыль до налогообложения	-2383	11354	13737
2. Средняя величина капитала предприятия	65 177	80 510	15333
3. Рентабельность капитала (1:2*100)	-3,66	14,10	17,76
4. Выручка от продаж товаров	57128	87893	30765
5. Прибыль до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж (1:4)	-0,04	0,13	0,17
6. Оборачиваемость капитала, число оборотов(4:2)	0,88	1,09	0,21

Таким образом, рентабельность капитала увеличилась на 17,76%. Это является положительной динамикой. Проведем факторный анализ.

Рентабельность = Прибыль до налогообложения * Оборачиваемость капитала / Выручку от реализации

Р 2012 = -2383 * 0,88 / 57128 = -3,66

Р усл. 1 = -2383 * 0,88 / 87893 = -0,02

Р усл. 2 = -2383 * 1,09 / 87893 = -0,03

Таким образом, за счет изменение выручки от продаж рентабельность изменилась на 3,64%, а за счет изменения оборачиваемости - на минус 0,01 %. В итоге можно сказать, что изменение оборачиваемости повлияло в меньшей степени, чем изменение выручки

Характеристика технико-экономической деятельности ООО "Стапри"

Похожие статьи