Журнал регистрации хозяйственных операций - Учет прибылей и убытков

№ п/п

Дата

Документ

Содержание операции

Сумма

Корресп. счета

Д

К

1

1.03.07 г.

Уставный капитал; учредительный договор

Заявлен уставный капитал ООО "Алекс"

60000р.

75/1

80

2

2.03.07 г.

Учредительный договор; акт приема-передачи

Внесен вклад в уставный капитал Алексеем (автомобиль)

15000р.

01

75/1

3

2.03.07 г.

Учредительный договор; акт приема-передачи

Внесен вклад в уставный капитал Еленой (4 тонны бумаги)

10000р.

10

75/1

4

5.03.07 г.

Акт приема-передачи НМА; учредительный договор

Внесен вклад в уставный капитал Сергеем (право пользования НМА)

15000р.

04

75/1

5

5.03.07 г.

Учредительный договор; акт приема-передачи; ПКО

Внесен вклад в уставный капитал Оксаной:

    - основные средства; - денежные средства
    2000р. 13000р.
    01 50
    75/1 75/1

6

5.03.07 г.

РКО

Выдано в подотчет Оксане

180р.

71

50

7

6.03.07 г.

Счет - фактура

Утвержден авансовый отчет Оксаны:

    - стоимость услуг нотариуса; - НДС
    153р. 27р.
    26 19
    71 71

8

6.03.07 г.

РКО; выписка из расчетного счета

Сданы средства на расчетный счет

12000р.

51

50

9

7.03.07 г.

ПКО

Получено по чеку с расчетного счета в кассу

8000р.

50

51

10

7.03.07 г.

РКО

Выдано Алексею из кассы в подотчет

1200р.

71

50

11

9.03.07 г.

Авансовый отчет; чек; счет - фактура

Утвержден авансовый отчет Сергея:

    - бензин; - печати, штампы
    300р. 220р.
    10 26
    71 71

12

9.03.07 г.

РКО

Выдано Сергею из кассы в возмещение расходов

520р.

71

50

13

9.03.07 г.

Квитанция из почтового отделения; авансовый отчет

Утвержден авансовый отчет Оксаны

960р.

26

71

14

10.03.07 г.

Акт приема-передачи основных средств

Получен в качестве благотворительной помощи принтер

10000р.

08

98/2

15

10.03.07 г.

Акт ввода в эксплуатацию

Принтер ввели в эксплуатацию

10000р.

01

08

16

11.03.07 г.

Авансовый отчет; квитанция; договор

Утвержден авансовый отчет Алексея:

    - за регистрацию фирмы; - приобретение компьютерной программы
    200р. 1000р.
    26 04
    71 71

17

11.03.07 г.

Договор; выписка из расчетного счета

Получен аванс от заказчика

23600р.

51

62/2

18

14.03.07 г.

Выписка из расчетного счета

Оплачено за поставку ксерокса

11800р.

60

51

19

14.03.07 г.

Накладная

Получено оборудование (XEROX 5310) от поставщика;

учтен НДС
    10000р. 1800р.
    08 19
    60 60

20

14.03.07 г.

Договор

Отражены затраты по доставке

200р.

08

76/5

21

15.03.07 г.

Акт ввода в эксплуатацию

Ввод в эксплуатацию ксерокса

10200р.

01

08

22

15.03.07 г.

Выписка из расчетного счета

Оплачено за материалы ООО "Бумага"

1180р.

60

51

23

16.03.07 г.

Выписка из расчетного счета; ПКО

Получено с расчетного счета в кассу

1500р.

50

51

24

16.03.07 г.

РКО

Выдано Елене под авансовый отчет на командировочные расходы

1000р.

71

50

25

17.03.07 г.

РКО

Выдано в подотчет Сергею на хозяйственные расходы

500р.

71

50

26

18.03.07 г.

РКО

Оплачено за доставку "XEROX"

200Р.

76/5

50

27

18.03.07 г.

Товарный чек; кассовый чек

Утвержден авансовый отчет Сергея

400р.

10

71

28

21.03.07 г.

ПКО

Возвращены неиспользованные подотчетные суммы

100р.

50

71

29

21.03.07 г.

Накладная; счет-фактура
    - получены материалы от ООО "Бумага"; - НДС
    1000р. 180р.
    10 19
    60 60

30

22.03.07 г.

Авансовый отчет; квитанция за проживание; командировочное удостоверение

Утвержден авансовый отчет Елены

780р.

26

71

31

22.03.07 г.

ПКО

Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы

220р.

50

71

32

23.03.07 г.

ПКО

Внесен вклад в уставный капитал Еленой

5000р.

50

75/1

33

23.03.07 г.

Выписка из расчетного счета

Получена выручка по договору № 1

25200р.

51

90/1

34

26.03.07 г.

Журнал-ордер; акт выполненных работ

Полученный аванс зачтен в счет расчетов по договору

23600р.

62/2

90/1

35

26.03.07 г.

Требование-накладная

Списаны материалы на себестоимость выполненных работ

103000р.

90/2

10

36

27.03.07 г.

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата за отработанное время

5805р.

90/2

70

37

27.03.07 г.

Больничный лист

Начислено по больничным листам

297р.

69

70

38

28.03.07 г.

Расчетная ведомость

Начислен и удержен НДФЛ

351р.

70

68/1

39

28.03.07 г.

Расчет

Начислен ЕСН от ФОТ (26%)

1577р.

90/2

69

40

28.03.07 г.

Книга продаж; расчет; счет-фактура

Начислен НДС с выручки

7444р.

90/3

68/2

41

29.03.07 г.

Ведомость начисления; расчет; счет-фактура

Начислена амортизация

250р.

90/2

02

42

30.03.07 г.

Журнал-ордер

Определен финансовый результат

23127р.

90/9

99

Начисляем заработную плату всем членам ООО "Алекс", зная, что в этом месяце был 21 рабочий день, которые все, кроме Сергея, отработали полностью (Сергей 8 рабочих дней находился на больничном, непрерывный стаж работы - менее 5 лет); известно, что у Алексея и Елены двое детей, у Оксаны - один ребенок. Оклад Алексея - 2500 руб., Сергея и Елены - 1300 руб., Оксаны - 1200 руб.

Рассчитаем заработную плату каждому из работников:

З/п Алексея:

НДФЛ = (2500-400-600*2)*13% = 117 руб.

К выдаче = 2500-117 = 2383 руб.

З/п Елены:

НДФЛ = (1300-400)*13% = 117 руб.

К выдаче = 1300-117 = 1183 руб.

З/п Оксаны:

НДФЛ = (1200-400-600)*13% = 26 руб.

К выдаче = 1200-26 = 1174 руб.

З/п Сергея:

    ((1300/21)*8)*60% = 495*60% = 297 руб. (1300/21)*13 = 805 руб.

НДФЛ = (297+805-400)*13% = 91 руб.

К выдаче = 1102-91 = 1011 руб.

По каждому из задействованных счетов заполним журналы - ордера и произведем необходимые расчеты для вычисления конечного сальдо, используя соответствующие формулы (в зависимости от вида счета):

    1. Активный счет: Ск = Сн+Од-Ок; 2. Пассивный счет: Ск = Сн+Ок-Од; 3. Активно/пассивный: сравниваются итоги по дебету и по кредиту, и из большего вычитается меньшее; разница записывается как конечное сальдо.

Журнал - ордер по счету № 75/1

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

80

01

10

04

50

0

60000

60000

15000

10000

15000

13000

53000

0

2000

5000

7000

Итого

60000

60000

17000

10000

15000

18000

60000

0

Так как счет № 75/1 активно/пассивный и Скд=Скк=60000,

То Ск = 600000-60000=0

Журнал - ордер по счету № 80

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

75/1

0

60000

60000

Итого

60000

60000

60000

Так как счет № 80 пассивный, то Ск = 0+60000-0=60000

Журнал - ордер по счету № 01

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

75/1

08

0

15000

10000

25000

0

2000

10200

12200

Итого

17000

20200

37200

37200

Так как счет № 01 активный, то Ск = 0+37200-0=37200

Журнал - ордер по счету № 10

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

75/1

71

60

90/2

0

10000

300

1000

11300

10300

10300

0

400

400

Итого

10000

700

1000

11700

10300

10300

1400

Так как счет № 10 активный, то Ск = 0+11700-10300=1400

Журнал - ордер по счету № 04

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

75/1

71

0

15000

1000

16000

Итого

15000

1000

16000

16000

Так как счет № 04 активный, то Ск = 0+16000-0=16000

Журнал - ордер по счету № 50

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

75/1

51

71

71

51

76/5

0

13000

8000

100

21100

180

12000

200

12380

0

5000

1500

220

6720

1200

1200

0

520

520

0

1000

1000

0

500

500

Итого

18000

9500

320

27820

3400

12000

200

15600

12220

Так как счет № 50 активный, то Ск = 0+27820-15400=12420

Журнал - ордер по счету № 71

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

50

26

19

10

04

50

0

180

180

153

27

300

1000

100

1580

0

1200

1200

220

400

220

840

0

520

520

960

960

0

1000

1000

200

200

0

500

500

780

780

Итого

3400

3400

2313

27

700

1000

320

4360

960

Так как счет № 71 активно/пассивный и Скд<Скк, то Ск = 4360-3400=960

Журнал - ордер по счету № 26

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

71

0

153

153

0

220

220

0

960

960

0

200

200

0

780

780

Итого

2313

2313

2313

Так как счет № 26 активный, то Ск = 0+2313-0=2313

Журнал - ордер по счету № 19

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

71

60

0

27

1800

0

180

Итого

27

1980

2007

2007

Так как счет № 19 активный, то Ск = 0+2007-0=2007

Журнал - ордер по счету № 51

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

50

62/2

90/1

50

60

0

12000

23600

25200

60800

8000

11800

19800

0

1500

1180

2680

Итого

12000

23600

25200

60800

9500

12980

22480

38320

Так как счет № 51 активный, то Ск = 0+60800-22480=38320

Журнал - ордер по счету № 08

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

98/2

60

76/5

01

0

10000

10000

200

20200

10000

10000

0

10200

10200

Итого

10000

10000

200

20200

20200

20200

0

Так как счет № 08 активный, то Ск = 0+20200-20200=0

Журнал - ордер по счету № 62/2

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

90/1

51

23600

23600

23600

23600

Итого

23600

23600

23600

23600

0

Так как счет № 62/2 пассивный, то Ск = 0+23600-23600=0

Журнал - ордер по счету № 60

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

51

08

19

10

0

11800

11800

10000

1800

1000

12800

0

1180

1180

180

180

Итого

12980

12980

10000

1980

1000

12980

0

Так как счет № 60 активно/пассивный и Скд = Скк = 12980, то Ск = 12980-12980=0

Журнал - ордер по счету № 76/5

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

50

0

200

200

Итого

200

200

200

Так как счет №76/5 активно/пассивный и Скд>Скк, то Ск = 200-0=200

Журнал - ордер по счету № 90/1

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

51

62/2

0

25200

23600

48800

Итого

25200

23600

48800

48800

Так как счет № 90/1 пассивный, то Ск = 0+48800-0=48800

Журнал - ордер по счету № 90/2

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

10

70

69

02

0

10300

5805

1577

250

17932

Итого

10300

5805

1577

250

17932

17932

Так как счет № 90/2 активный, то Ск = 0+17932-0=17932

Журнал - ордер по счету № 70

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

68/1

90/2

69

0

351

351

5805

297

6102

Итого

351

351

5805

297

6102

5751

Так как счет № 70 пассивный, то Ск = 0+6102-351=5751

Журнал - ордер по счету № 69

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

70

90/2

0

297

297

1577

1577

Итого

297

297

1577

1577

1280

Так как счет № 69 активно/пассивный и Скд<Скк, то Ск = 1577-297=1280

Журнал - ордер по счету № 68/1

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

70

0

351

351

Итого

351

351

351

Так как счет № 68/1 активно/пассивный и Скд<Скк, то Ск = 351-0=351

Журнал - ордер по счету № 90/3

Сн

В дебет счета с кредита счетов

Итого по Д

С кредита счета в дебет счетов

Итого по К

Ск

68/2

0

7444

7444

Итого

7444

7444

7444

Так как счет № 90/3 активный, то Ск = 0+7444-0=7444

Похожие статьи




Журнал регистрации хозяйственных операций - Учет прибылей и убытков

Предыдущая | Следующая