Учет ден. ср-в на расчетном счете в банках - Учет денежных средств
Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме пр-е открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, являющейся юридическим лицом, имеющей самостоятельный баланс. Открытий РС регулируется законодательством. Предприятие предоставляет банку следующие документы:
- - заявление на открытие РС, - свидетельство о регистрации предприятия, - нотариально заверенная копия устава пр-я, - копия учредительного договора, - карточка с образцами подписей руководителя предприятия и гл. бухгалтера + их заместителей, а также с оттиском печати предприятия (требуется 2 экз. карточки), заверенные нотариусом. - справка о постановке на учет в налоговой инспекции и в пенсионном фонде.
На основании этих документов банк и пр-е заключают кредитный договор, в кот. и оговариваются все условия расчетов между предприятие и учреждением банка.
Для осуществления расчетов по текущим операциям учреждения банка пр-е предоставляет первичные документы, в кот. указываются все необходимые реквизиты плательщика и получателя ден. средств.
К таким реквизитам относятся:
- - наименование плательщика, - наименование получателя, - р с плательщика и получателя, - корреспондентские счета банков, обслуживающих предприятие-плательщика и предприятие-получателя, - наименование продукции или услуг, по кот. производятся расчеты и их сумма.
Расчетный счет в банке открывается пр-ю и ему присваивается определенный номер, по которому и производятся все расчеты. Банк на каждое пр-е открывает лицевой счет, где и ведется учет движения ден. ср-в пр-я.
Для зачисления денег на РС, а также перечисления их с РС пр-е предоставляет банку платежное поручение или платежное требование. В этих документах обязательно должны быть подписи руководителя (или зама) и глувбуха, которые сверяются с карточкой, хранящейся в банке.
Аналитический учет операций на р. с. ведется бухгалтерией пр-я на основе выписки с РС, предоставляемой банком. Периодичность предоставления выписок зависит от движения ден. ср-в на предприятии: она осуществляется ежедневно или еженедельно.
Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51"РС" - на предприятии он активный, а в банке - пассивный. Поступление денег отражается по Дебету, в выписке банка - по Кредиту. Списание или убытие ден. средств отражается на пр-ии по К51; в выписке - по Д51. Сальдо дебетовое и показывает наличие ден средств на расчетном счете.
Д51 корреспондирует с К46, 62, 90, 92, 94, 95, 50, 76, 68, 75.
К51 корреспондирует с Д60, 67, 90, 92, 94, 95, 50, 76, 68, 75, 69.
Регистром для ведения синтетического учета по Д51 является ведомость №2, где на основании первичных документов в шахматном порядке отражается поступление денег на РС в течение месяца и подсчитывается оборот за месяц. Синтетический учет по К51 ведется в Ж-О №2, где в течение месяца в шахматном порядке производятся записи по Д корреспондирующих счетов. В конце месяца подсчитывается конечный остаток.
Конечный остаток = Остаток на начало месяца в вед.№2 + Оборот по ведомости №2 - Оборот по журналу-ордеру №2.
Полученный остаток записывается в ведомости и сверяется с выпиской с расчетного счета.
Для учета оп-ций с нал. ден. ср-ми на расчетном счете применяются след. первичные документы:
- 1. Объявление на взнос наличными - применяется для зачисления ден. ср-в, оставшихся в кассе предприятия (несвоевременно выданной з/п и т. д.) 2. Чек - предназначен для выдачи ден. ср-в наличными с р. с. Как правило, чек находится в чековой книжке, кот. выдается пр-ю учр. банка. При получении нал. денег заполняется чек и корешок чека, и там и там указывается:
- - сумма ден. средств, подлежащих получению, - цели, на которые эта сумма получается (хоз. нужды, выплата з/п и т. д.)
Обязательна подпись руководителя пр-я и главбуха. Чек остается в банке, а корешок как оправдательный документ - в кассе пр-я.
Похожие статьи
-
Учет наличности на расчетном счете - Учет денежных средств
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета...
-
Бухгалтерский отчетность кассовый аудит Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных...
-
Учет операций на расчетном счете - Учет наличных денежных средств и денежных документов
Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных,...
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
Методологические основы учета денежных средств - Аудит денежных средств на различных счетах в банке
Основная часть расчетных операций осуществляется в организациях в безналичной форме или перечислением денег со своего расчетного счета на счет...
-
Учет денежных средств на расчетном счете - Учет денежных средств
Для хранения денежных средств и расчетов контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого...
-
Ограничения хранения наличных денежных средств - Учет денежных средств на счетах в банке
Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию...
-
1. Документальное оформление движения денежных средств в кассе организации 2. Учет кассовых операций 3. Учет переводов в пути и денежных документов 4....
-
Учет операций по расчетному счету - Анализ отчета о движении денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
Учет и аудит денежных средств Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных...
-
Касса В процессе хозяйственной деятельности, ТОО "МФК "Гиппократ" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Учет денежных средств - Учетная политика торгового предприятия ООО "Металлоптторг"
Действия предприятия по ведению кассовых операций регламентированы Положением ЦБ РФ "О правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ"...
-
Учет денежных средств - Финансовый учет
Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 854--860). Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении...
-
Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
ООО "Треваллитрейд" в банке имеет свой расчетный счет, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и осуществляются безналичные расчеты....
-
Документальное оформление наличных операций - Учет денежных средств на счетах в банке
При операциях с наличными средствами используются: чек денежный и объявление на взнос наличными. Для получения денег со своего расчетного счета в банке...
-
На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и...
-
Размер сумм наличных денег в кассе ОАО "Марийскмолпром" ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым обслуживающим банком по согласованию с предприятием....
-
Заключение - Учет денежных средств на счетах в банке
В данной курсовой работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ООО "СЕНИДА". В работе подробно...
-
Синтетический учет кассовых операций - Учет денежных средств на счетах в банке
Для учета кассовых операций Планом счетов используется активный счет 50 "Касса". Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и...
-
Бюджетные учреждения учитывают движение денежных средств на расчетных счетах в банках, лицевых счетах в территориальных органах государственного...
-
Учет операций на расчетных счетах и специальных счетах в банках - Бухгалтерский учет на предприятии
Учреждение как юридическое лицо не может осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, не имея расчетного счета. Учреждения вправе открывать счета в...
-
Программа проведения проверки операций по счетам в банках - Аудит денежных средств
Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает: - основные нормативные документы, регулирующие порядок...
-
Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету - Учет денежных средств
Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетном счете...
-
Заключение - Учет наличных денежных средств и денежных документов
В завершении курсовой работы, надо отметить, что в настоящее время бухгалтерский учет денежных средств имеет решающее значение для правильной организации...
-
Учет денежных и расчетных операций - Организация бухгалтерского учета на предприятии
Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем, т. е. перечислением денежных средств со счета плательщика на счет...
-
Инвентаризация денежных средств, порядок проведения и документального оформления Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и на счетах в...
-
Заключение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"
Дeнeжныe средства относятся к наиболее важной группe oбoрoтных средств. Oт их наличия в необходимых рaзмерах зависит благoпoлучие организации любых фoрм...
-
Все свободные денежные средства организации и другие юридические лица независимо от формы собственности и вида деятельности обязаны хранить в учреждении...
-
Когда предприятие создается или реорганизуется, оно обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить номер этого счета и...
-
Такая проверка проводится по каждому счету, открытому в банке. В первую очередь аудитору необходимо ознакомиться с классификатором типовых бухгалтерских...
-
Порядок открытия и оформления расчетного счета - Учет денежных средств на счетах в банке
Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и...
-
Учет денежных средств на банковских счетах - Организация бухгалтерского учета денежных средств
Банковские счета ОО КО "Торгово-Промышленная палата" открыты в банке второго уровня Банк ЦентрКредит и ведутся в тенге. При открытии текущего счета или...
-
Поскольку в ходе осуществления финансово - хозяйственной деятельности субъекты экономических взаимоотношений зачастую сталкиваются с необходимостью...
-
Немалая часть расчетов в ходе деятельности ООО "Водогрей" осуществляется безналичным путем. Посредником в этих расчетах выступает банк. Безналичные...
-
Пути совершенствования учета денежных средств - Учет денежных средств на счетах в банке
Как видно из проведенной работы, учет денежных средств на ООО "СЕНИДА" поставлен на высокий уровень. Однако при написании работы были выявлены некоторые...
-
Порядок оформления расчетных документов - Учет денежных средств на счетах в банке
Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать: 1) наименование расчетного документа; 2) номер расчетного...
Учет ден. ср-в на расчетном счете в банках - Учет денежных средств